登記賬戶與試算平衡.pptx

1、登記賬戶和試算平衡,Page 2,某公司2009年1月1日的資產(chǎn)負(fù)債表如下：,資產(chǎn)負(fù)債表 2009 年 1 月 1 日,Page 3,2009年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 1、6日，用銀行存款償還前欠貨款50000元。 2、10日，購(gòu)買(mǎi)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值60000元，設(shè)備已交付使用，款項(xiàng)用銀行存款支付。 3、19日，收到外單位投入的原材料，價(jià)值48000元。 4、25日，開(kāi)出應(yīng)付票據(jù)20000元抵付應(yīng)付賬款。,寫(xiě)出每筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄,Page 4,1、6日，用銀行存款償還前欠貨款50000元。,2、10日，購(gòu)買(mǎi)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值60000元，設(shè)備已交付使用，款項(xiàng)用銀行存款支付。,Page 5,3、19日，收到

2、外單位投入的原材料，價(jià)值48000元。,4、25日，開(kāi)出應(yīng)付票據(jù)20000元抵付應(yīng)付賬款。,Page 6,一、登記賬戶,將會(huì)計(jì)分錄的數(shù)據(jù)過(guò)入到各有關(guān)的賬戶中去。 如此才能連續(xù)、系統(tǒng)地反映一定會(huì)計(jì)期間的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)各賬戶的綜合影響。,Page 7,過(guò)賬,銀行存款,借方,貸方,50000 60000,期初余額 150000,本期發(fā)生額 0,期末余額 40000,本期發(fā)生額 110000,Page 8,過(guò)賬,應(yīng)付賬款,借方,貸方,50000 20000,期初余額 70000,本期發(fā)生額 70000,期末余額 0,本期發(fā)生額 0,Page 9,過(guò)賬,Page 10,過(guò)賬,原材料,借方,貸方,4800

3、0,期初余額 20000,本期發(fā)生額 48000,期末余額 68000,本期發(fā)生額 0,Page 11,過(guò)賬,實(shí)收資本,借方,貸方,48000,期初余額 160000,本期發(fā)生額 0,期末余額 208000,本期發(fā)生額 48000,Page 12,過(guò)賬,Page 13,二、試算平衡,以“借方金額=貸方金額”作為試算平衡公式,試算平衡發(fā)生額平衡、余額平衡,檢查賬戶記錄的正確性。如果以上三方面都保持平衡，說(shuō)明記賬工作基本上是正確的。,Page 14,試算平衡表,Page 15,試算平衡表,試算平衡,試算能夠檢查出賬戶記錄的錯(cuò)誤，但不能發(fā)現(xiàn)記賬過(guò)程中的所有錯(cuò)誤，如： 用錯(cuò)賬戶 記錯(cuò)方向 錯(cuò)記金額 因

4、為它們并不影響借貸平衡。,Page 17,48000,48000,Page 18,84000,84000,48000,48000,178000,214000,178000,214000,前進(jìn)工廠2006年10月初各賬戶期初余額如下：,銀行存款,貸方,借方,期初余額：20000,本期發(fā)生額：104000,本期發(fā)生額：34000,期末余額：90000, 100000, 4000, 8000, 26000,短期借款,貸方,借方,期初余額：10000,本期發(fā)生額：,本期發(fā)生額：300000,期末余額：310000, 100000, 200000,固定資產(chǎn),貸方,借方,期初余額：350000,本期發(fā)生額

5、：200000,本期發(fā)生額：,期末余額：550000, 200000,實(shí)收資本,貸方,借方,期初余額：120000,本期發(fā)生額：,本期發(fā)生額：200000,期末余額：3200000, 200000,原材料,貸方,借方,期初余額：50000,本期發(fā)生額：26000,本期發(fā)生額：30000,期末余額：46000, 30000, 8000, 18000,生產(chǎn)成本,貸方,借方,期初余額：,本期發(fā)生額：30000,本期發(fā)生額：,期末余額：30000, 30000,應(yīng)付賬款,貸方,借方,期初余額：300000,本期發(fā)生額：226000,本期發(fā)生額：18000, 26000, 200000, 18000,期末余額：92000,試算平衡表,試算平衡表,試算平衡表,104000,34000,300000,200000,200000,試算平衡表,104000,34000,300000,200000,200