關于服務性企業(yè)的賬務處理流程.doc

關于玖點賓館的賬務處理流程一、準備工作1、獲取公司的銀行對賬單，現(xiàn)金日記賬（紙質和電子版本）；2、接收和審核公司的原始憑證：（1）、對于費用付款或現(xiàn)金報銷類憑證，審核是否有正式的發(fā)票，若有的話，直接計入相關費用類科目，否則的話，一律掛入相關的應付款科目；（2）、對于工資類憑證，要審核報表的勾稽關系是否合理，并與當月的所得稅申報和社醫(yī)保數(shù)據(jù)比較是否準確；（3）、對于銀行托收類的郵電費、稅費等據(jù)實入賬，稅費應與上月申報數(shù)進行比較，審核是否無誤。二、賬務處理（一）、資產(chǎn)負債確認類1、銷售賬務處理根據(jù)公司開具的發(fā)票和收款情況：借：113 應收賬款- （或101 現(xiàn)金或102 銀行存款） 貸：501 營業(yè)收入2、固定資產(chǎn)采購賬務處理根據(jù)發(fā)票和進倉單，按照含稅金額，通過固定資產(chǎn)模塊，按不同的固定資產(chǎn)供應商應付款金額，計入“應付賬款”各明細科目或根據(jù)直接付款的金額，計入“銀行存款”科目：借：151 固定資產(chǎn)- 貸：203 應付賬款-（或102 銀行存款或101 現(xiàn)金）3、費用類賬務處理根據(jù)請款單上的正式發(fā)票，按費用性質區(qū)分為“管理費用”、“營業(yè)費用”，計入相關科目，并按照銀行付款單據(jù)或現(xiàn)金付款單或未付款的憑證，貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”、“應付賬款”或“其他應付款”等科目：借：511 管理費用（或503 營業(yè)費用） 貸：102001 銀行存款（或101 現(xiàn)金 或203 應付賬款- 或209 其他應付款）4、工資類賬務處理區(qū)分管理人員和營業(yè)人員，統(tǒng)計出當月應發(fā)放的工資額、個人所得稅繳納額、社醫(yī)保額，匯總計入“管理費用-工資”和“營業(yè)成本-工資及福利費”，按應發(fā)放工資總額、應繳納個人所得稅額、應繳納社醫(yī)保、公積金額計入“應付工資”、“應交稅金-個人所得稅”、“其他應付款-待扣款”等科目：借：511 管理費用-工資 502 營業(yè)成本-工資及福利費 貸：211 應付工資借：211 應付工資 貸：209 其他應付款-待扣款 221 應交稅金-個人所得稅5、計提稅費類賬務處理根據(jù)公司開具的發(fā)票統(tǒng)計收入，按照行業(yè)營業(yè)稅率計算營業(yè)稅，并分別按7%（視區(qū)域調整）、3%、1%計算營業(yè)稅金附加-城建稅、教育附加、地方教育附加：；房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅等，計入“管理費用”的相關明細科目：借：504 營業(yè)稅金及附加貸：221 應交稅金-營業(yè)稅 221 應交稅金-應繳城建稅 229001 其他應交款-教育費附加 229002 其他應交款-地方教育費附加借：511 管理費用-印花稅 511 管理費用-房產(chǎn)稅（或土地使用稅等） 貸：221 應交稅金-（或102 銀行存款等）（二）收付類6、應收款收款類賬務處理根據(jù)銀行入賬的應收款金額：借：102 銀行存款等 貸：113 應收賬款-7、應付款（或預付款）付款類賬務處理根據(jù)采購應付款或費用應付款的實際支付金額：借：203 應付賬款- （或209 其他應付款） 貸：102 銀行存款8、繳納稅費類賬務處理根據(jù)銀行的自動扣款憑證：借：221 應交稅金-應繳城建稅 229001 其他應交款-教育費附加 229002 其他應交款-地方教育費附加 221 應交稅金-個人所得稅（221等其他稅種） 貸：102 銀行存款借：209其他應付款-待扣款（社醫(yī)保、公積金等費用） 貸：102 銀行存款9、發(fā)放工資賬務處理根據(jù)發(fā)放金額：借：211 應付工資 貸：102 銀行存款（或101 現(xiàn)金）（三）、月結類10、結轉折舊通過固定資產(chǎn)模塊，由軟件區(qū)分管理類和營業(yè)成本類固定資產(chǎn)并按不同類別按月提取折舊：借：502 營業(yè)成本-折舊 511 管理費用-折舊 貸：155 累計折舊-11、結轉本月?lián)p益在確認（1）、現(xiàn)金、銀行存款與日記賬相符；（2）應付稅費、應付工資支付數(shù)與上月預備提數(shù)相符后，通過期末處理模塊，自動結轉本月?lián)p