某公司財務管理與會計內控制度

股份有限公司財務管理和會計內控制度（框架）為了保障企業(yè)資產安全、完整，保證會計信息的真實、準確，充分發(fā)揮財務在企業(yè)運營中的決策支持和風險防范的作用，根據中華人民共和國會計法、公司法、會計準則、企業(yè)會計制度、會計人員基礎工作規(guī)范以及國家其他有關法律、法規(guī)，并結合股份有限公司（以下簡稱“公司”）經營特點，特制定本制度。第一章 總則第一條 目標本規(guī)定所稱財務管理和會計內部控制是指公司為確保公司依法運作、會計信息的準確、及時、可靠及企業(yè)財產的安全，對財務活動的發(fā)生建立適當?shù)墓芾砗涂刂骗h(huán)節(jié)。包括組織機構與人員、職責劃分、財務活動控制、信息與報告以及內部審計等。第二條 適用范圍本規(guī)定適用于公司總部。下屬子公司可參照制度符合本企業(yè)經營特點的財務制度，并報總部財務部備案。第三條 管理和控制原則1、 適當性原則2、 完整性原則3、 彈性原則4、 成本效益原則5、 服務經營原則第二章 組織機構和人員第四條 組織結構公司設獨立的財務部，由XX直接負責，向XX報告工作。負責制定公司財務戰(zhàn)略規(guī)劃、制定公司財務與會計相關制度、協(xié)調和處理總部經濟業(yè)務和指導下屬企業(yè)開展財務工作。第五條 財務職責與權限1、 根據企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定并實施財務發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃2、 制定并實施財務與會計各類制度和實施細則3、 組織實施全面預算管理4、 進行資金募集、資本運作和資金日常管理5、 進行成本費用等財務狀況的預測、控制、分析和績效考核，提供決策支持6、 組織總部與分子公司納稅籌劃，降低稅務成本7、 持續(xù)優(yōu)化財務運作流程，不斷提升運作效率8、 參與重大經營決策9、 參與經營活動，為業(yè)務部門或子公司提供財務支持第六條 財務人員1、 財務人員業(yè)務素質和職業(yè)道德要求2、 財務人員的不相容崗位分離3、 財務人員的工作交接第三章 會計業(yè)務控制第七條 貨幣資金控制 貨幣資金包括公司在經營活動中所保有的現(xiàn)金貨幣、銀行存款和各種有價證券。1、 收款控制2、 支付控制3、 銀行帳戶管理4、 票據管理5、 有價證券管理6、 短期閑置資金投資7、 資金預算和計劃8、 小金庫問題第八條 銷售和應收賬款控制1、 客戶信用管理2、 銷售折扣與折讓3、 銷售價格管理4、 合同執(zhí)行管理5、 應收賬款賬齡分析6、 壞賬準備的計提第九條 采購與應付賬款控制1、 集中采購2、 供應商管理3、 合同評審4、 合同簽定5、 合同執(zhí)行6、 成本控制7、 付款控制第十條 籌資與投資控制1、 籌資與投資可行性分析2、 籌集資金的控制3、 投資控制第十一條 資產控制1、 存貨2、 固定資產3、 無形資產4、 其他資產第十二條 基建工程核算控制1、 基建預算2、 基建決算3、 基建預決算審計4、 工程管理第十三條 其他會計控制1、 費用控制2、 薪資與績效控制3、 股本與股利分配第四章 其他經濟業(yè)務控制第十四條 對外拆借和擔?？刂?、 一般不向外單位或非控股單位提供拆借和擔保2、 業(yè)務擔?；蚩毓勺庸緭Ｐ柽M行擔保前的調查3、 擔保金額報總裁辦公會議批準4、 簽定反擔保或抵押協(xié)議5、 擔保合同跟蹤與續(xù)簽第五章 信息與報告第十五條 信息系統(tǒng)管理第十六條 會計信息管理第十七條 會計報告第六章 會計管理第十八條 會計檔案管理第七章 附則第十九條 內部控制評估與審計第二十條 批準和修改第二十一條 公司可根據具體業(yè)務需要，以制度為原則制定分制度或實施細則第二十二條 本規(guī)定