對青島亞東橡機(jī)集團(tuán)有限公司企業(yè)實施會計電算化后如何加強(qiáng)內(nèi)部控制管理的建議畢業(yè)論文.doc

青島電大畢業(yè)設(shè)計課題名稱對青島亞東橡機(jī)集團(tuán)有限公司企業(yè)實施會計電算化后如何加強(qiáng)內(nèi)部控制管理的建議姓名閆世雄學(xué)號所在系專業(yè)年級指導(dǎo)教師職稱二O一O年十月日目錄摘要關(guān)鍵詞一、青島亞東橡機(jī)集團(tuán)簡介1二、實習(xí)崗位描述1三、企業(yè)實施會計電算化后內(nèi)部控制管理存在的問題2（一）會計電算化人員素質(zhì)有待提高2（二）財會專業(yè)人員計算機(jī)知識的欠缺問題2（三）軟件安全性與保密性差2（四）電算化會計基礎(chǔ)管理工作薄弱3（五）缺乏電算化內(nèi)部審計監(jiān)督4四、企業(yè)改進(jìn)措施4（一）提高電算化會計人員素質(zhì)水平4（二）提高財會專業(yè)人員計算機(jī)知識4（三）加強(qiáng)軟件使用與管理5（四）做好電算化會計檔案管理工作，確保系統(tǒng)歷史數(shù)據(jù)信息安全完整5（五）要加強(qiáng)會計信息系統(tǒng)的安全性和保密性6（六）企業(yè)必須提高自身系統(tǒng)功能的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，迎接電子商務(wù)時代的到來8參考文獻(xiàn)8青島亞東橡機(jī)集團(tuán)有限公司加強(qiáng)會計電算化后內(nèi)部控制管理改進(jìn)方案摘要青島亞東橡機(jī)集團(tuán)有限公司主要采用傳統(tǒng)的手工會計進(jìn)行記賬，主要采用結(jié)構(gòu)控制方法，包括設(shè)置相互牽制和制約的會計崗位，通過對會計業(yè)務(wù)的多重反映或者相互稽核關(guān)系進(jìn)行控制。目前，公司已引進(jìn)會計電算化系統(tǒng)，隨著計算機(jī)在會計工作中的普遍應(yīng)用，管理部門對由計算機(jī)產(chǎn)生的各種數(shù)據(jù)、報表等會計信息的依賴越來越大，這些會計信息的產(chǎn)生只有在嚴(yán)格的控制下，才能預(yù)防和減少計算機(jī)犯罪的可能性，為了以后我們公司能夠更好的應(yīng)用會計電算化系統(tǒng)，我們需要加強(qiáng)會計電算化的內(nèi)部控制。關(guān)鍵詞會計電算化、內(nèi)部控制、會計軟件、風(fēng)險。一、青島亞東橡機(jī)有限公司企業(yè)簡介青島亞東橡機(jī)有限公司是由青島第三橡膠機(jī)械廠改制而成立的一家民營企業(yè)，始建于1976年10月，具有20多年生產(chǎn)橡膠機(jī)械的歷史。公司現(xiàn)有職工530余人，占地面積5.8萬平方米，建筑面積3.4萬平方米，固定資產(chǎn)6280萬元，主要生產(chǎn)各種平板硫化機(jī)、密煉機(jī)、煉膠機(jī)、切膠機(jī)、吹塑薄膜機(jī)組、擠出機(jī)、輪胎成型機(jī)等橡膠制品設(shè)備，輕卡輪胎及橡膠制品。產(chǎn)品于1988年獲得化工部頒發(fā)的生產(chǎn)許可證，97年通過了ISO9002國際質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)體系認(rèn)證，獲自營進(jìn)口權(quán)，國家二級計量單位，主導(dǎo)產(chǎn)品曾榮獲市、省、部優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品，公司先后被評為青島市高新技術(shù)企業(yè)、省重合同守信用企業(yè)。公司2003年完成產(chǎn)值18365萬元，銷售收入116126萬元，利潤372萬元，稅金513萬元。公司地理位置優(yōu)越，臨204國道而建，東靠前灣港20公里，南臨輸港高速公路10多公里，北挨膠州鐵路30公里，西靠同三高速公路2公里。二、實習(xí)崗位描述我在單位幾個月的實習(xí)期中主要是從事出納工作，跟著領(lǐng)導(dǎo)學(xué)習(xí)各種知識，目前，一些基本的賬目領(lǐng)導(dǎo)交給我處理，每個月末都有一天到兩天的時間來處理單位的帳，首先先看單子，把單子看明白了之后再置憑證，然后記明細(xì)賬、總賬，科目匯總表等一系列的賬目處理工作，到月末的時候我還制工資表，給員工們發(fā)工資，有時候還會跑銀行，一般的銀行里的業(yè)務(wù)我都能自己獨立完成。有時候在申報的時候，領(lǐng)導(dǎo)也會讓我在旁邊看，跟著學(xué)習(xí)，在這實習(xí)的幾個月里，我感覺自己學(xué)到了很多東西，充實了自己，是自己有了一個很大的提高。三、青島亞東橡機(jī)集團(tuán)會計電算化實施中存在的問題（一）會計電算化人員素質(zhì)有待提高目前,普遍存在的較低的人員素質(zhì),使會計軟件的許多功能得不到充分利用,更談不上根據(jù)實際工作情況進(jìn)行二次開發(fā),從而使會計軟件中固有的一些內(nèi)部控制措施得不到落實。我們單位電算化事業(yè)起步較晚，人們的思維觀念還未充分認(rèn)識到電算化的意義及重要性。本單位的電算化應(yīng)用于代替手工核算，僅僅是從減輕會計人員負(fù)擔(dān)、提高核算效率方面入手，根本未認(rèn)識到建立完整的會計信息系統(tǒng)對企業(yè)的重要性，使現(xiàn)有會計提供的信息不能及時、有效地為企業(yè)決策及管理服務(wù)。同時，在軟件更新及硬件投入等方面支持力度不夠，更不用說建立企業(yè)內(nèi)部局域網(wǎng)以及注冊自己的網(wǎng)站，根本沒能利用信息技術(shù)優(yōu)勢來提高企業(yè)運(yùn)作效率。這種認(rèn)識對會計電算化的發(fā)展十分不利。（二）財會專業(yè)人員計算機(jī)知識的欠缺問題我們單位的會計人員所掌握的知識、理論僅能滿足手工會計核算,而會計電算化的應(yīng)用對會計人員提出了更高的要求。既要求會計人員要掌握一定會計專業(yè)知識,還要掌握相關(guān)的計算機(jī)知識,財務(wù)軟件的使用技術(shù)以及保養(yǎng)和維護(hù)。我們單位會計人員業(yè)務(wù)經(jīng)驗豐富,但計算機(jī)專業(yè)知識卻很匱乏,難以勝任用計算機(jī)處理會計業(yè)務(wù)工作。他們在使用微機(jī)處理業(yè)務(wù)的過程中很多是除了開機(jī)使用財務(wù)軟件之外，對微機(jī)的軟硬件知識了解甚少，一旦微機(jī)出現(xiàn)故障或與平常見到的界面不同時，就束手無策，即使廠家在安裝會計軟件時都作了系統(tǒng)的培訓(xùn)，但我們單位一些從未接觸過計算機(jī)的會計人員入門還是很慢，而且在上機(jī)時經(jīng)常出現(xiàn)誤操作，一旦出錯，可能就會使自己很長時間的工作成果付諸東流，使系統(tǒng)數(shù)據(jù)丟失，嚴(yán)重的導(dǎo)致系統(tǒng)崩潰