生產(chǎn)運(yùn)作_非對稱條件下生產(chǎn)經(jīng)營啟動(dòng)的博奕分析

557公司非對稱條件下生產(chǎn)經(jīng)營啟動(dòng)的博奕分析北京深藍(lán)世紀(jì)管理咨詢有限公司二二年八月二十五日目錄第一章 問題的提出1第二章 葡萄酒生產(chǎn)過程簡述3一、白葡萄酒的釀造工藝3二、紅葡萄酒的釀造工藝4第三章 生產(chǎn)、技術(shù)與設(shè)備能力分析6一、綜述6二、采摘61、葡萄的采摘72、葡萄基地的內(nèi)部運(yùn)輸73、葡萄的搬運(yùn)和裝卸84、葡萄基地的外部運(yùn)輸8三、分揀91、過磅92、質(zhì)檢93、排放9四、除梗破碎9五、酒精發(fā)酵10六、壓榨10七、原酒儲(chǔ)存11八、生產(chǎn)能力評述111、生產(chǎn)能力瓶頸環(huán)節(jié)確認(rèn)122、可能實(shí)現(xiàn)的儲(chǔ)存量123、壓榨能力改善方案評估12九、資金需求估算131、葡萄外購價(jià)格132、采摘環(huán)節(jié)所需資金13十、小結(jié)13第四章 人員與組織能力分析14第五章 資金與成本分析14一、盈利能力分析14二、資金分析18三、各方案的盈利性及資金保證分析19第六章 結(jié)論21第一章 問題的提出今年是銀廣夏進(jìn)行資產(chǎn)重組后，557公司（以下簡稱557）組織葡萄酒生產(chǎn)的第一年，隨著廣夏葡萄基地中葡萄苗種植年齡的增長，今年葡萄的產(chǎn)量將大幅度增長，這在給557生產(chǎn)帶來充足原料供應(yīng)的同時(shí)，也對557在資金、人員、生產(chǎn)組織等方面都提出了更高的要求，尤其是在資金鏈條斷裂的條件下如何度過難關(guān)，保證今年葡萄的正常采摘和釀造，使葡萄酒生產(chǎn)能力最大限度的釋放，為明年葡萄酒營銷上一個(gè)臺(tái)階，同時(shí)也使重組后的銀廣夏能得到主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)的有力支撐，這是擺在我們面前既嚴(yán)峻又現(xiàn)實(shí)的問題。557的領(lǐng)導(dǎo)對情況進(jìn)行了回顧與分析后認(rèn)為，葡萄酒生產(chǎn)經(jīng)營啟動(dòng)的主要障礙有兩個(gè)：一是資金缺乏，二是成本高，競爭能力弱。557的主要領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為：資金缺乏是最迫在眉睫的問題，今年的生產(chǎn)啟動(dòng)需要200余萬元的資金，加工8000噸葡萄則需要1352萬元；成本高的原因則是由于財(cái)務(wù)費(fèi)用過大和單位產(chǎn)品的固定資產(chǎn)的攤銷過多造成的固定成本高。要解決這問題，應(yīng)該提高現(xiàn)有固定資產(chǎn)的利用率，千方百計(jì)的增加產(chǎn)量。為了解決上述兩個(gè)問題，557的領(lǐng)導(dǎo)提出了通過出賣葡萄并受托加工葡萄原酒，先獲取一部分資金，使今年的葡萄采摘和葡萄酒生產(chǎn)能夠正常啟動(dòng)，不僅要消化掉廣夏自產(chǎn)的8300噸葡萄，而且還應(yīng)利用今年寧夏葡萄大豐收的時(shí)機(jī)，外購葡萄，最大限度的發(fā)揮557的生產(chǎn)能力，攤薄固定成本。北京深藍(lán)世紀(jì)管理咨詢有限公司認(rèn)為，557領(lǐng)導(dǎo)的設(shè)想是有創(chuàng)意的，為解決557生產(chǎn)經(jīng)營的困境提出了一條思路。但是對這個(gè)思路的實(shí)施必須進(jìn)行全面、系統(tǒng)的論證，考慮到運(yùn)作過程中的方方面面，將整個(gè)過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)都考慮到并控制好。深藍(lán)世紀(jì)公司認(rèn)為，在557生產(chǎn)經(jīng)營啟動(dòng)的過程中，有六個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)是必須考慮和加以控制的：一、資金風(fēng)險(xiǎn)在557所用的生產(chǎn)資金中，原輔料費(fèi)、加工費(fèi)、葡萄采購費(fèi)是三塊最重要的費(fèi)用，在各個(gè)時(shí)點(diǎn)上能否保證資金的及時(shí)到位，是首先要考慮的問題。二、時(shí)間風(fēng)險(xiǎn)葡萄的采摘期是有限的，所以應(yīng)該考慮到在有限的采摘期內(nèi)如何使采摘量與生產(chǎn)能力匹配，能否在采摘期內(nèi)有效地消化掉自產(chǎn)和外購的葡萄。三、設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)在有限的采摘期內(nèi)，要消化掉自產(chǎn)的葡萄和一定的外購葡萄，要實(shí)行兩班倒的生產(chǎn)，設(shè)備的利用率會(huì)大大提高，所以應(yīng)考慮到設(shè)備的備品備件是否準(zhǔn)備充足，設(shè)備的維修和維護(hù)是否能保證生產(chǎn)的正常進(jìn)行。四、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)葡萄的品質(zhì)直接影響到葡萄酒的質(zhì)量，所以必須考慮到收購的葡萄品質(zhì)是否有保證，是否會(huì)影響到廣夏葡萄酒的品質(zhì)與銷售。五、儲(chǔ)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)酵罐和儲(chǔ)存罐的容積，內(nèi)外部運(yùn)輸?shù)哪芰κ欠衲軡M足采摘和生產(chǎn)的需要也是必須考慮的問題。六、人員與組織風(fēng)險(xiǎn)由于今年產(chǎn)量比去年有大幅度提高，所以有效地組織和控制生產(chǎn)過程，保證生產(chǎn)正常有序地進(jìn)行，557現(xiàn)有人員的組織能力是否能將制定出的方案切實(shí)實(shí)施，同樣是需要考慮的問題。以上六個(gè)方面，任何一個(gè)方面出現(xiàn)問題，都會(huì)使今年的生產(chǎn)啟動(dòng)失敗，使557明年的經(jīng)營狀況更加困難，所以必須要引起高度重視。除了要對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理外，還必須進(jìn)行過程控制和費(fèi)用控制，這將在后面的章節(jié)中進(jìn)行論述。綜合上述，如何對生產(chǎn)啟動(dòng)過程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行控制，如何計(jì)劃并合理的控制進(jìn)度？如何預(yù)測并控制在各種情況下的費(fèi)用，如何利用今年寧夏釀酒葡萄供求不平衡的條件使557在同葡萄種植者和其他葡萄酒企業(yè)的三方博奕中實(shí)現(xiàn)自身的利益最大化，都是557的管理者面臨的問題，也是本報(bào)告試圖探討的課題。第二章 葡萄酒生產(chǎn)過程簡述葡萄和其它植物一樣在冬季休息，春季開花，夏季結(jié)果，秋季收成。為了配合葡萄成長，葡萄農(nóng)的工作是全年無休的。在九月份，應(yīng)定時(shí)進(jìn)行采樣測試葡萄的甜度，以決定采收日期，并開始釀酒。葡萄及采收葡萄的成熟度是決定葡萄酒好壞的基本要素，可是在同一個(gè)產(chǎn)區(qū)，每年的天氣狀況都不一樣，因此每個(gè)年份生產(chǎn)出來的酒也有品質(zhì)上的差異。 十月份，大部份的產(chǎn)區(qū)的采收陸續(xù)完成。十一月份：原酒釀制結(jié)束，準(zhǔn)備乳酸發(fā)酵，開始預(yù)剪枝干，培土以保護(hù)葡萄的根部，防止寒害和進(jìn)行翻土。 一、白葡萄酒的釀造工藝葡萄的采摘日期是根據(jù)葡萄籽粒的成熟度來決定的。葡萄的酸度隨著成熟減少，而保持它的糖份和鞣酸的增加。適當(dāng)?shù)乃岫群途凭鹊钠胶怏w現(xiàn)了葡萄酒的特性。普通白葡萄酒習(xí)慣上使用純正，去皮的白葡萄，經(jīng)過壓榨，發(fā)酵制成；但是也可以使用紅葡萄， 只是在壓榨的過程中要更仔細(xì)。尚未發(fā)酵的葡萄汁要經(jīng)過沉淀或過濾，發(fā)酵槽的溫度要比制作紅酒低一些，這樣做的目的是為了更好的保護(hù)白葡萄酒的果香味和新鮮口感。 白葡萄酒的釀造流程: 1. 一旦采摘開始， 葡萄就應(yīng)盡快送到釀酒長. 所使用的葡萄不要被擠破。 2. 將葡萄珠分離出， 除去果枝， 果核. 然后在榨出的汁內(nèi)放入酵母。 3. 為了更好的保存白葡萄的果香， 在發(fā)酵前讓葡萄皮浸泡在果汁中12到48小時(shí)。4.壓榨的過程要快速進(jìn)行以防止葡萄的氧化。5. 白葡萄酒是在不銹鋼的酒罐或橡木酒桶里發(fā)酵的。 二、紅葡萄酒的釀造工藝紅葡萄采收后需要進(jìn)行人工篩檢和去梗，或者直接送入機(jī)器進(jìn)行破皮，讓果肉、果皮、果汁混合呈紅色的果泥狀態(tài)，然后進(jìn)行酒精發(fā)酵。我們都知道葡萄酒形成的化學(xué)原理是糖+酵母=酒精+二氧化碳。成熟的葡萄含有很高的糖份，葡萄本身就含有酵母，把破皮后的葡萄放在釀酒罐中，它便能自行發(fā)酵，釀酒師為了維持一貫的口味，有時(shí)會(huì)根據(jù)須要在發(fā)酵前添加一些其它成份來調(diào)整，采收的葡萄如果酸度不夠，要加酒石酸; 如果葡萄成熟度不夠，酸度太強(qiáng)，則加添碳酸鈣; 如果葡萄甜度不夠，無法釀出酒精成份足夠的葡萄酒，則可在破皮后的葡萄果泥中加糖。破皮后的葡萄果泥加入少量的二氧化硫消毒并且避免過度氧化。發(fā)酵過程中所形成的二氧化碳，會(huì)把固體狀的果皮，果肉，種子等葡萄渣漂浮到表面上，這時(shí)候就必須以人工或機(jī)械的方式做循環(huán)，把下面的葡萄汁打到上面，均勻的沖刷上面葡萄渣，讓它在釀造過程中均勻混合，同時(shí)也讓空氣流通，并降低溫度(維持在30左右)以免在發(fā)酵過程中酵母菌因缺氧或高溫而被殺死。酒精發(fā)酵的過程只要5-8天左右，釀酒師要依他所需來干預(yù)酒精度，一般而言會(huì)控制在11-13度左右。酒精發(fā)酵后，就必須把酒汁和酒渣分離開來，直接從釀酒桶中流出來的酒清香適口，單寧含量少。剩下的酒渣，經(jīng)過壓榨所得到的酒單寧含量較高，顏色較深較濃。釀酒師依口味和將來儲(chǔ)存的時(shí)間，適量的混合這兩種酒。 再進(jìn)行下一步的乳酸發(fā)酵，乳酸發(fā)酵的原理是：蘋果酸 + 乳酸菌 = 乳酸 + 二氧化碳，紅酒經(jīng)過軟化可以減低酸度，而且更耐久存。發(fā)酵過程完全完成之后，便根據(jù)需要進(jìn)行橡木桶的陳釀。 紅葡萄酒的釀造流程: 1. 紅葡萄酒用紅葡萄(有時(shí)加入一些白葡萄)制成. 包含在葡萄的皮和果核里的鞣酸是使酒有個(gè)性和便于存放的一種重要元素。 2. 由于葡萄梗內(nèi)鞣酸的含量很大，習(xí)慣上在葡萄壓榨之前要去除， 因?yàn)橐坏{果破裂發(fā)酵就開始了。 3. 將葡萄汁和葡萄皮一起放到釀酒罐中。發(fā)酵罐中的溫度比釀白葡萄酒要高。發(fā)酵的情況要日夜監(jiān)控。 4. 酒精發(fā)酵后， 流出的汁叫滴流酒。剩下的榨渣，再次壓榨取的酒叫做壓制酒， 這種酒的鞣酸含量高， 因此常與滴流酒進(jìn)行調(diào)兌。 5. 普通的紅酒經(jīng)過在大酒桶中長短不同天數(shù)的老化， 精煉， 多次的倒桶， 有時(shí)候還要經(jīng)過過濾后可以裝瓶。 白葡萄酒的釀造工藝紅葡萄酒的釀造工藝由于本次咨詢的重點(diǎn)是從葡萄采摘到釀造的生產(chǎn)過程分析與研究，故不包括葡萄酒生產(chǎn)和經(jīng)營的其他過程。第三章 生產(chǎn)、技術(shù)與設(shè)備能力分析一、綜述目前，就557的現(xiàn)狀而言，正處于葡萄酒待加工的準(zhǔn)備階段；其后的加工環(huán)節(jié)是關(guān)系到557能否緩解危機(jī)的關(guān)鍵階段；在現(xiàn)階段，通過了解葡萄酒加工的過程，從而做出更加準(zhǔn)確的決策，因此需要對葡萄酒加工過程中的生產(chǎn)、技術(shù)與裝備能力進(jìn)行分析。下面首先對葡萄酒加工的過程進(jìn)行簡單的描述。具體來說，葡萄酒加工過程可以分為下述幾個(gè)部分：1. 采摘：按照一定的收購要求和收購標(biāo)準(zhǔn)，將葡萄種植園的葡萄分品種的采摘下來，并送到釀造廠的過程，稱之為采摘過程。2. 分揀：將采摘來的葡萄，按照除梗破碎機(jī)的要求，排放在傳送帶上，并且挑選出參雜其中的金屬物件、石頭等不符合要求的物品。3. 除梗破碎：將分揀的葡萄破碎并除去葡萄梗，然后將這些破皮的葡萄（含皮和籽）及葡萄汁，通過管道輸送到發(fā)酵罐中。4. 酒精發(fā)酵：糖+酵母=酒精+二氧化碳，使葡萄汁發(fā)酵變成葡萄酒的過程。5. 壓榨：在酒精發(fā)酵結(jié)束后，將葡萄皮渣進(jìn)行再次處理，獲取“壓制酒”的過程。6. 原酒儲(chǔ)存：將酒精發(fā)酵后的葡萄酒輸送到儲(chǔ)存罐中并對其進(jìn)行儲(chǔ)存的過程。上面對葡萄酒加工過程進(jìn)行了簡要的介紹，以下是對葡萄酒加工各步驟的詳細(xì)分析，希望能夠?yàn)橛嘘P(guān)決策提供有益的信息。二、采摘采摘過程可以細(xì)分為：葡萄的采摘葡萄基地的內(nèi)部運(yùn)輸葡萄的搬運(yùn)和裝卸葡萄基地的外部運(yùn)輸采摘各環(huán)節(jié)發(fā)生的費(fèi)用名義上由各種植基地支付，但由于各基地的資金問題和承包關(guān)系，最終支付實(shí)質(zhì)上是557，而且在此期間的費(fèi)用沒有遠(yuǎn)期支付的可能。1、葡萄的采摘557擁有自己的葡萄酒種植園，共3個(gè)葡萄種植基地，今年估計(jì)葡萄產(chǎn)量在8300噸，所以自種葡萄的采摘也是一道關(guān)鍵環(huán)節(jié)。對于外部種植園的葡萄，如果557進(jìn)行收購，將不用考慮葡萄采摘的問題，只需按照標(biāo)準(zhǔn)把關(guān)即可。葡萄采摘全部是人工采摘，需要剪刀、轉(zhuǎn)運(yùn)筐等；由于葡萄采摘雇傭臨時(shí)工，因此必須當(dāng)期支付現(xiàn)金；有關(guān)的數(shù)據(jù)如下表：工時(shí)費(fèi)用16元/天基地代號(hào)基地葡萄產(chǎn)量人均每天采摘數(shù)量25筐/天1#2800噸噸單位所需筐數(shù)52筐/噸2#4000噸人工采摘效率0.48噸/天3#1500噸預(yù)計(jì)人工費(fèi)用（4000+1500）/0.4816=(元)2、葡萄基地的內(nèi)部運(yùn)輸各葡萄基地將采摘的葡萄，統(tǒng)一集中處置；由于種植園的面積廣大，需要考慮到采摘下來的葡萄在各基地內(nèi)部的運(yùn)輸問題。內(nèi)部運(yùn)輸工具通常采用拖拉機(jī)，各基地本身擁有部分拖拉機(jī)，但在高峰時(shí)期將不能滿足需要，因此可以利用周邊農(nóng)戶（承包戶）的拖拉機(jī)進(jìn)行工作。2#基地是557最大的種植基地，已經(jīng)同農(nóng)戶有了協(xié)議：一臺(tái)拖拉機(jī)的使用，每天支付10元人民幣；這是一個(gè)非?？尚卸揖鞯霓k法，值得推廣。據(jù)調(diào)研，2#基地在內(nèi)部運(yùn)輸上的花費(fèi)將在6000元人民幣左右；由于其它基地面積較小，因此內(nèi)部運(yùn)輸費(fèi)用不應(yīng)超過2#基地?；孛Q基地種植葡萄面積2#7760畝3#4300畝預(yù)計(jì)全部內(nèi)部運(yùn)輸費(fèi)用12000（元）（含油費(fèi)和備件費(fèi)用）3、葡萄的搬運(yùn)和裝卸首先明確葡萄的搬運(yùn)和裝卸發(fā)生的環(huán)節(jié)；由于1#和2#基地?fù)碛衅咸压嗉庸つ芰?，因此?nèi)部運(yùn)輸集中后，將要進(jìn)行搬運(yùn)和裝卸；3#基地的葡萄內(nèi)部集中后，將進(jìn)行集中裝車運(yùn)送到1#基地進(jìn)行加工。從2#和3#基地到1#基地的運(yùn)輸過程中，總的搬運(yùn)次數(shù)為4次，考慮2#基地特殊情況，搬運(yùn)次數(shù)以3.5次計(jì)，因此計(jì)算如下：通常搬運(yùn)和裝卸的工時(shí)費(fèi)用為每噸1.8元，搬運(yùn)總量40003.5+15004=20000（噸）；預(yù)計(jì)自身種植葡萄的費(fèi)用200001.836000（元）4、葡萄基地的外部運(yùn)輸557的釀酒廠在1#基地，因此其它基地的葡萄或葡萄果泥必須運(yùn)送到1#基地進(jìn)行加工，2#基地主要運(yùn)送葡萄果泥，3#基地運(yùn)送葡萄；總的來說葡萄基地的外部運(yùn)輸有兩類情況：一是公司自身種植園之間的運(yùn)輸，主要集中在2#基地的葡萄果泥轉(zhuǎn)運(yùn)到1#基地，兩基地相距40km，目前每噸葡萄果泥運(yùn)費(fèi)為10元，價(jià)格合理；有一半的葡萄要通過農(nóng)用車運(yùn)輸?shù)?#基地，所以預(yù)計(jì)運(yùn)費(fèi)2000951020003079000（元）；3#基地的葡萄轉(zhuǎn)運(yùn)到1#基地，采用農(nóng)用車運(yùn)輸，兩基地相距21km，每噸葡萄運(yùn)費(fèi)為15元，價(jià)格較高，預(yù)計(jì)運(yùn)元）。二是公司外購的葡萄運(yùn)送到1#基地，通常該部分運(yùn)輸費(fèi)用由賣方負(fù)責(zé)，公司可以不負(fù)擔(dān)。三、分揀分揀：將采摘來的葡萄，按照除梗破碎機(jī)的要求，排放在傳送帶上，并且挑選出參雜其中的金屬物件、石頭等不符合要求的物品。分揀可以細(xì)分為：過磅質(zhì)檢排放1、過磅過磅由公司員工負(fù)責(zé)，對運(yùn)送來的葡萄或葡萄果泥進(jìn)行稱重檢驗(yàn)。1#和2#都有過磅人員。2、質(zhì)檢質(zhì)檢由公司員工負(fù)責(zé)，對過磅完成的葡萄品種、品質(zhì)、夾雜物進(jìn)行檢查，并簽發(fā)評估意見，給出相應(yīng)的折扣比例；實(shí)際收葡萄數(shù)量過磅數(shù)量折扣比例。3、排放排放由公司雇傭臨時(shí)工負(fù)責(zé)，將質(zhì)檢完的葡萄排放到傳送帶上，并挑出其中的雜物；工時(shí)費(fèi)用為每天每人16元，每班次6人（含空筐收集人員），計(jì)劃開兩班。費(fèi)用估算見下表：預(yù)計(jì)工作天數(shù)預(yù)計(jì)費(fèi)用27天166222710368元四、除梗破碎除梗破碎由進(jìn)口設(shè)備自動(dòng)加工完成，設(shè)備的機(jī)械結(jié)構(gòu)簡單，目前已經(jīng)檢修過，設(shè)備狀態(tài)良好，如果維修人員的技術(shù)過硬，維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)沒有問題。557擁有2臺(tái)除梗破碎機(jī)，每臺(tái)設(shè)備設(shè)計(jì)能力為26噸每小時(shí)，但因?yàn)槠咸阎袏A雜物較多，實(shí)際加工能力在每小時(shí)18噸；每班8小時(shí)，加工能力為1882288（噸/班），如果一天兩班，加工能力2882576噸/天。五、酒精發(fā)酵酒精發(fā)酵過程涉及的工作比較瑣碎，主要的工作量集中在泵酒循環(huán)和儲(chǔ)存罐的倒運(yùn)。酒精發(fā)酵環(huán)節(jié)的周期為8天左右，在發(fā)酵期間中要依據(jù)檢測的參數(shù)不斷的調(diào)整和泵酒循環(huán)；在發(fā)酵完成后，形成葡萄原酒和葡萄皮渣，葡萄原酒將輸送到儲(chǔ)存罐，而葡萄皮渣經(jīng)過氣囊壓榨機(jī)處理，取得“壓制酒”。目前公司紅葡萄酒發(fā)酵罐有146個(gè)，每罐容積31立方米，可以容納葡萄原酒26噸；白葡萄酒發(fā)酵罐有79個(gè)，每罐容積31立方米，可以容納葡萄原酒26噸。酒精發(fā)酵環(huán)節(jié)主要的設(shè)備是發(fā)酵罐和泵，平均每小時(shí)可以循環(huán)1個(gè)罐次；主要的易損備件準(zhǔn)備齊全，由于同時(shí)有多臺(tái)酒泵，如果有個(gè)別損壞，可以進(jìn)行周轉(zhuǎn)，因此設(shè)備不是問題。六、壓榨壓榨：在酒精發(fā)酵結(jié)束后，將葡萄皮渣進(jìn)行再次處理，獲取“壓制酒”的過程。壓榨過程可以細(xì)分為將“滴流酒”泵到儲(chǔ)存罐內(nèi)和皮渣的壓榨處理兩個(gè)階段。泵酒到儲(chǔ)存罐，分兩類：將大多數(shù)葡萄原酒輸送到儲(chǔ)存罐；將罐中殘酒人工接收，然后集中泵到儲(chǔ)存罐；以上兩類情況所需的時(shí)間周期為每罐2小時(shí)。在泵酒到儲(chǔ)存罐之后，是葡萄皮渣的處理。皮渣的處理也同樣分成兩步，發(fā)酵罐內(nèi)的皮渣處理和皮渣壓榨。發(fā)酵罐內(nèi)的皮渣處理周期為每罐8小時(shí)，只要有足夠的人工就可解決；皮渣壓榨能力為每5噸皮渣4小時(shí)，公司有2臺(tái)氣囊壓榨機(jī)，同時(shí)開3班，最大的皮渣處理量352260（噸）皮渣從發(fā)酵罐中清理出來，發(fā)酵罐內(nèi)的皮渣處理周期為每罐8小時(shí)，只要有足夠的人工就可解決；（83003000）0.716/264868元主要裝備是螺旋泵和氣囊壓榨機(jī)。氣囊壓榨機(jī)可以處理白葡萄，每臺(tái)每小時(shí)30噸；氣囊壓榨機(jī)屬于進(jìn)口設(shè)備，備件價(jià)格高；加工紅葡萄皮渣，每臺(tái)每4小時(shí)5噸；如果大規(guī)模生產(chǎn)，每天的皮渣量高達(dá)85110噸，設(shè)備無法滿足生產(chǎn)，因此解決的辦法有如下幾條：三班運(yùn)轉(zhuǎn)。擴(kuò)大處理能力。對于能力問題的論證將在后面進(jìn)行論述。七、原酒儲(chǔ)存原酒儲(chǔ)存：將酒精發(fā)酵后的葡萄原酒輸送到儲(chǔ)存罐中并對其進(jìn)行儲(chǔ)存的過程。原酒儲(chǔ)存過程的主要設(shè)備是酒泵和儲(chǔ)存罐。酒泵不是問題，儲(chǔ)存罐共170個(gè)，每罐容量70噸，總儲(chǔ)量11900（噸）。八、生產(chǎn)能力評述葡萄酒加工的過程，在上面進(jìn)行分步驟的介紹；這里將綜合考慮多方因素，對各步驟的銜接和能力進(jìn)行評述。1. 葡萄酒加工的時(shí)間段：8月底到10月底，共2個(gè)月。2. 葡萄酒正常存儲(chǔ)量：1707011900（噸）3. 葡萄酒最大存儲(chǔ)量：（146796）261190017594（噸）4. 采摘能力：只要用工和運(yùn)輸保障，潛力最大。5. 分揀能力：要配合除梗破碎機(jī)的能力。6. 除梗破碎：1882288（噸/班）7. 發(fā)酵周期：8天8. 發(fā)酵罐容量：146263796（噸）9. 裝滿發(fā)酵容量所需榨汁時(shí)間：（3796（2882）6.6天10. 除渣能力：要配合氣囊壓榨機(jī)的能力。11. 壓榨能力：紅葡萄皮渣52330（噸/班） 2623156（葡萄果泥噸/班）236（罐/班）白葡萄3023180（噸/班）1、生產(chǎn)能力瓶頸環(huán)節(jié)確認(rèn)采摘能力分揀能力除梗破碎能力壓榨能力，壓榨能力是整個(gè)葡萄酒加工過程的瓶頸環(huán)節(jié)。發(fā)酵能力和儲(chǔ)存能力主要同酒罐數(shù)量相關(guān)，沒有彈性。壓榨能力除梗破碎能力相當(dāng)?shù)牟烧獢?shù)量采摘天數(shù)采摘周期6212罐/天1226312噸葡萄312噸葡萄8300/312=27天27431天注：在采摘過程中，由于天氣和設(shè)備狀況的原因，考慮了適當(dāng)?shù)耐９r(shí)間，31天中有4天間歇。因?yàn)槠咸丫频募庸r(shí)限有2個(gè)月，如果僅加工自己的葡萄，生產(chǎn)能力應(yīng)該沒有問題。2、可能實(shí)現(xiàn)的儲(chǔ)存量儲(chǔ)存能力所需葡萄加工能力加工天數(shù)采摘時(shí)限11900180010100噸原酒10100/0.714428噸葡萄312噸葡萄每天14428/312=47天47855天17594180015794噸原酒15794/0.7 =22562噸葡萄312噸葡萄每天22562/31272天721284天12720180010920噸原酒10920/0.715600噸葡萄312噸葡萄每天15600/31250天501060天注：采摘時(shí)限一欄中的8、12、10，是指在采摘過程中，由于天氣和設(shè)備狀況的原因，考慮了適當(dāng)?shù)耐９r(shí)間；這些數(shù)字表明了在該時(shí)限內(nèi)允許的停工間歇期。3、壓榨能力改善方案評估1. 三班運(yùn)轉(zhuǎn)。只要有序組織生產(chǎn)，壓榨能力能夠滿足正常儲(chǔ)存能力的要求；在采摘時(shí)限內(nèi)最大的能力為可以處理15600噸葡萄。以目前的設(shè)備條件而言，可以滿足生產(chǎn)要求。2. 擴(kuò)大壓榨能力。如果要求儲(chǔ)存原酒量大于12720噸，可以考慮上設(shè)備擴(kuò)大壓榨能力。九、資金需求估算1、葡萄外購價(jià)格今年寧夏全區(qū)釀酒葡萄的種植面積為65000畝，預(yù)計(jì)產(chǎn)量45萬噸，而在加工能力方面，西夏王7000噸，御馬8000噸，廣夏12000噸，五家私人企業(yè)3000噸?？梢钥闯觯衲陮幭膮^(qū)內(nèi)葡萄的供過于求已成定局。外地葡萄酒企業(yè)即使能夠消化一部分葡萄，也必須依靠寧夏當(dāng)?shù)氐钠咸丫破髽I(yè)進(jìn)行原酒的加工。據(jù)預(yù)測，今年葡萄的收購價(jià)格估計(jì)可以降到1600元噸左右。2、采摘環(huán)節(jié)所需資金采摘環(huán)節(jié)步驟所需資金葡萄采摘葡萄基地內(nèi)部運(yùn)輸12000葡萄轉(zhuǎn)運(yùn)36000葡萄基地外部運(yùn)輸合計(jì)十、小結(jié)1. 目前的生產(chǎn)裝備能力，可以滿足自身8300噸葡萄的加工生產(chǎn)要求。2. 如果不考慮增加壓榨能力，在葡萄收購期限內(nèi)，可以生產(chǎn)葡萄原酒10920噸，如果超過10920噸，皮渣的壓榨能力不能滿足生產(chǎn)的需要，應(yīng)考慮添加新的壓榨設(shè)備。第四章 人員與組織能力分析在生產(chǎn)過程中，需要技術(shù)人員、技術(shù)工人等正式員工共25名，這在現(xiàn)有人員內(nèi)可以解決，其他如葡萄采摘、運(yùn)輸、除渣、衛(wèi)生等臨時(shí)工若干名，這些都可以通過臨時(shí)雇用解決，所以，不存在著勞動(dòng)力不足的問題。但是，管理人員在較長的時(shí)期內(nèi)組織葡萄的采摘和葡萄酒的生產(chǎn)，有時(shí)還要到生產(chǎn)一線參加勞動(dòng)，而管理人員的工作又不可能依靠臨時(shí)雇用來解決，所以，管理人員的工作效率與精力，是更應(yīng)該引起我們關(guān)注的。在葡萄采摘和葡萄酒釀造的整個(gè)過程中，將會(huì)涉及到方方面面協(xié)調(diào)的問題，生產(chǎn)組織方面的協(xié)調(diào)可以在557內(nèi)部解決，管理人員以及資金方面的協(xié)調(diào)僅僅依靠557自身的力量解決起來困難則會(huì)很大，很多問題需要調(diào)動(dòng)外部資源才能解決，建議在今年的葡萄采摘周期內(nèi)設(shè)立臨時(shí)性組織，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)各方面的關(guān)系，保證今年葡萄采摘周期的順利渡過。第五章 資金與成本分析一、盈利能力分析（一）公司自產(chǎn)葡萄酒原酒生產(chǎn)成本分析：表一 自產(chǎn)葡萄酒生產(chǎn)成本變動(dòng)成本:8300噸的成本單位成本直接材料: 原材料-葡萄 2276. 輔助材料:.755376.直接人工: 正式工14731.342. 短期雇工245684.變動(dòng)制造費(fèi)用 工資及福利費(fèi)6566.41. 水電費(fèi)90620.8239115. 運(yùn)雜費(fèi)71730.2784412. 修理費(fèi)27246.7424. 材料費(fèi).286221.變動(dòng)成本合計(jì)2714.固定成本固定制造費(fèi)用 水電費(fèi)65065.488 電話費(fèi)4035.55 低值易耗品10000 采暖費(fèi) 勞保費(fèi)10000 差旅費(fèi)8214.08 折舊費(fèi).36固定成本合計(jì).478生產(chǎn)成本合計(jì).1原酒單位生產(chǎn)成本3427.說明：1. 假設(shè)前提：預(yù)計(jì)產(chǎn)量：一基地2700噸，二基地1600噸，三基地4000噸，共計(jì)8300噸；葡萄出酒率：70%發(fā)酵廠日處理葡萄能力：400噸公司收購一基地以及對二基地的承包兌現(xiàn)葡萄價(jià)格為3000元/噸2. 原材料葡萄成本中只包括本年度公司投入，即公司給予二、三基地的生產(chǎn)費(fèi)用（420萬元+300萬元）、公司收購一基地葡萄所需價(jià)款以及公司獎(jiǎng)勵(lì)給二三基地的承包費(fèi)。因基地并未轉(zhuǎn)列固定資產(chǎn)，財(cái)務(wù)費(fèi)用及折舊未計(jì)入葡萄成本。葡萄采摘、運(yùn)輸至發(fā)酵廠等基地發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用均計(jì)入葡萄成本。3. 根據(jù)會(huì)計(jì)賬目核算，公司去年輔料單位成本為117元，與公司輔助材料定額差異較大，經(jīng)與管理層溝通后，確定采取定額成本，但咨詢公司對其中異常項(xiàng)目做了相應(yīng)調(diào)整。4. 根據(jù)成本性態(tài)分析，我們對部分成本項(xiàng)目做了相應(yīng)調(diào)整。5. 由于缺乏各方案的資金周轉(zhuǎn)速度，我們沒有計(jì)算資金成本，考慮到本項(xiàng)決策為短期生產(chǎn)決策，資金成本不會(huì)帶來重大差異。6. 根據(jù)配比原則，我們將發(fā)酵廠全年折舊費(fèi)、維修費(fèi)等費(fèi)用計(jì)入原酒的制造費(fèi)用。7. 工資的分?jǐn)傇瓌t：生產(chǎn)工人在發(fā)酵廠工作期間的工資計(jì)入原酒的直接人工，其它工作時(shí)間工資計(jì)入瓶裝酒的生產(chǎn)成本。車間管理人員在發(fā)酵廠工作期間的工資計(jì)入原酒的制造費(fèi)用，其它工作時(shí)間工資計(jì)入瓶裝酒的制造費(fèi)用。根據(jù)重要性原則，我們并沒有將公司部分管理人員在原酒參與生產(chǎn)期間的工資計(jì)入原酒的生產(chǎn)成本。（二）外購葡萄加工出售原酒的收益分析表二 外購葡萄加工原酒帶來的邊際收益說明：由于缺乏相應(yīng)數(shù)據(jù)，邊際成本中沒有計(jì)算資金成本，但只要邊際貢獻(xiàn)率（=邊際貢獻(xiàn)/銷售收入）大于資金成本，該項(xiàng)決策即為可行。外購葡萄加工原酒邊際成本葡萄價(jià)格1.21.31.41.510.8變動(dòng)成本:直接材料: 原材料-葡萄 3085.71 3342.86 3600.00 3857.14 2571.43 2057.14 輔助材料:376.35 376.35 376.35 376.35 376.35 376.35 直接人工: 正式工2.54 2.54 2.54 2.54 2.54 2.54 短期雇工4.23 4.23 4.23 4.23 4.23 4.23 變動(dòng)制造費(fèi)用 工資及福利費(fèi)1.13 1.13 1.13 1.13 1.13 1.13 水電費(fèi)15.60 15.60 15.60 15.60 15.60 15.60 運(yùn)雜費(fèi)12.35 12.35 12.35 12.35 12.35 12.35 修理費(fèi)4.69 4.69 4.69 4.69 4.69 4.69 材料費(fèi)21.93 21.93 21.93 21.93 21.93 21.93 變動(dòng)成本合計(jì)3524.52 3781.66 4038.80 4295.95 3010.23 2495.95 當(dāng)原酒銷售價(jià)格為5000元/T(含增值稅、消費(fèi)稅)邊際貢獻(xiàn)321.64 64.49 -192.65 -449.79 835.92 1350.21 當(dāng)銷售價(jià)格為5500元/T(含增值稅、消費(fèi)稅)邊際貢獻(xiàn)706.25 449.11 191.97 -65.18 1220.54 1734.82 當(dāng)銷售價(jià)格為6000元/T(含增值稅、消費(fèi)稅)邊際貢獻(xiàn)1090.87 833.73 576.58 319.44 1605.15 2119.44 由上表可以看出,當(dāng)原酒銷售價(jià)格為5000元/噸、葡萄收購價(jià)格在2800元/噸以上時(shí)，邊際貢獻(xiàn)為負(fù)值，該項(xiàng)決策不能為公司帶來收益；當(dāng)原酒銷售價(jià)格為5500元/噸、葡萄收購價(jià)格在3000元/噸以上時(shí)，邊際貢獻(xiàn)為負(fù)值，該項(xiàng)決策不能為公司帶來收益。（三）受托加工原酒收益分析表三 受托加工原酒的邊際收益受托加工原酒邊際收益直接人工: 正式工2. 短期雇工4.變動(dòng)制造費(fèi)用 工資及福利費(fèi)1. 水電費(fèi)15.59739 運(yùn)雜費(fèi)12.346 修理費(fèi)4. 材料費(fèi)21.92742加工邊際成本62.當(dāng)加工費(fèi)為400元時(shí)(含增值稅)邊際貢獻(xiàn)279.說明：受托加工原酒必須要求委托方支付“代扣代繳消費(fèi)稅”，否則將給公司帶來法律風(fēng)險(xiǎn)，造成公司重大經(jīng)濟(jì)損失。由上表可以看出：1. 當(dāng)加工費(fèi)為400元（含稅價(jià)）時(shí)，受托加工每噸原酒能為公司帶來279.4元的收益。2. 只要加工費(fèi)高于73.07元，受托加工原酒就能夠?yàn)楣編硎找妗?四) 外購葡萄加工原酒與受托加工原酒的收益性比較1. 在公司生產(chǎn)能力一定的情況下，外購葡萄加工原酒與受托加工原酒為互斥決策，在資金能夠滿足的條件下，應(yīng)當(dāng)選擇邊際貢獻(xiàn)較大的方案；2. 當(dāng)原酒銷售價(jià)格為6000元/噸，葡萄收購價(jià)格在3000元/噸時(shí), 外購葡萄加工原酒的邊際收益仍然高于受托加工原酒收益，在資金能夠保證的前提下，應(yīng)當(dāng)選擇外購葡萄加工原酒后再出售。3. 當(dāng)原酒銷售價(jià)格為5500元/噸，葡萄收購價(jià)格在2600元/噸（含2600元）以下時(shí)，外購葡萄加工原酒的邊際收益高于受托加工原酒收益，在資金能夠保證的前提下，應(yīng)當(dāng)選擇外購葡萄加工原酒后再出售；葡萄收購價(jià)格在2800元/噸（含2800元）以上時(shí)，外購葡萄加工原酒的邊際收益低于受托加工原酒收益，在資金能夠保證的前提下，應(yīng)當(dāng)選擇受托加工原酒為公司帶來收益。4. 當(dāng)原酒銷售價(jià)格為5000元/噸，葡萄收購價(jià)格在2400元/噸（含2400元）以下時(shí)，外購葡萄加工原酒的邊際收益高于受托加工原酒收益，在資金能夠保證的前提下，應(yīng)當(dāng)選擇外購葡萄加工原酒后再出售；葡萄收購價(jià)格在2400元/噸以上時(shí)，外購葡萄加工原酒的邊際收益低于受托加工原酒收益，在資金能夠保證的前提下，應(yīng)當(dāng)選擇受托加工原酒為公司帶來收益。二、資金分析(一) 加工自產(chǎn)葡萄所需資金分析表四 加工自產(chǎn)葡萄急需資金支出生產(chǎn)環(huán)節(jié)費(fèi)用項(xiàng)目預(yù)計(jì)發(fā)生額預(yù)計(jì)支付時(shí)間備注采摘民工采摘費(fèi)裝卸費(fèi)基地工人工資18.3萬元3.7萬元14.6萬元9月5日30日9月5日之前10月6日運(yùn)輸內(nèi)部運(yùn)輸外部運(yùn)輸1.2萬元10.2萬元9月5日30日9月5日30日發(fā)酵廠加工費(fèi)民工費(fèi)員工工資2.5萬元1.2萬元10月5日10月5日輔料其他材料255.8萬元12.7萬元8月底之前9月5日之前修理費(fèi)2.7萬元9月5日30日水電費(fèi)15.6萬元10月5日公司管理費(fèi)管理費(fèi)用合計(jì)17.1萬元9月份資金合計(jì)355.6萬元說明：本表計(jì)算的急需資金劃分原則：1. 需支付給外部單位及人員；2. 需正常支付給內(nèi)部員工，以保證生產(chǎn)正常進(jìn)行；3. 公司維持正常經(jīng)營急需。4. 由于收購1#基地葡萄價(jià)格協(xié)議未確定，上表所需資金不含收購1#基地葡萄價(jià)款330萬左右。由表四可以看出,公司加工自產(chǎn)葡萄期間共需現(xiàn)金355.6萬元，其中8月份需255.8萬元左右，9月份需65.9萬元，10月份需33.9萬元。(二) 外購葡萄加工原酒所需資金外購葡萄加工原酒邊際成本外購葡萄價(jià)格（元/噸）240026002800300020001600所需資金3524.52 3781.66 4038.80 4295.95 3010.23 2495.95 (三) 受托加工原酒所需資金為71.07元/噸原酒三、各方案的盈利性及資金保證分析（一） 方案一：加工8300噸自產(chǎn)葡萄，生產(chǎn)5810噸原酒，銷售3610噸原酒，保留2200噸原酒1 盈利能力原酒單價(jià)500055006000原酒銷售收入13,884,615.38 15,273,076.92 16,661,538.46 原酒銷售成本 12,374,251.81 12,374,251.81 12,374,251.81 原酒銷售毛利 1,510,363.57 2,898,825.11 4,287,286.65 2資金保證：358.6萬元（二） 方案二：加工8300噸自產(chǎn)葡萄和3000噸外購葡萄，生產(chǎn)7910噸原酒，銷售5710噸原酒，保留2200噸原酒1 盈利能力原酒單價(jià)500055006000原酒銷售收入 13,884,615.38 15,273,076.92 16,661,538.46 原酒銷售成本 12,374,251.81 12,374,251.81 12,374,251.81 原酒銷售毛利 1,510,363.57 2,898,825.11 4,287,286.65 葡萄單價(jià)為1600時(shí)的毛利 4,345,802.08 6,541,955.92 8,738,109.77 葡萄單價(jià)為2000時(shí)的毛利 3,265,802.08 5,461,955.92 7,