發(fā)票報(bào)銷管理制度

1、發(fā)票報(bào)銷管理制度 中國水電四局（酒泉）新能源裝備有限公司 發(fā)票報(bào)銷管理制度 第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)發(fā)票報(bào)銷管理，確保發(fā)票報(bào)銷真實(shí)、合法、手續(xù)完備、及時(shí)，特制定本制度。第二條 本制度所述發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中，開具、收取的收付款憑證。是財(cái)務(wù)收支的法定憑證，是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)，也是審計(jì)部門、稅務(wù)部門執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。第三條 本制度適用于公司各部門、各項(xiàng)目部。第二章 發(fā)票報(bào)銷審批流程 第四條 發(fā)票報(bào)銷流程：財(cái)務(wù)辦審核 分管領(lǐng)導(dǎo)審核 部門（項(xiàng)目部）負(fù)責(zé)人 經(jīng)辦人 出 納 總經(jīng)理簽批或授權(quán)簽批 第五條 總經(jīng)理本人是經(jīng)辦人，費(fèi)用報(bào)銷由黨總支書記審批。 第三章

2、 發(fā)票取得 第六條 取得的發(fā)票的總體要求是：印有稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票監(jiān)制章；內(nèi)容填寫齊全；金額正確；加蓋發(fā)票專用章；同等條件下優(yōu)先取得增值稅專用發(fā)票。第七條 取得的發(fā)票的具體要求是： （一）取得的各類發(fā)票，應(yīng)字跡工整，禁止使用繁體字，錯(cuò)別字，大小寫金額必須一致，不得涂改。普通發(fā)票應(yīng)一次套寫完成，不能有涂改、后填現(xiàn)象。手寫發(fā)票必須用黑色墨水。復(fù)寫的發(fā)票要不串格、不串行、不模糊。（二）發(fā)票抬頭單位名稱應(yīng)為單位全稱。發(fā)票如為機(jī)打發(fā)票，付款單位名稱不能手寫（票面注明可手寫除外）；填寫日期正確。 （三）附有銷貨清單的發(fā)票，清單項(xiàng)目要填寫清楚，金額與發(fā)票相等，內(nèi)容相符。 （四）發(fā)票上必須套印 “全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制

3、章”字樣，中間刻有“國家稅務(wù)總局”字樣，下環(huán)刻有“省（區(qū)、市）稅務(wù)局”字樣或行政事業(yè)單位收據(jù)套印“財(cái)政部監(jiān)制章”字樣（專用票據(jù)除外）。 （五）票據(jù)上必須加蓋出具票據(jù)單位的印章。加蓋以下兩種印章可以報(bào)銷：“發(fā)票專用章”、“收款（費(fèi)）專用章”。其中，“收款（費(fèi)）專用章”僅限于行政事業(yè)單位開具的票據(jù)。加蓋以下三種印章不能報(bào)銷：“公章”、“合同專用章”、“業(yè)務(wù)專用章”。（六）采購貨物或?qū)ν飧犊顣r(shí)，收款人與出票人名稱必須一致，單位名稱發(fā)生變更時(shí)需向我公司提供名稱變更說明及工商局或稅務(wù)局出具的證明材料；付款信息必須與簽訂合同注明信息一致，發(fā)生變更時(shí)需向我公司提供賬戶信息變更證明。第八條 取得增值稅發(fā)票時(shí)應(yīng)

4、注意的問題：（一）在取得增值稅專用發(fā)票時(shí)，計(jì)算的金額應(yīng)當(dāng)與普通發(fā)票金額相等，不得因開具增值稅專用發(fā)票而提高單價(jià)或發(fā)票總金額。 （二）取得的增值稅發(fā)票必須填寫規(guī)范，增值稅專用發(fā)票開票信息（單位全稱、稅號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)）必須填寫齊全，增值稅普通發(fā)票至少保證單位名稱、稅號(hào)兩項(xiàng)填寫完整；貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱應(yīng)填寫中文名稱，不能以字母或數(shù)字代替；項(xiàng)目較多時(shí)，應(yīng)附稅控開票系統(tǒng)打印的“銷貨清單”，并加蓋發(fā)票專用章，否則不予報(bào)銷。（三）經(jīng)辦人員報(bào)銷時(shí)，取得的增值稅專用發(fā)票必須持“發(fā)票聯(lián)”與“抵扣聯(lián)”方可報(bào)銷。沒有取得“抵扣聯(lián)”的，經(jīng)辦人員應(yīng)向銷貨單位索取或要求該單位重新開具，并將原發(fā)票退回該單位。第

5、四章 發(fā)票報(bào)銷 第九條 發(fā)票報(bào)銷時(shí)限要求：（一）日常經(jīng)營活動(dòng)取得的發(fā)票原則上應(yīng)在取得日后30天內(nèi)提交財(cái)務(wù)入賬。（二）本年度發(fā)票應(yīng)在本年度結(jié)束之前提交財(cái)務(wù)入賬，跨年度的票據(jù)不得報(bào)銷。如有特殊原因，最長不得超過次年1月31日。（三）如因經(jīng)辦人員個(gè)人原因造成增值稅專用發(fā)票抵扣期限（360天）延誤、跨年度發(fā)票，經(jīng)辦人員承擔(dān)由此發(fā)票產(chǎn)生的全部經(jīng)濟(jì)責(zé)任及損失。（四）對(duì)取得的發(fā)票要妥善保管，不得污損、丟失。污損、丟失發(fā)票由經(jīng)辦人員個(gè)人承擔(dān)。第十條 發(fā)票報(bào)銷應(yīng)具備的手續(xù)和要求：（一）差旅費(fèi)：按差旅費(fèi)管理辦法執(zhí)行。住宿費(fèi)發(fā)票上應(yīng)注明住宿天數(shù)，多人同時(shí)往返的住宿費(fèi)，必須在同一張差旅費(fèi)報(bào)銷單中填報(bào)。不能同時(shí)往返的出

6、差人員，中途在同一旅館住宿的，應(yīng)分別開具住宿費(fèi)發(fā)票，分別報(bào)銷。（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)：經(jīng)辦人填寫業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批單，經(jīng)綜合辦（項(xiàng)目部）負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理審批同意后方可報(bào)銷。業(yè)務(wù)招待標(biāo)準(zhǔn)、范圍參照中國水利水電第四工程局有限公司企業(yè)負(fù)責(zé)人履職待遇、業(yè)務(wù)支出管理辦法（公司x83號(hào)）文件執(zhí)行。（三）辦公用品：辦公用品含復(fù)印打印紙、筆、本、文件夾、計(jì)算器、膠水、電腦耗材、打印機(jī)耗材、一次性紙杯等辦公文具和用品以及低值易耗品等，公司本部辦公用品原則上由綜合辦統(tǒng)一采購、報(bào)銷并進(jìn)行日常管理，報(bào)銷時(shí)需附發(fā)票及采購計(jì)劃；各項(xiàng)目部辦公用品原則上自行采購、報(bào)銷并進(jìn)行日常管理，報(bào)銷時(shí)需附發(fā)票及采購計(jì)劃。（四）修理費(fèi)：

7、須填寫維修審批單。（五）車輛使用費(fèi)：車輛維修費(fèi)（須填寫維修審批單）、年檢費(fèi)、過路過橋費(fèi)、燃油費(fèi)（定點(diǎn)加油的須開具增值稅專用發(fā)票）、保險(xiǎn)費(fèi)、洗車費(fèi)、停車費(fèi)等發(fā)票后應(yīng)注明車型、車牌號(hào)信息。（六）會(huì)議費(fèi)：需附會(huì)議通知、會(huì)議紀(jì)要及酒店開具的會(huì)議費(fèi)用清單，自行列支的費(fèi)用清單無效。（七）租賃費(fèi)：需提供租賃合同或協(xié)議。（八）培訓(xùn)費(fèi)：須附培訓(xùn)文件，經(jīng)綜合辦（人事）審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷 （九）廣告宣傳費(fèi)：需綜合辦審核 （十）招投標(biāo)費(fèi)用：需附招投標(biāo)文件 （十一）安全費(fèi)用：注明安全經(jīng)費(fèi)使用項(xiàng)目，需經(jīng)安全辦審核，安全總監(jiān)簽字 （十二）研發(fā)費(fèi)用：注明研發(fā)項(xiàng)目，需經(jīng)技術(shù)中心審核 （十三）黨建工作經(jīng)費(fèi)：發(fā)票上注明黨建

8、用途，經(jīng)黨總支書記簽字方可報(bào)銷。（十四）工會(huì)經(jīng)費(fèi)：發(fā)票上注明工會(huì)用途，經(jīng)工會(huì)主席簽字方可報(bào)銷。（十五）材料費(fèi)：需附材料驗(yàn)收單。（十六）固定資產(chǎn)（設(shè)備）：需附設(shè)備驗(yàn)收單。（十七）費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)提供完整、真實(shí)的原始憑證，經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理應(yīng)按照審批權(quán)限逐級(jí)在報(bào)銷單上簽字。以前有借款的應(yīng)當(dāng)首先沖減前期借款，原則上前清后報(bào)，任何人不得長期占用公司資金。（十八）復(fù)印件不得報(bào)銷、虛假發(fā)票不能報(bào)銷、超標(biāo)準(zhǔn)（無簽字）不能報(bào)銷、白條不能報(bào)銷。第四章 發(fā)票報(bào)銷單據(jù)填寫、粘貼要求 第十一條 報(bào)銷單填寫要求：(一) 報(bào)銷單據(jù)填寫必須使用鋼筆或簽字筆。(二) 報(bào)銷單要分報(bào)銷項(xiàng)目明細(xì)分別填寫清楚

9、、內(nèi)容完整，小寫合計(jì)與大寫相符，不得涂改。第十二條 報(bào)銷發(fā)票的種類及要求：(一) 報(bào)銷必須附真實(shí)、合法、有效的發(fā)票。(二) 稅務(wù)部門統(tǒng)一印制或批準(zhǔn)各行業(yè)印制的行業(yè)專用發(fā)票，印有“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制”章。(三) 行政、事業(yè)單位印制或被批準(zhǔn)印制的行政、事業(yè)性單位統(tǒng)一收費(fèi)收據(jù)，印有“財(cái)政局統(tǒng)一收費(fèi)票據(jù)專用”章。(四) 鐵路、民航、公交企業(yè)自制的票據(jù)。(五) 發(fā)票內(nèi)容與發(fā)票的專業(yè)性質(zhì)一致。(六) 發(fā)票必須蓋有開票單位發(fā)票專用章。(七) 發(fā)票填寫必須完整、準(zhǔn)確：發(fā)票抬頭為公司全稱；日期、品名、數(shù)量、單位、金額、開票人填寫完整，金額計(jì)算正確；若品名較多，不能在發(fā)票上一一填寫，必須附有詳細(xì)清單并加蓋開票單位發(fā)

10、票專用章。第十三條 票據(jù)粘貼要求：(一) 報(bào)銷憑據(jù)應(yīng)折疊成與報(bào)銷單一樣大小，并且按：報(bào)銷單（單據(jù)封面）原始憑證（發(fā)票、發(fā)票清單、驗(yàn)收單或結(jié)算單的順序）其他附件（如說明、合同等）的順序從上向下粘貼。(二) 所有票據(jù)粘貼在報(bào)銷單的背面，如票據(jù)較多另附同樣大小紙張粘貼。粘貼時(shí)從左向右、按同一方向均勻粘貼在票據(jù)粘貼單上，使得每張票據(jù)貼在粘貼單上，不要以票貼票，不要集中在中間粘貼，保持平整美觀，整體呈現(xiàn)向右開口的魚鱗狀。(三) 發(fā)票粘貼時(shí)要注意，不能將票據(jù)上有關(guān)信息遮蓋。如：票據(jù)的日期、品名、金額等。(四) 粘貼均使用膠水或固體膠，不得使用訂書訂、曲別針、大頭針等金屬物品或雙面膠。(五) 發(fā)票先按費(fèi)用類

11、別、再按時(shí)間順序粘貼。(六) 對(duì)于粘貼填寫不規(guī)范的報(bào)銷單，財(cái)務(wù)人員可以拒絕受理，要求當(dāng)事人粘貼填寫規(guī)范后重新提交。第五章 相關(guān)人員責(zé)任 第十四條 發(fā)票審報(bào)各環(huán)節(jié)人員的責(zé)任：（一）經(jīng)辦人：對(duì)經(jīng)辦事項(xiàng)的真實(shí)性、發(fā)票的真實(shí)性、發(fā)票數(shù)據(jù)的正確性、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)負(fù)責(zé)，發(fā)現(xiàn)有弄虛作假行為或者其他過失導(dǎo)致公司損失的，要承擔(dān)賠償責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的，報(bào)請(qǐng)公司另行處理；（二）部門（項(xiàng)目部）負(fù)責(zé)人：對(duì)取得發(fā)票的事項(xiàng)的真實(shí)性和執(zhí)行的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)負(fù)責(zé)，對(duì)因故意或過失導(dǎo)致發(fā)票審核失誤，給公司造成損失的，承擔(dān)連帶賠償責(zé)任和管理失職責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的，報(bào)請(qǐng)公司另行處理；（三）分管領(lǐng)導(dǎo)：對(duì)分管部門（項(xiàng)目部）取得發(fā)票的事項(xiàng)真實(shí)性和執(zhí)行的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)負(fù)責(zé)，對(duì)因故意或過失導(dǎo)致發(fā)票審核失誤，給公司造成損失的，承擔(dān)連帶賠償責(zé)任和管理失職責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的，報(bào)請(qǐng)公司另行處理；（四）財(cái)務(wù)辦審核人員；對(duì)發(fā)票及其附件所載數(shù)據(jù)的計(jì)算正確性、發(fā)票審批的手續(xù)完備性、發(fā)票符合國家及公司有關(guān)制度規(guī)定