出納工作匯報(bào) (精選多篇)

-精選財(cái)經(jīng)經(jīng)濟(jì)類資料- 出納工作匯報(bào)(精選多篇) 工作總結(jié)光陰如梭，我在*獨(dú)立從事出納崗位已經(jīng)近8個(gè)月了，在大家的幫助與指導(dǎo)下，我日益清晰地意識(shí)到自己在工作上的優(yōu)劣點(diǎn)，明確了之后的學(xué)習(xí)方向，不僅在日常工作水平上有了進(jìn)一步提高，而且深刻的意識(shí)到了財(cái)務(wù)工作的重要性和嚴(yán)謹(jǐn)性，在又將跨過一個(gè)年度之坎，為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，發(fā)揚(yáng)成績，克服不足，現(xiàn)做如下工作匯報(bào)：一、 認(rèn)真執(zhí)行公司的統(tǒng)一部署，積極開展日常出納工作。包括：1、現(xiàn)金業(yè)務(wù)：嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理和結(jié)算制度，按規(guī)定負(fù)責(zé)公司所有的現(xiàn)金收入，認(rèn)真審核收款事由和收款金額，未到帳的要及時(shí)的督促經(jīng)辦人員交付公司財(cái)物部。目前公司主要現(xiàn)金來源包括：銀行取現(xiàn)、購鞋手收款和其他不足以匯款轉(zhuǎn)賬的小額收入等。需要注意的是需要及時(shí)核對(duì)手收現(xiàn)金額、人民幣真?zhèn)?、填寫取現(xiàn)單、確認(rèn)收現(xiàn)的合規(guī)合理，不允許截留、坐支、私分或公款私用。按現(xiàn)金支出的處理程序，審核公司人員的借支單、付款單和費(fèi)用報(bào)銷單。當(dāng)公司人員申請(qǐng)借款時(shí)，先填寫借支單，注明借款用途、金額，待總經(jīng)理及李助理審批后，到財(cái)務(wù)領(lǐng)取現(xiàn)金，在實(shí)現(xiàn)結(jié)付的2日內(nèi)取得合法票據(jù)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，不得延誤報(bào)銷。付款時(shí)需工整填寫付款單，待總經(jīng)理和李助理審核簽字后，到財(cái)務(wù)部取款，有大額現(xiàn)金付款的需要提前通知。在審核費(fèi)用報(bào)銷單時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)每一筆報(bào)銷明細(xì)，看到李助理與總經(jīng)理的確認(rèn)后才予以報(bào)銷，有借支的應(yīng)首先抵扣借支款。差旅費(fèi)用報(bào)銷須在出差回來的3日內(nèi)報(bào)銷，如無其他情況3日后不予報(bào)銷。支出的所有款項(xiàng)均在支出單上由領(lǐng)錢人簽字方付款，以便于日后核對(duì)。每月月初繳納公司人員和公司店鋪的電話費(fèi)，保證繳費(fèi)號(hào)碼和應(yīng)繳金額一致。清點(diǎn)庫存現(xiàn)金：按規(guī)定當(dāng)天下班前，進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，必須保證現(xiàn)金實(shí)際數(shù)與日記賬、總賬相符，安全托置保險(xiǎn)柜鑰匙，保障現(xiàn)金安全，嚴(yán)守公司秘密。但是由于個(gè)人的松懈，未能做到每日盤點(diǎn)，這點(diǎn)需要改進(jìn)。依據(jù)現(xiàn)金收支單據(jù)編制收支費(fèi)用報(bào)銷單、收入單據(jù)、及出納賬，及時(shí)登錄出納現(xiàn)金流水手工帳，積極與趙姐核對(duì)現(xiàn)金與帳目，發(fā)現(xiàn)金額不符，做到及時(shí)匯報(bào)，及時(shí)處理。2、銀行業(yè)務(wù)：現(xiàn)金在銀行的取出和存入時(shí)，要認(rèn)真點(diǎn)清金額，確保金額準(zhǔn)確、面值完整，大額取現(xiàn)時(shí) 要提前向銀行預(yù)約，并和同事相伴同行。發(fā)現(xiàn)可疑人物要到人多的地方再撥打110或向其他人求助，以免帶來不必要的損失。和客戶及品牌經(jīng)理溝通了解轉(zhuǎn)賬匯款情況，確認(rèn)付款方和到款金額，及時(shí)登記客戶到款。根據(jù)總經(jīng)理和李助理審批簽字的付款單確認(rèn)付款金額、收款方和收款賬號(hào)，使用網(wǎng)銀付款，并在付款單后附上打印的交易記錄，實(shí)時(shí)檢查銀行卡余額，以便查詢。目前涉及的銀行支票業(yè)務(wù)主要包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，主要注意支票的日期、金額、密碼器的使用、背書印章和進(jìn)賬單的填寫要保證與銀行要求一致，因?yàn)橹钡牟豢赏扛暮蜔o二性，要求我必須特別謹(jǐn)慎細(xì)心，在了解填寫規(guī)范后，基本沒有發(fā)生支票作廢的情況。工資的發(fā)放，網(wǎng)易發(fā)放工資時(shí)，認(rèn)真核對(duì)員工的卡號(hào)、姓名以及金額?，F(xiàn)金發(fā)放時(shí)要求當(dāng)事人把領(lǐng)取工資的時(shí)間、金額、姓名登記下來。發(fā)完工資后要認(rèn)真核對(duì)工資單和工資總金額，并把工資發(fā)放明細(xì)在2日內(nèi)交給趙姐，確保發(fā)放無誤。每月月初定期核對(duì)網(wǎng)銀對(duì)賬單，查詢報(bào)銷各卡手續(xù)費(fèi)，使銀行存款日記賬、總賬與銀行對(duì)賬單在進(jìn)行余額調(diào)節(jié)后保持相符。3、其他工作：每月發(fā)工資之前，根據(jù)孟姐導(dǎo)出的公司零售表，一一核對(duì)，整理公司零售單，確保白粉聯(lián)齊全，按月定期清結(jié)顧客欠鞋款；負(fù)責(zé)管理本市公司人員和店員的罰款單，一般情況下要求3日內(nèi)必須上繳罰款，店鋪未及時(shí)上交的須由品牌經(jīng)理墊付；保管所有的銀行u盾k寶、所有銀行卡和總經(jīng)辦的鑰匙，不經(jīng)允許不得隨意借給他人使用；按約定日期繳納公司房租、電費(fèi)、網(wǎng)費(fèi)、信用卡還款等，負(fù)責(zé)補(bǔ)充辦公用文體文具、購買辦公室用品，保障辦公的正常進(jìn)行；嚴(yán)格執(zhí)行公司安排的衛(wèi)生區(qū)域劃分，定期更換貢品、清換魚水，協(xié)助負(fù)責(zé)所有辦公室衛(wèi)生檢查和維護(hù)工作，起到督促、落實(shí)等作用，要給公司一個(gè)美觀、整潔的工作環(huán)境。二、堅(jiān)持與公司同步發(fā)展，自我檢討不足和工作計(jì)劃：在兩位柴總和其他*家人的指導(dǎo)和幫助下，在諸多工作細(xì)節(jié)不完美的教訓(xùn)下，我深刻地意識(shí)到了自己工作業(yè)務(wù)上存在的不足之處，在理論基礎(chǔ)、專業(yè)知識(shí)、工作態(tài)度、業(yè)務(wù)方法上等不能完全滿足公司的要求，在嚴(yán)峻的時(shí)代挑戰(zhàn)下不能適應(yīng)新發(fā)展，我感到深深的緊迫和壓力，在此，在向幫助過我的家人們表達(dá)感激的同時(shí)，我也做出自我批評(píng)、規(guī)劃出今后努力的計(jì)劃：1、工作粗心、拖拉、松弛，沒有完全盡心盡責(zé)，表現(xiàn)在很多工作細(xì)節(jié)上，像愛忘事兒、現(xiàn)金整理不及時(shí)、記賬賬面不夠整潔、金額合計(jì)出錯(cuò)、保險(xiǎn)柜離開時(shí)忘拔鑰匙、對(duì)賬不干凈利索、匯報(bào)不及時(shí)、領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交代的事未妥善辦理等等，給一直幫助我的領(lǐng)導(dǎo)和同事帶來很多困擾，我心感自責(zé)。究其原因，是我工作不用心不盡心，沒有意識(shí)到財(cái)務(wù)工作的重要性和嚴(yán)謹(jǐn)性，需要在今后的工作中提高自覺性和主人翁意識(shí)，樹立責(zé)任感和使命感， 以最大的努力回報(bào)公司和幫助我成長的家人們！2、我認(rèn)為我的業(yè)務(wù)水平有待學(xué)習(xí)提高，需要加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提高自身素質(zhì)。由于沒有財(cái)務(wù)基礎(chǔ)，很多涉及財(cái)務(wù)常識(shí)的工作，我都做得不夠完善，需要靠李助理和兩位會(huì)計(jì)時(shí)常提點(diǎn)，為增強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)分析問題、解決問題的能力，我決心在2014年參加財(cái)務(wù)的專業(yè)學(xué)習(xí)，以適應(yīng)財(cái)務(wù)工作更深層次的新要求。3、在日常工作中，我忽略了團(tuán)隊(duì)管理、集體精神，與各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、各個(gè)部門之間缺乏有效的溝通，做事的時(shí)候一味自己專研而缺乏向他人求教詢問，未能找到完成工作的最好辦法和最快方式，導(dǎo)致很多工作的積壓。以后要加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)精神、日常工作中要經(jīng)常和同事和領(lǐng)導(dǎo)溝通，世事洞明皆學(xué)問，不會(huì)的問題要多想多問，爭(zhēng)取早日解決，既要感激大家的幫助、也要積極地幫助其他同事，提高整體的工作效率。4、上一階段在時(shí)間的合理安排上，我需要做出較大的調(diào)整，工作頭緒沒有理清、忙累的時(shí)候容易懈怠、需要及時(shí)解決匯報(bào)的工作完成的疏忽和滯后，不僅給自己加大了工作量和工作強(qiáng)度，也給相關(guān)同事的工作帶來不便，急需做出調(diào)整。每日按照事件的輕重緩急定時(shí)定量的解決問題、時(shí)刻帶上記事本記下要處理的工作，凡事都盡可能做到及時(shí)處理、及時(shí)跟蹤、及時(shí)檢查、及時(shí)匯報(bào)，圍繞結(jié)果做事，做出結(jié)果來。2014年工作調(diào)整計(jì)劃：1、調(diào)整心態(tài)，保持積極情緒，把工作當(dāng)興趣、把挑戰(zhàn)當(dāng)歷練、把學(xué)習(xí)當(dāng)進(jìn)步。2、做好本職工作的同時(shí)，提高溝通交際能力，處理好同其他部門的協(xié)調(diào)關(guān)系。3、完善自己的出納工作。積極提高業(yè)務(wù)水平，努力開源節(jié)流，充分發(fā)揮公司財(cái)務(wù)的核算和管理作用。4、支持完成公司的各項(xiàng)工作計(jì)劃，完成領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的其他工作。5、積極參加培訓(xùn)學(xué)習(xí)，充實(shí)自己，全面提升自身?；仡櫼荒甑墓ぷ?，在感受到自我進(jìn)步的同時(shí)，也看到自己的缺點(diǎn)與不足，在新的一年里我必須在工作學(xué)習(xí)中努力提高業(yè)務(wù)技能，使自身的工作能力和工作效率得到了迅速提高，為公司和所有家人們服務(wù)，和公司全體員工一起進(jìn)步！我相信在總經(jīng)理和*的全部精英共同奮斗下，每一個(gè)人在新一年里都會(huì)收獲甜美的勞動(dòng)果實(shí)，給自己也給公司 交上一份滿意的答卷！最后，我要特別感謝公司領(lǐng)導(dǎo)同事尤其是財(cái)務(wù)部家人們?cè)诠ぷ骱蜕钪薪o予我的支持和關(guān)心，這是對(duì)我工作最大的肯定和鼓舞，我真誠的表示感謝！出納：*1，每日的現(xiàn)金收付 銀行結(jié)算業(yè)務(wù),做到清清楚楚。2，每日用友軟件操作以及檢查庫房出入庫做到及時(shí)提醒，糾正,3，每日登記現(xiàn)金、銀行日記帳，日記帳做到日清月結(jié)，4，每日客戶到款情況及時(shí)記賬和銷售溝通。收到支票要認(rèn)真檢查及時(shí)入賬。 5，每日運(yùn)費(fèi)，員工的所有費(fèi)用報(bào)銷要把好關(guān)。6，每日向主管負(fù)責(zé)人匯報(bào)本單位的貨幣資金結(jié)存情況。7，現(xiàn)金、票據(jù)做到妥善保管。8，每周四的供貨商貨款支付做到發(fā)票金額一致，如沒發(fā)票或緩交發(fā)票及時(shí)和會(huì)計(jì)溝通。不簽發(fā)空頭支票和空白支票9，公司電話費(fèi)和一些附加費(fèi)用要及時(shí)繳納，oa跟單，以免影響公司業(yè)務(wù)。 10，每月員工各項(xiàng)收入表要認(rèn)真登記以免和軟件有差異，11，oa 軟件補(bǔ)單要跟上進(jìn)度。12，神州，中翰的一些往來資金能解決的盡快解決，暫時(shí)不能解決的要做到心中有數(shù)。做到每筆往來款項(xiàng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，13每月工資卡的工資發(fā)放要及時(shí)仔細(xì)，及時(shí)和邱老師溝通提前約錢。協(xié)助修老師發(fā)放工資14，及時(shí)與總帳、銀行對(duì)帳單對(duì)帳，月末編制銀行余額調(diào)節(jié)表，做到帳帳相符15，協(xié)助芹芹做一些外賬單據(jù)16，做好臨時(shí)出現(xiàn)的工作。積極配合邱老師和芹芹的工作，合理安排、調(diào)度資金，及時(shí)準(zhǔn)確的提供單位貨幣資金活動(dòng)信息，保證貨幣資金的安全與完整。這些對(duì)單位的核算和管理產(chǎn)生重大影響，高度責(zé)任感才能避免給單位帶來不必要的經(jīng)濟(jì)損失。安娜1、接收工程部發(fā)送申請(qǐng)款郵件。2、撥付審核簽字完畢的申請(qǐng)款、借款，報(bào)銷簽字完畢的報(bào)銷單據(jù)。3、登記現(xiàn)金銀行賬，填制報(bào)銷、申請(qǐng)款、借款工資等與現(xiàn)金銀行相關(guān)的記賬憑證，4、去銀行存取現(xiàn)金及其他業(yè)務(wù)。5、核對(duì)申請(qǐng)款合同產(chǎn)值與施工合同是否相符。6、計(jì)算工資、發(fā)放工資。7、填寫財(cái)務(wù)月報(bào)表。8、保管財(cái)務(wù)印鑒、空白支票、u盾、銀行卡、保險(xiǎn)柜鑰匙。9、清點(diǎn)現(xiàn)金銀行。一、出納員職業(yè)道德缺失的原因會(huì)計(jì)管理體制不健全與單位負(fù)責(zé)人的影響 出納員的工作完全在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)、管理之下，具有天然的從屬性，單位負(fù)責(zé)人享有獨(dú)立的人事分配權(quán)和勞動(dòng)用工權(quán)，出納員對(duì)于其不具有監(jiān)督職能，使得他們?cè)趩挝滑F(xiàn)金管理工作中不可避免地具有了從屬性，這種從屬性使他們的利益與單位息息相關(guān)，往往為了單位利益或在領(lǐng)導(dǎo)的授意、暗示、指令下做假賬，不能獨(dú)立行使核算和監(jiān)督職能。調(diào)查問卷顯示，當(dāng)前普遍發(fā)生的現(xiàn)金管理信息失真占86. 2 %的出納員沒有主觀故意，而占51. 6 %的出納員是被迫操作。這種狀況嚴(yán)格地講，雖也表現(xiàn)為出納員職業(yè)道德的欠缺，但這不是出納員自身職業(yè)道德的欠缺，而是比出納員握有更大權(quán)力的單位負(fù)責(zé)人弄虛作假的主觀意愿造成的。有些出納員的職業(yè)道德素質(zhì)偏低 愛崗敬業(yè)是出納員應(yīng)遵循的最基本的職業(yè)道德。在對(duì)出納員職業(yè)道德作總體評(píng)價(jià)時(shí)較差的占16. 27 % ，極差的占3. 12 %；在普遍發(fā)生的現(xiàn)金管理信息失真現(xiàn)象中，主動(dòng)出謀劃策的出納員占l 2. 3 %，反映出納員職業(yè)道德面貌4方面具體表現(xiàn)中做得不好的占14. 5 %，基本不能做到的占2. 6 %。這些出納員集中反映了出納員職業(yè)道德欠缺欠和失范，他們?cè)谧鞒鲞`法違紀(jì)行為時(shí)，是出于主觀故意，主動(dòng)而為之。其形成的原因固然也受社會(huì)風(fēng)氣和單位負(fù)責(zé)人主觀意愿的影響，但一個(gè)重要原因是這些出納員自身職業(yè)道德及素質(zhì)偏低。二、解決出納員職業(yè)道德缺失的對(duì)策下大力氣狠抓出納員職業(yè)道德教育 出納員職業(yè)道德教育是培養(yǎng)出納員職業(yè)道德品質(zhì)的起點(diǎn)，它是出納員道德實(shí)踐得以發(fā)展和延續(xù)的一個(gè)重要途徑，是出納員職業(yè)道德活動(dòng)的重要形式。出納員道德教育對(duì)加強(qiáng)出納員的完美人格和正確的價(jià)值觀念具有極為重要的作用。通過外在的教育引導(dǎo)，培養(yǎng)出納員的內(nèi)在信念，是出納員道德教育的主要目的，出納員職業(yè)道德教育是有關(guān)部門和單位根據(jù)出納員職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容等，結(jié)合出納員工作的特點(diǎn)，全面系統(tǒng)地對(duì)出納員實(shí)施道德教育的實(shí)踐活動(dòng)，其主要包括3個(gè)方面的內(nèi)容：一是出納員職業(yè)品德教育，包括敬業(yè)愛崗客觀公正實(shí)事求是等；二是出納員職業(yè)紀(jì)律教育，包括熟悉法規(guī)依法辦事保守秘密等；三是出納員職業(yè)能力教育，包括搞好服務(wù)、開拓創(chuàng)新精益求精等。完善會(huì)計(jì)管理體制，增強(qiáng)會(huì)計(jì)工作透明度 單位負(fù)責(zé)人授意、指使、強(qiáng)令出納員造假是使現(xiàn)金管理信息嚴(yán)重失真最直接、最隱蔽也是危害最大的原因。因此，出納員管理體制應(yīng)適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和現(xiàn)金管理主體多元化的需要，實(shí)行出納員委派制、出納員統(tǒng)管統(tǒng)派制、財(cái)務(wù)總監(jiān)制、代理記賬制、會(huì)計(jì)結(jié)算中心等，從而凈化出納員的工作環(huán)境，盡可能避免出納員受外部環(huán)境的影響，較好地解決現(xiàn)金管理信息失真問題。建立出納員職業(yè)道德自律機(jī)制 出納工作由各級(jí)財(cái)政部門主管，實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的原則，這種管理方式兼有政府管理和出納員自律管理的雙重性，具有明顯的權(quán)威性、強(qiáng)制性等優(yōu)點(diǎn)，但自律性不強(qiáng)。因此，應(yīng)順應(yīng)時(shí)代發(fā)展，借鑒國際慣例，建立一個(gè)具有權(quán)威性的出納員行業(yè)自律組織，它可以有效地促使出納員遵守職業(yè)道德，并對(duì)模范遵守出納員職業(yè)道德的先進(jìn)個(gè)人和集體予以表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。同時(shí)，還可以維護(hù)出納員的合法權(quán)益，代表出納員向有關(guān)方面反映意見和建議，開展出納員培訓(xùn)，解決來自出納工作實(shí)踐中反映出的問題，為出納員提供政策指導(dǎo)、理論幫助和實(shí)際操作示范，保護(hù)出納員不受打擊報(bào)復(fù)?？傊?，出納員的職業(yè)道德管理體制應(yīng)實(shí)行行業(yè)自律與政府行為的統(tǒng)一，政府管制應(yīng)在堅(jiān)持行業(yè)自律原則的前提下明確管制的范圍和形式，同時(shí)加大執(zhí)法力度，對(duì)各種違背出納員職業(yè)道德要求的出納員進(jìn)行懲罰。強(qiáng)化出納員工作的內(nèi)部與外部監(jiān)督，推動(dòng)職業(yè)道德的健康發(fā)展 出納員的監(jiān)督體系包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。外部監(jiān)督由國家監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督組成。內(nèi)部監(jiān)督是指各單位經(jīng)常對(duì)出納員的工作情況依法進(jìn)行檢查，從中發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見，限期整改。對(duì)發(fā)現(xiàn)的出納員舞弊的典型案例要曝光，并依照會(huì)計(jì)法嚴(yán)肅處理。外部監(jiān)督中國家審計(jì)機(jī)關(guān)、財(cái)政、稅務(wù)等執(zhí)法部門要各盡其責(zé)，相互協(xié)作，形成政府監(jiān)督合力，并建立高素質(zhì)的、管理規(guī)范監(jiān)督隊(duì)伍，履行社會(huì)監(jiān)督職能。通過內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督形成完善的監(jiān)督體系，推動(dòng)出納員職業(yè)道德的健康發(fā)展加強(qiáng)法律宣傳和約束，完善法律法規(guī)體系，促進(jìn)現(xiàn)金出納職業(yè)道德建設(shè) 會(huì)計(jì)法是我國規(guī)范和約束會(huì)計(jì)行為的最高法律，必須加大會(huì)計(jì)法的執(zhí)法宣傳力度。同時(shí)應(yīng)不斷完善以會(huì)計(jì)法為中心的法規(guī)體系，制定有關(guān)實(shí)施細(xì)則及配套制度；對(duì)一些行業(yè)性、地域性較強(qiáng)的出納員業(yè)務(wù)要盡量在有關(guān)法規(guī)中予以明確，以減少出納員執(zhí)行過程中難以把握的問題，增強(qiáng)其操作性；增加對(duì)出納員舞弊行為的懲治條款，促使出納員及單位領(lǐng)導(dǎo)人增強(qiáng)法制觀念，懂法而不盲從，從而促進(jìn)出納員的職業(yè)道德建設(shè)。加強(qiáng)出納員職業(yè)道德修養(yǎng) 出納員道德水平的提高固然離不開道德教育，同時(shí)也離不開出納人自覺的道德修養(yǎng)，要使職業(yè)道德教育取得良好的效果，關(guān)鍵取決于道德修養(yǎng)的自覺程度。因?yàn)榈赖虏煌诜o(jì)，道德不是強(qiáng)制的。道德通過內(nèi)心信念力量的作用，反映為人們自覺的行動(dòng)。沒有出納員道德上的自我修養(yǎng)，僅僅靠外在力量，即用法律規(guī)章制度去強(qiáng)制出納員應(yīng)該怎么做，很難取得良好效果。做任何事情，都要講究方式方法，并熟練掌握相關(guān)要領(lǐng)。俗話講：一竅不得，少掙幾百。說的就是技能運(yùn)用問題，干出納也是如此。所以說，出納工作關(guān)鍵在于認(rèn)真、細(xì)心，遇事不慌，要講究工作藝術(shù)。首先在收付現(xiàn)金時(shí)要唱收唱付，這樣不但可以加深印象，與當(dāng)事人核對(duì)金額，還可以取得他人的聽覺旁證。對(duì)需要報(bào)銷的發(fā)票，抬頭與本單位不符、大小寫金額不符、涂改發(fā)票、發(fā)票上無收款單位章或收款人章、發(fā)票與支票入賬方不符者，均不接受發(fā)票，待補(bǔ)辦手續(xù)后再報(bào)核。報(bào)銷單位需先簽字、后付款；收款單據(jù)先交款、后蓋章；付款單據(jù)要蓋付訖章。付款單據(jù)如由他人代領(lǐng)現(xiàn)金者，應(yīng)簽代領(lǐng)人名字，而不得簽被代領(lǐng)人名字；代領(lǐng)人不是本單位的職工，要注明與被帶領(lǐng)人關(guān)系及其聯(lián)系地址。營業(yè)外收入及雜務(wù)收入，要以經(jīng)辦單位交款單位為依據(jù)，收款后開給財(cái)務(wù)收據(jù)。其次，要注意加強(qiáng)對(duì)支票、發(fā)票和收據(jù)的保管。領(lǐng)用支票要設(shè)立備查登記簿，經(jīng)單位主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審簽后，并由領(lǐng)用人簽章。領(lǐng)用現(xiàn)金支票要在存根聯(lián)上簽字，以防正副聯(lián)金額不符。支票存根聯(lián)上要逐項(xiàng)寫明金額、用途、領(lǐng)用人，并在備查簿上注明空白支票和支票限額。支票作廢后要按順序裝訂在憑證中?？瞻装l(fā)票和收據(jù)不能隨便外借，已開具金額尚待帶出收款的發(fā)票和收據(jù)，要由借用人出具借據(jù)并作登記，以便分清責(zé)任，待款收回后再結(jié)清借據(jù)。發(fā)票和收據(jù)作廢后要退回來，先作廢后重開，如果是銷貨發(fā)票退回紅沖，應(yīng)該先由倉庫部門驗(yàn)貨入庫后再進(jìn)行退款。如果對(duì)方丟失發(fā)票和收據(jù)，要根據(jù)對(duì)方財(cái)務(wù)部門開出該款尚未報(bào)銷的證明才能補(bǔ)辦單據(jù)，并在證明單上注明原開發(fā)票或單據(jù)的時(shí)間、金額、號(hào)碼等內(nèi)容，同時(shí)注明“原開單句作廢”字樣。登記銀行存款日記和現(xiàn)金日記賬，要首先復(fù)核憑證、支票存根、附件是否一致，然后按付出支票號(hào)碼順序排列，以便查對(duì)。摘要欄應(yīng)注明經(jīng)辦人、收款單位及支票號(hào)碼。支票上的印鑒，應(yīng)即用即蓋，并由會(huì)計(jì)、出納二人分開保管，支票用印鑒的私人印章，只能用于蓋印支票，而不作為其他任何用途。出納人員長年與現(xiàn)金和銀行存款打交道，出現(xiàn)長款或短款是難免的。但是要把差錯(cuò)率降至最低并徹底杜絕，這就要求出納人員于日常結(jié)算時(shí)，在“細(xì)心”和“認(rèn)真”上下硬工夫才行。而千萬不能長了款便放一邊了之，短了款自己掏腰包補(bǔ)齊。有果必有因。當(dāng)發(fā)現(xiàn)長款時(shí)，千萬不能沾沾自喜，以為是自己撿了便宜。會(huì)計(jì)上有句俗語，叫做“虛長實(shí)短”。試想，無緣無故怎能長出錢來？所以，長款中往往隱匿著短款的可能，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真查對(duì)賬目，看是否記賬、結(jié)賬有誤。如果實(shí)在查找不出來，也不能隱瞞不報(bào)，若是短款人找上門來，不是證明你的賬務(wù)有錯(cuò)嗎？要按制度辦事，先報(bào)告會(huì)計(jì)主管，請(qǐng)會(huì)計(jì)人員幫助查找。經(jīng)反復(fù)核對(duì)賬單，仍無結(jié)果時(shí)，暫作掛賬處理。如果發(fā)生了短款，應(yīng)冷靜地回憶發(fā)生過的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。出納員應(yīng)有一個(gè)記事認(rèn)人的職業(yè)習(xí)慣，當(dāng)天發(fā)生的收付業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)在人的特征上、收款付款的金額上、票面面額上有所留意。同時(shí)要認(rèn)真核對(duì)賬單，一看是否記賬有問題；二看是否少收了款；三看時(shí)候多付了款；四看是否現(xiàn)金另有放處；五看是否有人借了款，條據(jù)存放他處等。若查不出來，也不要瞞著不說，或者私自墊付，應(yīng)按財(cái)務(wù)制度規(guī)定，報(bào)告會(huì)計(jì)主管，請(qǐng)會(huì)計(jì)人員幫助查找。有時(shí)還真能在賬簿數(shù)字或算珠上自我迷惑，經(jīng)過別人核對(duì)后立即改正。若實(shí)在查找不出來，可暫作掛賬處理。日常工作里，對(duì)于出納工作中出現(xiàn)長款或短款現(xiàn)象，通常采取的處理原則是：屬于技術(shù)性的差款和一般責(zé)任事故的差款，經(jīng)過及時(shí)查找確實(shí)無法核對(duì)時(shí)，可按規(guī)定的審批手續(xù)處理。即長款歸公，短款報(bào)損，不得以長款補(bǔ)短款。屬于當(dāng)事者工作不負(fù)責(zé)任，玩忽職守，違章操作等原因造成的短款，應(yīng)追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任，視情節(jié)輕重和損失程度大小，賠償全部或部分損失，情節(jié)嚴(yán)重的要給予行政處分。屬于責(zé)任人監(jiān)守自盜、侵吞公款，或挪用公款的，應(yīng)以貪污論處，直至追究其刑事責(zé)任。根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，對(duì)于發(fā)生的長款或短款，必須查明原因，方可處理。在原因查明前，應(yīng)由責(zé)任人出具“現(xiàn)金長短款審批表”，經(jīng)主管會(huì)計(jì)簽署意見予以證明，主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)同意后，先記入“應(yīng)收款”或“應(yīng)付款”賬戶，待查明原因批準(zhǔn)后再進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，記入“其他收入”或“其他支出”賬戶。出納業(yè)務(wù)處于財(cái)會(huì)工作的“前沿哨所”，其位置之重要可想而知。因此，出納員在崗位上要慎之又慎，認(rèn)真細(xì)心。這就要求出納員除了在具體操作中增加復(fù)審復(fù)核外，還要及時(shí)進(jìn)行現(xiàn)金賬目與庫存現(xiàn)金的核對(duì)清點(diǎn)，做到日清月結(jié)。即每項(xiàng)業(yè)務(wù)終了，應(yīng)立即將現(xiàn)金賬目與結(jié)存情況進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)立即查找；每日將現(xiàn)金日記賬的余額與庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)；定時(shí)將現(xiàn)金日記賬余額與“現(xiàn)金”總賬賬戶余額核對(duì)相符，并清查月末庫存現(xiàn)金金額，以達(dá)到賬存與實(shí)存相符?？傊?，做出納工作，貴在腦勤、手勤、腿腳勤，這“三勤”做到了，才能勝任本職業(yè)務(wù)。收款程序出納部門收入現(xiàn)金，須憑現(xiàn)金收入傳票收款，其程序?yàn)椋?.應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收入傳票點(diǎn)收現(xiàn)款，鑒定現(xiàn)鈔的真?zhèn)螣o誤后，即在現(xiàn)金收入傳票加蓋“收款日戳”及“分號(hào)”并蓋私章。2.如需簽發(fā)或發(fā)還信托單或各種憑證時(shí)，應(yīng)于傳票下端制票員編號(hào)處登記“號(hào)碼牌”號(hào)數(shù)后，將“號(hào)碼牌”交給顧客憑向原經(jīng)辦部門領(lǐng)取所需憑證。3.將收款后的傳票依序登記于：現(xiàn)金收入帳?，F(xiàn)金收入日記帳后，傳票及附件遞交有關(guān)部門辦理。各有關(guān)部門辦妥手續(xù)后，按傳票所記號(hào)碼呼號(hào)收回“號(hào)碼牌”，憑此交付信托單或憑證等。付款程序出納部門付出現(xiàn)金，須憑現(xiàn)金支出傳票辦理。1.凡付款傳票，均須依照程序先由經(jīng)辦員、會(huì)計(jì)人員及各級(jí)主管人員核章后始得付款。2.出納員支付款項(xiàng)時(shí)，須先查明傳票的核章具備后在傳票編列“分號(hào)”依序登記于：現(xiàn)金支出帳?，F(xiàn)金支出日記帳。3.在傳票及附件的憑證上加蓋“付款日戳”及私章后，點(diǎn)檢款項(xiàng)，按傳票左端所記號(hào)碼呼號(hào)，向客戶收回“號(hào)碼牌”并詢明金額無誤后，即照付現(xiàn)款。4.凡本公司簽發(fā)的支票應(yīng)以記名式為原則，支票經(jīng)主管簽蓋印鑒后，均應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)及出納員副署。出納事務(wù)券幣的整理：1.收入各項(xiàng)券幣的整理均應(yīng)湊成整數(shù)后封扎，其方法如下：各種面額的券幣均應(yīng)分別整理，同一面額每100張為1扎，每10扎為1捆。每扎應(yīng)用紙簽條封，每捆應(yīng)加貼封，注明年月日。同一面額未滿100張的鈔券，得以50張折摺封扎。各扎各捆經(jīng)收人員應(yīng)加蓋私章。各種硬幣，同一面額每50枚為1卷，每1000枚為1袋，各卷名袋須如蓋經(jīng)收人員私章。2.經(jīng)手點(diǎn)鈔人員對(duì)其所簽封的券幣負(fù)責(zé)。顧客以當(dāng)面點(diǎn)清為限，鈔票一經(jīng)離柜，所有封簽即屬無效。其他事項(xiàng)：1.現(xiàn)金的提存：往來行庫的票據(jù)及現(xiàn)金提送，應(yīng)派適當(dāng)人員充任，金額較巨或認(rèn)為必要時(shí)應(yīng)加派人員辦理。每日營業(yè)終了時(shí)，除酌留一部分充為次日營業(yè)開時(shí)必要的支付資金外，所有款項(xiàng)應(yīng)盡量送存行庫。2.庫存：現(xiàn)金庫存除現(xiàn)款外，其他一切票據(jù)、借據(jù)或取款憑條均不能抵充。營業(yè)終了結(jié)帳后，如有經(jīng)收的款項(xiàng)應(yīng)辦妥次日收款手續(xù)，經(jīng)各級(jí)主管人員核章后連同傳票一并保管。每日庫存現(xiàn)金，須與“現(xiàn)金庫存表”所載金額相符，如有不符時(shí)應(yīng)立即報(bào)告主管，并應(yīng)于當(dāng)日查明不符緣由，如確屬無法當(dāng)日查明時(shí)，應(yīng)以暫收款或暫付款科目整理，俟次日再繼續(xù)調(diào)查。3.金庫：金庫內(nèi)外門應(yīng)備正副鑰匙各一副，內(nèi)門正鑰匙由出納員負(fù)責(zé)管理使用，外門正鑰匙由經(jīng)理或指定副經(jīng)理掌管，非兩者不得啟閉金庫，內(nèi)外門副鑰匙由經(jīng)理會(huì)同會(huì)計(jì)科長及主辦出納員密封緘口蓋騎縫章后，交由經(jīng)理另行保管。因故不能使用正鑰匙需使用副鑰匙時(shí)，經(jīng)理須會(huì)同會(huì)計(jì)科長及主辦出納員啟封，用后重行封存。4.貴重物品的保管：凡與業(yè)務(wù)有關(guān)的有價(jià)證券等貴重物品，需寄存出納專用的金庫時(shí)，應(yīng)由經(jīng)辦人員成扎或整箱密封，并由主管人員簽章后，連同保管條交出納員，出納員點(diǎn)收后給保管條簽章交經(jīng)辦員收?qǐng)?zhí)，發(fā)還保管物時(shí)，收回保管條注銷后裝訂保管備查。5.銀行存款支票簿的使用：領(lǐng)用支票簿時(shí)，須由主管指派的經(jīng)管員編列號(hào)碼登記在“空白單據(jù)登記簿”發(fā)交經(jīng)辦人員簽章使用。作廢的支票，須蓋“作廢”戳記，粘貼于該同一號(hào)碼的存根上，以示慎重。每日營業(yè)終了時(shí)，經(jīng)辦員應(yīng)即查對(duì)當(dāng)日簽發(fā)的支票存根，結(jié)計(jì)金額在存根最后一張背面，與銀行存款科目簽發(fā)總數(shù)是否相符，同時(shí)查點(diǎn)尚未使用的空白張數(shù)是否相符。用訖的支票簿，須交還經(jīng)管員查核使用張數(shù)及作廢張數(shù)是否相符，并在“空白單據(jù)登記簿”備注欄注明后，妥為保存。6.銀行存款的印鑒：銀行存款的印鑒為有權(quán)簽章人員印鑒及副署人員印鑒。7.號(hào)碼牌的使用：“號(hào)碼牌”本身并非付款憑證，僅為經(jīng)辦員方便認(rèn)識(shí)交付客戶的標(biāo)記，主管應(yīng)指派經(jīng)管員負(fù)責(zé)分發(fā)、收回及查對(duì)。經(jīng)管員發(fā)給號(hào)碼牌時(shí)，應(yīng)編列號(hào)碼登記在“空白單據(jù)登記簿”，由經(jīng)辦員簽章領(lǐng)用，營業(yè)終了后，各經(jīng)辦員應(yīng)將當(dāng)日使用后收回部分及未使用部分分別整理后，交還經(jīng)管員集中保管，使用后收回部分保管一個(gè)月后燒毀。經(jīng)辦員簽發(fā)“號(hào)碼