企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引——WORD快速定位版

1、.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引目錄1、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1 號(hào) 組織架構(gòu)2、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第2 號(hào) 發(fā)展戰(zhàn)略3、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第3 號(hào) 人力資源4、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第4 號(hào) 社會(huì)責(zé)任5、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第5 號(hào) 企業(yè)文化6、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6 號(hào) 資金活動(dòng)7、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7 號(hào) 采購(gòu)業(yè)務(wù)8、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8 號(hào) 資產(chǎn)管理9、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9 號(hào) 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)10 、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第10號(hào) 研究與開(kāi)發(fā)11 、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號(hào) 工程項(xiàng)目12 、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第12號(hào) 擔(dān)保業(yè)務(wù)13 、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第13號(hào) 業(yè)務(wù)外包14 、企

2、業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號(hào) 財(cái)務(wù)報(bào)告15 、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第15號(hào) 全面預(yù)算16 、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號(hào) 合同管理17 、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第17號(hào) 內(nèi)部信息傳遞18 、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第18號(hào) 信息系統(tǒng);.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1 號(hào)組織架構(gòu)第一章總則第一條為了促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)、管理體制和運(yùn)行機(jī)制，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，根據(jù)中華人民共和國(guó)公司法等有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，制定本指引。第二條本指引所稱(chēng)組織架構(gòu)，是指企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、股東（大）會(huì)決議和企業(yè)章程，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際，明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制、職責(zé)權(quán)

3、限、工作程序和相關(guān)要求的制度安排。第三條企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行中的下列風(fēng)險(xiǎn)：（一）治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策和良性運(yùn)行機(jī)制，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗，難以實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（二）組織架構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉、 推諉扯皮，運(yùn)行效率低下。第二章組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序，確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，形成制衡。董事會(huì)對(duì)股東（大）會(huì)負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)下設(shè)立戰(zhàn)略、審計(jì)、薪酬與考核等專(zhuān)門(mén)委員會(huì)，明確各專(zhuān)門(mén)委員會(huì)的職責(zé)權(quán)限、任職資格、議事

4、規(guī)則和工作程序，為董事會(huì)科學(xué)決策提供支持。監(jiān)事會(huì)對(duì)股東（大）會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)。經(jīng)理層對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作。經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員的職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確。董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的產(chǎn)生程序應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，其人員構(gòu)成、知識(shí)結(jié)構(gòu)、能力素質(zhì)應(yīng)當(dāng)滿(mǎn)足履行職責(zé)的要求。第五條 企業(yè)的重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)的具體標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)自行確定。第六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)、精簡(jiǎn)、高效、制衡的原則，綜合考慮企業(yè)性

5、質(zhì)、發(fā)展戰(zhàn)略、文化理念和管理要求等因素，合理設(shè)置內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)，明確各機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限，避免業(yè)務(wù)重復(fù)或職能交叉，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約、相互協(xié)調(diào)的工作機(jī)制。第七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)各機(jī)構(gòu)的職能進(jìn)行科學(xué)合理的分解， 確定各具體職位的名稱(chēng)、 職責(zé)、崗位要求和工作內(nèi)容等，明確各個(gè)崗位的職責(zé)權(quán)限和相互關(guān)系。企業(yè)在確定職權(quán)和崗位分工過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)不相容職務(wù)相互分離的要求。不相容職務(wù)通常包括：可行性研究與決策審批；決策審批與執(zhí)行；執(zhí)行與監(jiān)督檢查等。;.第八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定組織結(jié)構(gòu)圖、員工手冊(cè)、業(yè)務(wù)流程圖、崗（職）位說(shuō)明書(shū)和權(quán)限指引等內(nèi)部管理制度或相關(guān)文件，使企業(yè)員工了解和掌握組織架構(gòu)設(shè)計(jì)及權(quán)責(zé)分配情況，

6、正確履行職責(zé)。第三章組織架構(gòu)的運(yùn)行第九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)規(guī)范，對(duì)現(xiàn)有治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置進(jìn)行全面梳理，確保本企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和運(yùn)行機(jī)制等符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求。企業(yè)梳理治理結(jié)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員的任職資格和履職情況，以及董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的運(yùn)行效果。治理結(jié)構(gòu)存在問(wèn)題的，應(yīng)當(dāng)采取有效措施加以改進(jìn)。企業(yè)梳理內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性和運(yùn)行的高效性等。內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和運(yùn)行中存在職能交叉重疊或運(yùn)行效率低下的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)解決。第十條 企業(yè)擁有子公司的，應(yīng)當(dāng)通過(guò)合法有效的形式履行出資人職責(zé)、維護(hù)出資人權(quán)益，特別關(guān)注異地、境外子公司發(fā)展

7、戰(zhàn)略、重大投融資、重大擔(dān)保、重要人事任免、大額資金使用、年度財(cái)務(wù)預(yù)決算等重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。第十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行的效率和效果進(jìn)行全面評(píng)估，發(fā)現(xiàn)組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行中存在重要缺陷的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整。企業(yè)組織架構(gòu)調(diào)整應(yīng)當(dāng)充分聽(tīng)取董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他員工的意見(jiàn)，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行決策審批。;.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第2 號(hào)發(fā)展戰(zhàn)略第一章總則第一條為了促進(jìn)企業(yè)增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力和可持續(xù)發(fā)展能力，根據(jù)中華人民共和國(guó)公司法等有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，制定本指引。第二條 本指引所稱(chēng)發(fā)展戰(zhàn)略，是指企業(yè)在對(duì)現(xiàn)實(shí)狀況和未來(lái)趨勢(shì)進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，制定并實(shí)施的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展

8、目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃。第三條企業(yè)制定與實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)：（一）缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或?qū)嵤┎坏轿唬?可能導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展， 喪失發(fā)展機(jī)遇、 動(dòng)如和后勁。（二）發(fā)展戰(zhàn)略過(guò)于激進(jìn)， 脫離企業(yè)實(shí)際或偏離主業(yè)，可能導(dǎo)致企業(yè)過(guò)度擴(kuò)張或經(jīng)營(yíng)失敗。（三）發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動(dòng)，可能損害企業(yè)發(fā)展的連續(xù)性或?qū)е沦Y源浪費(fèi)。第二章發(fā)展戰(zhàn)略的制定第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在充分調(diào)查研究、科學(xué)分析預(yù)測(cè)和廣泛征求意見(jiàn)的基礎(chǔ)上制定發(fā)展目標(biāo)。企業(yè)在制定發(fā)展目標(biāo)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)綜合考慮宏觀經(jīng)濟(jì)政策、國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)需求變化、技術(shù)發(fā)展趨勢(shì)、可利用資源水平和自身優(yōu)勢(shì)等情況。第五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展目標(biāo)制定戰(zhàn)略規(guī)劃。戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)當(dāng)明確發(fā)展的階段

9、性和發(fā)展程度，確定每個(gè)發(fā)展階段的具體目標(biāo)和工作任務(wù)。第六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)下設(shè)立戰(zhàn)略委員會(huì)，同時(shí)指定相關(guān)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)具體工作，履行相應(yīng)職責(zé)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定戰(zhàn)略委員會(huì)的議事規(guī)則和決策程序，對(duì)戰(zhàn)略委員會(huì)會(huì)議的召開(kāi)程序、表決方式、提案審議、保密要求和會(huì)議記錄等作出規(guī)定，確保議事過(guò)程規(guī)范透明、決策程序科學(xué)民主。企業(yè)戰(zhàn)略委員會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行可行性研究和科學(xué)論證，形成發(fā)展戰(zhàn)略建議方案；也可以借助中介機(jī)構(gòu)和外部專(zhuān)家的力量為其履行職責(zé)提供專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)意見(jiàn)。戰(zhàn)略委員會(huì)成員應(yīng)當(dāng)具有較強(qiáng)的綜合素質(zhì)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，其任職資格和選任程序應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定。第七條 企業(yè)董事會(huì)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審議戰(zhàn)略委員會(huì)提交

10、的發(fā)展戰(zhàn)略建議方案，重點(diǎn)關(guān)注其可行性。董事會(huì)在審議方案中如果發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)責(zé)成戰(zhàn)略委員會(huì)進(jìn)行調(diào)整。企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃方案經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)經(jīng)股東（大）會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施。第三章發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施第八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略， 制定年度工作計(jì)劃， 編制全面預(yù)算， 將發(fā)展戰(zhàn)略分解、落實(shí)到產(chǎn)銷(xiāo)水平、資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模、收入及利潤(rùn)增長(zhǎng)幅度、投資回報(bào)要求、技術(shù)創(chuàng)新、品牌建設(shè)、人才建設(shè)、制度建設(shè)、企業(yè)文化、社會(huì)責(zé)任等各個(gè)方面，確保發(fā)展戰(zhàn)略的有效實(shí)施。第九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視發(fā)展戰(zhàn)略的宣傳工作，采取教育培訓(xùn)等有效方式，將發(fā)展戰(zhàn)略及;.其分解落實(shí)情況傳遞到內(nèi)部各管理層級(jí)和全體員工。第十條 企業(yè)戰(zhàn)略委員會(huì)及相關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加

11、強(qiáng)對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施情況的監(jiān)控，定期收集和分析相關(guān)信息，對(duì)于明顯偏離發(fā)展戰(zhàn)略的情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行內(nèi)部報(bào)告；由于經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)狀況以及不可抗力等因素發(fā)生重大變化，確需對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略作出調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略。;.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第3 號(hào)人力資源第一章總則第一條為了促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)人力資源建設(shè)，充分發(fā)揮人力資源對(duì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的重要作用，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，制定本指引。第二條 本指引所稱(chēng)人力資源，是指企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而任用的各種人員，包括董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和全體員工。第三條企業(yè)人力資源管理至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)：（一）人力資源缺乏或過(guò)剩、 結(jié)構(gòu)不合理、

12、 開(kāi)發(fā)機(jī)制不健全， 可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)。（二）人力資源激勵(lì)約束制度不合理、 關(guān)鍵崗位人員管理不完善， 可能導(dǎo)致人才流失、 經(jīng)營(yíng)效率低下或關(guān)鍵技術(shù)泄密。（三）人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損。第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視人力資源建設(shè)，根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合人力資源現(xiàn)狀和未來(lái)需求預(yù)測(cè)，建立人力資源發(fā)展目標(biāo)，制定人力資源總體規(guī)劃和能力框架體系，優(yōu)化人力資源整體布局，明確人力資源的引進(jìn)、開(kāi)發(fā)、使用、退出等管理要求，實(shí)現(xiàn)人力資源的合理配置，全面提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。第二章人力資源的引進(jìn)與開(kāi)發(fā)第五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資源總體規(guī)劃，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際需要，制定年度人力資源計(jì)劃，完善人力資源

13、引進(jìn)制度，規(guī)范工作流程，按照計(jì)劃、制度和程序組織人力資源引進(jìn)工作。第六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資源能力框架要求，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限和工作要求，遵循德才兼?zhèn)浜凸_(kāi)、公平、公正的原則，通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人才，重點(diǎn)關(guān)注選聘對(duì)象的價(jià)值取向和責(zé)任意識(shí)。企業(yè)選拔高級(jí)管理人員和聘用中層及以下員工，應(yīng)當(dāng)切實(shí)做到以崗選人，避免因人設(shè)事或設(shè)崗，確保選聘人員能夠勝任崗位職責(zé)要求。企業(yè)選聘人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行崗位回避。第七條企業(yè)確定選聘人員后，應(yīng)當(dāng)依法簽訂用工合同。企業(yè)對(duì)于在產(chǎn)品技術(shù)、市場(chǎng)、 管理等方面掌握或涉及企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)、商業(yè)秘密等的工作崗位，應(yīng)當(dāng)與該崗位員工簽訂有關(guān)崗位保密協(xié)議，明確其保密義務(wù)。第八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建

14、立選聘人員試用期和崗前培訓(xùn)制度，對(duì)試用人員進(jìn)行嚴(yán)格考察，促進(jìn)選聘員工全面了解崗位職責(zé)，掌握崗位基本技能，適應(yīng)工作要求。試用期滿(mǎn)考核合格后，方可正式上崗。第九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視人力資源開(kāi)發(fā)工作，建立員工培訓(xùn)長(zhǎng)效機(jī)制，營(yíng)造尊重知識(shí)、尊重人才和關(guān)心員工職業(yè)發(fā)展的文化氛圍，加強(qiáng)后備人才隊(duì)伍建設(shè)，促進(jìn)全體員工的知識(shí)、技能持續(xù)更新，不斷提升員工的服務(wù)效能。;.第三章人力資源的使用與退出第十條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善人力資源的激勵(lì)約束機(jī)制，設(shè)置科學(xué)的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)體系，對(duì)各級(jí)管理人員和全體員工進(jìn)行嚴(yán)格考核與評(píng)價(jià)，以此作為確定員工薪酬、晉升、降級(jí)、辭退等的重要依據(jù)，確保員工隊(duì)伍處于持續(xù)優(yōu)化狀態(tài)。第十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定與業(yè)績(jī)

15、考核掛鉤的薪酬制度，切實(shí)做到薪酬安排與員工貢獻(xiàn)相協(xié)調(diào)，體現(xiàn)效率優(yōu)先，兼顧公平。第十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際， 建立健全員工退出（辭職、辭退、退休等）機(jī)制，明確退出的條件和程序，確保員工退出機(jī)制得到有效實(shí)施。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)考核不能勝任崗位要求的員工，及時(shí)暫停其工作，安排再培訓(xùn)或轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)；仍不能滿(mǎn)足崗位職責(zé)要求的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序予以辭退。企業(yè)應(yīng)當(dāng)與退出員工約定保守商業(yè)秘密和禁止在同業(yè)就業(yè)的期限, 以確保企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)和商業(yè)秘密的安全。企業(yè)關(guān)鍵崗位人員離職，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行離任審計(jì)。第十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)年度人力資源計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估，總結(jié)人力資源管理經(jīng)驗(yàn)，

16、分析存在的主要缺陷和不足，完善人力資源政策，促進(jìn)企業(yè)整體團(tuán)隊(duì)充滿(mǎn)生機(jī)和活力。;.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第4 號(hào)社會(huì)責(zé)任第一章總則第一條 為了促進(jìn)企業(yè)正確履行社會(huì)責(zé)任，實(shí)現(xiàn)企業(yè)與社會(huì)的協(xié)調(diào)發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 ，制定本指引。第二條本指引所稱(chēng)社會(huì)責(zé)任，是指企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中應(yīng)當(dāng)履行的社會(huì)職責(zé)和義務(wù)，主要包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量（含服務(wù)，下同） 、環(huán)境保護(hù)、資源節(jié)約、促進(jìn)就業(yè)、員工權(quán)益保護(hù)等。第三條企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注在履行社會(huì)責(zé)任方面的下列風(fēng)險(xiǎn)：（一）安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故。（二）產(chǎn)品質(zhì)量低劣，侵害消費(fèi)者利益，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、形象受損甚至破

17、產(chǎn)。（三）環(huán)境保護(hù)投入不足， 資源耗費(fèi)大， 造成環(huán)境污染或資源枯竭， 可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、缺乏發(fā)展后勁或停業(yè)。（四）促進(jìn)就業(yè)和員工權(quán)益保護(hù)不夠，可能導(dǎo)致員工積極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展。第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視履行社會(huì)責(zé)任，切實(shí)做到經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益、短期利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益、自身發(fā)展與社會(huì)發(fā)展相互協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)與員工、企業(yè)與社會(huì)、企業(yè)與環(huán)境的健康和諧發(fā)展。第二章安全生產(chǎn)第五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)安全生產(chǎn)的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，建立嚴(yán)格的安全生產(chǎn)管理體系、操作規(guī)范和應(yīng)急預(yù)案，強(qiáng)化安全生產(chǎn)責(zé)任追究制度，切實(shí)做到安全生產(chǎn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立安全生產(chǎn)工作組或指定相關(guān)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)安全生產(chǎn)的日常管理工作。第六條 企業(yè)應(yīng)

18、當(dāng)重視安全生產(chǎn)投入，在人力、物力、資金、技術(shù)等方面提供必要的保障，確保各項(xiàng)安全措施落實(shí)到位，不得隨意降低保障標(biāo)準(zhǔn)和要求。第七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)貫徹預(yù)防為主的原則，采用多種形式增強(qiáng)員工安全意識(shí)，重視崗位培訓(xùn)，對(duì)于特殊崗位實(shí)行資格認(rèn)證制度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)生產(chǎn)設(shè)備的經(jīng)常性維護(hù)管理，及時(shí)排除安全隱患。第八條 企業(yè)如果發(fā)生安全事故，應(yīng)當(dāng)按照安全生產(chǎn)管理制度妥善處理，排除故障，減輕損失，追究責(zé)任。重大安全生產(chǎn)事故應(yīng)當(dāng)啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，同時(shí)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)報(bào)告，嚴(yán)禁遲報(bào)、謊報(bào)和瞞報(bào)。第三章產(chǎn)品質(zhì)量第九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家和行業(yè)相關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量的要求，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，切實(shí)提高產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平，努力為社會(huì)提供優(yōu)質(zhì)安全健

19、康的產(chǎn)品和服務(wù)，最大限度地滿(mǎn)足消費(fèi)者的需求，對(duì)社會(huì)和公眾負(fù)責(zé)，接受社會(huì)監(jiān)督，承擔(dān)社會(huì)責(zé)任。;.第十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)范生產(chǎn)流程，建立嚴(yán)格的產(chǎn)品質(zhì)量控制和檢驗(yàn)制度，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，禁止危害人民生命健康、缺乏安全保障的產(chǎn)品流向社會(huì)。第十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)產(chǎn)品的售后服務(wù)。售后發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重質(zhì)量缺陷的產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)及時(shí)召回或采取其他有效措施，最大限度地降低或消除缺陷產(chǎn)品的社會(huì)危害。企業(yè)應(yīng)當(dāng)妥善處理消費(fèi)者提出的投訴和建議，切實(shí)保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益。第四章環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約第十二條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，建立環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約制度，認(rèn)真落實(shí)節(jié)能減排責(zé)任，積極開(kāi)發(fā)和使用節(jié)能產(chǎn)品，發(fā)展循環(huán)

20、經(jīng)濟(jì)，降低污染物排放，提高資源綜合利用效率。企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過(guò)宣傳培訓(xùn)等有效形式，不斷提高員工的環(huán)境保護(hù)和資源節(jié)約意識(shí)。第十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視生態(tài)保護(hù)，加大對(duì)環(huán)保工作的人力、物力、財(cái)力的投入和技術(shù)支持，不斷改進(jìn)工藝流程，降低能耗和污染物排放水平，實(shí)現(xiàn)清潔生產(chǎn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)廢氣、廢水、廢渣的綜合治理，建立廢料回收和循環(huán)利用制度。第十四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視資源節(jié)約和資源保護(hù)，著力開(kāi)發(fā)利用可再生資源，防止對(duì)不可再生資源進(jìn)行掠奪性開(kāi)發(fā)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視國(guó)家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)相關(guān)政策，特別關(guān)注產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的發(fā)展要求，加快高新技術(shù)開(kāi)發(fā)和傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)改造，切實(shí)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，實(shí)現(xiàn)低投入、低消耗、低排放和高效率，避免成為產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整對(duì)象

21、。第十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立環(huán)境保護(hù)和資源節(jié)約的監(jiān)控制度，定期開(kāi)展監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，采取措施予以糾正。污染物排放超過(guò)國(guó)家有關(guān)規(guī)定的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)治理責(zé)任。發(fā)生緊急、重大環(huán)境污染事件時(shí)，應(yīng)當(dāng)啟動(dòng)應(yīng)急機(jī)制，及時(shí)報(bào)告和處理，并依法追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第五章促進(jìn)就業(yè)與員工權(quán)益保護(hù)第十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法保護(hù)員工的合法權(quán)益，貫徹人力資源政策，保護(hù)員工依法享有勞動(dòng)權(quán)利和履行勞動(dòng)義務(wù)，保持工作崗位相對(duì)穩(wěn)定，積極促進(jìn)充分就業(yè)，切實(shí)履行社會(huì)責(zé)任。企業(yè)應(yīng)當(dāng)避免正常經(jīng)營(yíng)情況下批量辭退員工，增加社會(huì)負(fù)擔(dān)。第十七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)與員工簽訂并履行勞動(dòng)合同，遵循按勞分配、同工同酬的原則，建立科學(xué)的員工薪酬制度和激勵(lì)機(jī)制，不得克扣或

22、無(wú)故拖欠員工薪酬。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立高級(jí)管理人員與員工薪酬的正常增長(zhǎng)機(jī)制，切實(shí)保持合理水平，維護(hù)社會(huì)公平。企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理員工社會(huì)保險(xiǎn)，足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，保障員工依法享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇。第十八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)職工代表大會(huì)和工會(huì)組織建設(shè)，維護(hù)員工合法權(quán)益，積極開(kāi)展員工職業(yè)教育培訓(xùn)，創(chuàng)造平等發(fā)展機(jī)會(huì)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)尊重員工人格，杜絕性別、民族、宗教、年齡等各種歧視，保障員工身心健康。;.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第5 號(hào)企業(yè)文化第一章總則第一條 為了加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，發(fā)揮企業(yè)文化在企業(yè)發(fā)展中的重要作用，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 ，制定本指引。第二條 本指引所稱(chēng)企業(yè)文化，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)踐中逐步形成的、為整體團(tuán)隊(duì)

23、所認(rèn)同并遵守的價(jià)值觀、經(jīng)營(yíng)理念和企業(yè)精神，以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱(chēng)。第三條企業(yè)加強(qiáng)文化建設(shè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)：（一）缺乏積極向上的企業(yè)文化，可能導(dǎo)致員工喪失對(duì)企業(yè)的認(rèn)同感，企業(yè)缺乏競(jìng)爭(zhēng)力。（二）缺乏開(kāi)拓創(chuàng)新、 團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)， 可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)， 影響可持續(xù)發(fā)展。（三）忽視企業(yè)并購(gòu)重組中的文化差異和理念沖突，可能導(dǎo)致并購(gòu)重組失敗。第二章企業(yè)文化的培育第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取切實(shí)有效的措施，積極培育具有自身特色的企業(yè)文化，引導(dǎo)和規(guī)范員工行為，打造主業(yè)品牌，形成整體團(tuán)隊(duì)的向心力，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。第五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)培育全體員工積極向上的價(jià)值觀、誠(chéng)實(shí)守信的經(jīng)營(yíng)理念、履行社會(huì)責(zé)任

24、的企業(yè)精神，以及開(kāi)拓創(chuàng)新、團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視并購(gòu)重組的文化建設(shè)，平等對(duì)待被并購(gòu)方的員工，促進(jìn)與被并購(gòu)方的文化融合。第六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際情況，總結(jié)優(yōu)良傳統(tǒng)，挖掘文化底蘊(yùn)，提煉核心價(jià)值，確定文化建設(shè)的目標(biāo)和內(nèi)容，形成企業(yè)文化規(guī)范，使其構(gòu)成員工行為守則的重要組成部分。第七條 企業(yè)董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用，以自身的優(yōu)秀品格和腳踏實(shí)地的工作作風(fēng)，帶動(dòng)影響整體團(tuán)隊(duì)，共同營(yíng)造積極向上的文化環(huán)境。企業(yè)應(yīng)當(dāng)促進(jìn)文化建設(shè)在內(nèi)部各層級(jí)的有效溝通，使其成為全體員工共同遵守的行為守則。第八條 企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)當(dāng)融入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程，切實(shí)做到文化建設(shè)與發(fā)展戰(zhàn)略

25、的有機(jī)結(jié)合，增強(qiáng)員工的責(zé)任感和使命感，促使員工自身價(jià)值在企業(yè)發(fā)展中得到充分體現(xiàn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)員工的文化教育和熏陶，全面提升員工的文化修養(yǎng)和內(nèi)在素質(zhì)。第三章企業(yè)文化的評(píng)估第九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立文化評(píng)估制度，明確評(píng)估的內(nèi)容、程序和方法，落實(shí)責(zé)任制，避免文化建設(shè)流于形式。第十條 企業(yè)文化評(píng)估，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員在企業(yè)文化建設(shè)中的責(zé)任履行情況、全體員工對(duì)企業(yè)核心價(jià)值的認(rèn)同感、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理行為與企業(yè)文;.化的一致性、企業(yè)品牌的社會(huì)影響力、參與企業(yè)并購(gòu)重組各方文化的融合度，以及員工對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展的信心。第十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視企業(yè)文化的評(píng)估結(jié)果，鞏固和發(fā)揚(yáng)文化建設(shè)成果，針對(duì)評(píng)估過(guò)

26、程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，研究不利于企業(yè)發(fā)展的文化因素，分析深層次的原因，及時(shí)采取措施加以改進(jìn)。;.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6 號(hào)資金活動(dòng)第一章總則第一條為了促進(jìn)企業(yè)正常開(kāi)展資金活動(dòng)，保證資金安全，提高資金效益，防范資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，制定本指引。第二條本指引所稱(chēng)資金活動(dòng)，是指企業(yè)籌資、投資和資金營(yíng)運(yùn)等活動(dòng)的總稱(chēng)。第三條企業(yè)資金活動(dòng)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)：（一）投融資決策失誤， 引發(fā)盲目擴(kuò)張或喪失發(fā)展機(jī)遇， 可能導(dǎo)致投資效益低下、 流動(dòng)性不足或資金鏈斷裂。（二）資金調(diào)度不合理、營(yíng)運(yùn)不暢，可能導(dǎo)致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境。（三）資金活動(dòng)管控不嚴(yán)，可能導(dǎo)致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受

27、欺詐。第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合考慮宏觀經(jīng)濟(jì)政策、市場(chǎng)環(huán)境、環(huán)保要求等因素，結(jié)合本企業(yè)發(fā)展實(shí)際，科學(xué)確定投融資戰(zhàn)略目標(biāo)和規(guī)劃，建立和完善嚴(yán)格的資金管理制度，加強(qiáng)資金活動(dòng)的集中歸口管理，明確籌資、投資、營(yíng)運(yùn)等各環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和崗位分離要求，定期檢查和評(píng)價(jià)投融資活動(dòng)情況，落實(shí)責(zé)任追究制度，確保資金活動(dòng)安全有效運(yùn)行。企業(yè)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)資金活動(dòng)的日常管理，參與投融資方案等可行性研究。企業(yè)主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人或總會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)參與投融資決策過(guò)程。企業(yè)有子公司的，應(yīng)當(dāng)在符合有關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求的前提下，采取切實(shí)有效措施，強(qiáng)化對(duì)子公司資金業(yè)務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)控。有條件的企業(yè)集團(tuán)，應(yīng)當(dāng)探索財(cái)務(wù)公司等管理模式。第二章籌資第五條企

28、業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)融資戰(zhàn)略目標(biāo)和規(guī)劃，結(jié)合年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算安排，擬訂籌資方案，明確籌資用途、規(guī)模、 結(jié)構(gòu)和方式等相關(guān)內(nèi)容，對(duì)籌資成本和潛在風(fēng)險(xiǎn)作出充分估計(jì)。境外籌資還應(yīng)考慮所在地的政治、經(jīng)濟(jì)、法律、市場(chǎng)等因素。第六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)籌資方案進(jìn)行科學(xué)論證，未經(jīng)論證的方案不能進(jìn)行籌資。重大籌資方案應(yīng)當(dāng)形成可行性研究報(bào)告，全面反映風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況。企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際需要，聘請(qǐng)具有相應(yīng)資質(zhì)的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行可行性研究。第七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)籌資方案進(jìn)行嚴(yán)格審批，重點(diǎn)關(guān)注籌資用途的可行性。重大籌資方案，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序，實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度?；I資方案需經(jīng)有關(guān)管理部門(mén)批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的報(bào)批程序。籌資方案發(fā)生重

29、大變更的，應(yīng)當(dāng)重新履行審批程序。第八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)的籌資方案，嚴(yán)格按照規(guī)定權(quán)限和程序籌集資金。企業(yè)通過(guò)銀行借款方式籌資的，應(yīng)當(dāng)與有關(guān)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行洽談，明確借款規(guī)模、利息、擔(dān)保、還款安排、相關(guān)的權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任等內(nèi)容，雙方達(dá)成一致意見(jiàn)后簽署借款合同，據(jù)此辦理相關(guān)借款業(yè)務(wù)。企業(yè)通過(guò)發(fā)行債券方式籌資的， 應(yīng)當(dāng)合理選擇債券種類(lèi)， 對(duì)還本付息方案作出系統(tǒng)安排，確保按期、足額償還到期本金和利息。企業(yè)通過(guò)發(fā)行股票方式籌資的，應(yīng)當(dāng)依照中華人民共和國(guó)證券法等有關(guān)法律法規(guī)和;.證券監(jiān)管部門(mén)的規(guī)定，優(yōu)化企業(yè)組織架構(gòu)，進(jìn)行業(yè)務(wù)整合，并選擇具備相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)協(xié)助企業(yè)做好相關(guān)工作，確保符合股票發(fā)行條件和要求。第

30、九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照籌資方案確定的用途使用資金?；I資用于并購(gòu)、工程等項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)按照本指引第三章和企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11 號(hào)一一工程項(xiàng)目規(guī)定，防范和控制使用資金的風(fēng)險(xiǎn)。由于市場(chǎng)環(huán)境變化等確需改變資金用途的，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的審批程序。嚴(yán)禁擅自改變資金用途。第十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)債務(wù)償還和股利支付環(huán)節(jié)的管理，對(duì)償還本息和支付股利等作出適當(dāng)安排。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照籌資方案或合同約定的本金、利率、期限及幣種，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)付利息，與債權(quán)人核對(duì)無(wú)誤后按期支付。企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇合理的股利分配政策，兼顧投資者近期和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，避免分配過(guò)度或不足。股利分配方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)股東（大）會(huì)批準(zhǔn)。第十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)籌資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)

31、控制， 設(shè)置籌資業(yè)務(wù)的記錄、 憑證和賬簿，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，正確核算和監(jiān)督籌資使用、本息償還、股利支付等相關(guān)情況，妥善保管籌資合同或協(xié)議、收款憑證、入庫(kù)憑證等資料，定期與資金提供方進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，確?；I資活動(dòng)符合籌資方案的要求。第三章投資第十二條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)投資戰(zhàn)略目標(biāo)和規(guī)劃，合理安排資金投放結(jié)構(gòu)，科學(xué)確定投資項(xiàng)目，擬定投資方案，重點(diǎn)關(guān)注投資項(xiàng)目的收益和風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)選擇投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)突出主業(yè)，謹(jǐn)慎從事股票投資或衍生金融產(chǎn)品投資。境外投資還應(yīng)考慮政治等因素的影響。企業(yè)采用并購(gòu)方式進(jìn)行投資的， 應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)， 重點(diǎn)關(guān)注并購(gòu)對(duì)象的隱性債務(wù)、可持續(xù)發(fā)展能力、員工狀況及其與本企業(yè)管理層的關(guān)聯(lián)

32、關(guān)系，合理確定支付對(duì)價(jià)，確保實(shí)現(xiàn)并購(gòu)目標(biāo)。第十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)投資方案的可行性研究，重點(diǎn)對(duì)投資目標(biāo)、規(guī)模、方式、資金來(lái)源、風(fēng)險(xiǎn)與收益等作出客觀評(píng)價(jià)。企業(yè)根據(jù)實(shí)際需要，可以委托具備相應(yīng)資質(zhì)的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行可行性研究，提供獨(dú)立的可行性研究報(bào)告。第十四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)ν顿Y項(xiàng)目進(jìn)行決策審批，重點(diǎn)審查投資方案是否可行、投資項(xiàng)目是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，是否符合企業(yè)投資戰(zhàn)略目標(biāo)和規(guī)劃、是否具有相應(yīng)的資金能力、投入資金能否按時(shí)收回、預(yù)計(jì)收益能否實(shí)現(xiàn)，以及投資和并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)是否可控等。重大投資項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行嚴(yán)格的審批程序。需報(bào)經(jīng)董事會(huì)或股東（大

33、）會(huì)批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)履行報(bào)批手續(xù)。第十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)的投資方案，與被投資方簽訂投資合同或協(xié)議，明確出資時(shí)間、金額、方式、雙方權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任等內(nèi)容，按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟舐男型顿Y合同或協(xié)議。企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或人員對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理，及時(shí)收集被投資方經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告等相關(guān)資料，定期組織投資效益分析，關(guān)注被投資方的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量以及投資合同履行情況，發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告并妥善處理。第十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，根據(jù)對(duì)被投資方的影響程度，合;.理確定投資會(huì)計(jì)政策，建立投資管理臺(tái)賬，詳細(xì)記錄投資對(duì)象、金額、期限、收益等事項(xiàng)，妥善保管投資合同或協(xié)議

34、、出資證明等資料。企業(yè)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)對(duì)于被投資方出現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況惡化、市價(jià)當(dāng)期大幅下跌等情形的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)定，合理計(jì)提減值準(zhǔn)備、確認(rèn)減值損失。第十七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)投資收回和處置環(huán)節(jié)的控制，對(duì)投資收回、轉(zhuǎn)讓、核銷(xiāo)等決策和審批程序作出明確規(guī)定。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視投資到期本金的回收； 轉(zhuǎn)讓投資應(yīng)當(dāng)由相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員合理確定轉(zhuǎn)讓價(jià)格，報(bào)授權(quán)批準(zhǔn)部門(mén)批準(zhǔn)，必要時(shí)可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估；核銷(xiāo)投資應(yīng)當(dāng)取得不能收回投資的法律文書(shū)和相關(guān)證明文件。第四章?tīng)I(yíng)運(yùn)第十八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金營(yíng)運(yùn)全過(guò)程的管理，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)內(nèi)部各機(jī)構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資金需求，切實(shí)做好資金在采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等各環(huán)節(jié)的綜合平衡

35、，做到實(shí)物流和資金流的相互協(xié)調(diào)，全面提升資金營(yíng)運(yùn)效率。第十九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮全面預(yù)算管理在資金綜合平衡中的作用，嚴(yán)格按照預(yù)算要求組織協(xié)調(diào)資金調(diào)度，確保資金及時(shí)收付，實(shí)現(xiàn)資金的合理占用和營(yíng)運(yùn)良性循環(huán)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)禁資金的體外循環(huán)，切實(shí)防范資金營(yíng)運(yùn)中的風(fēng)險(xiǎn)。第二十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期組織召開(kāi)資金調(diào)度會(huì)，對(duì)預(yù)算資金執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時(shí)采取措施妥善處理，避免資金冗余或資金鏈斷裂。企業(yè)在營(yíng)運(yùn)過(guò)程中出現(xiàn)臨時(shí)性資金短缺的，可以通過(guò)短期融資等方式獲取資金；出現(xiàn)資金閑置的，可以通過(guò)購(gòu)買(mǎi)國(guó)債等多種方式，提高資金效益。第二十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，嚴(yán)格規(guī)范資金的收支條件、程序和

36、審批權(quán)限。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及其他業(yè)務(wù)活動(dòng)中取得的資金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。企業(yè)辦理資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)明確支出款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、限額、支付方式等內(nèi)容，并附原始單據(jù)或相關(guān)證明，履行嚴(yán)格的授權(quán)審批程序后，方可安排資金支出。企業(yè)辦理資金收付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守現(xiàn)金和銀行存款管理的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁將辦理資金支付業(yè)務(wù)的相關(guān)印章集中一人保管。;.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7 號(hào)采購(gòu)業(yè)務(wù)第一章總則第一條 為了促進(jìn)企業(yè)合理采購(gòu)，滿(mǎn)足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，防范采購(gòu)環(huán)節(jié)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 ，制定本指引。第二條本指引所稱(chēng)采購(gòu)，是指購(gòu)買(mǎi)物資（或勞務(wù)）及支付款項(xiàng)等相關(guān)活動(dòng)。第三條

37、企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)：（一）采購(gòu)計(jì)劃安排不合理， 市場(chǎng)變化預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確， 造成庫(kù)存短缺或積壓， 可能導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi)。（二）供應(yīng)商選擇不當(dāng)， 采購(gòu)定價(jià)機(jī)制不科學(xué)， 可能導(dǎo)致采購(gòu)物資質(zhì)次價(jià)高， 出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐。（三）采購(gòu)驗(yàn)收不規(guī)范，付款審核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致采購(gòu)物資、資金損失或信用受損。第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合實(shí)際情況，全面梳理采購(gòu)業(yè)務(wù)流程，建立和完善采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)的管理制度和辦法，統(tǒng)籌安排采購(gòu)計(jì)劃，明確請(qǐng)購(gòu)、審批、購(gòu)買(mǎi)、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)的職責(zé)和審批權(quán)限，按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)，定期檢查和評(píng)價(jià)采購(gòu)過(guò)程中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效控制措施，確保物資采購(gòu)滿(mǎn)足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。第

38、二章購(gòu)買(mǎi)第五條 企業(yè)的采購(gòu)權(quán)限應(yīng)當(dāng)集中，避免多頭采購(gòu)或分散采購(gòu)，以提高采購(gòu)業(yè)務(wù)效率，堵塞管理漏洞。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況對(duì)辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換。重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購(gòu)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)專(zhuān)家進(jìn)行論證，實(shí)行集體決策和審批。企業(yè)不得由同一機(jī)構(gòu)辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)全過(guò)程。第六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購(gòu)申請(qǐng)制度， 依據(jù)購(gòu)置商品或服務(wù)的類(lèi)型， 確定歸口管理機(jī)構(gòu)，授予相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)權(quán)，明確相關(guān)部門(mén)或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)和審批程序。企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際需要設(shè)置專(zhuān)門(mén)的請(qǐng)購(gòu)部門(mén)，對(duì)需求部門(mén)提出的采購(gòu)需求進(jìn)行審核，并進(jìn)行歸類(lèi)匯總，統(tǒng)籌安排企業(yè)的采購(gòu)計(jì)劃。具有請(qǐng)購(gòu)權(quán)的機(jī)構(gòu)對(duì)于預(yù)算內(nèi)采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)

39、購(gòu)手續(xù)；對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)先履行預(yù)算調(diào)整程序，由具備相應(yīng)審批權(quán)限的部門(mén)或人員審批后，再行辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)。第七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的供應(yīng)商評(píng)估制度，確定合格供應(yīng)商清單，定期對(duì)供應(yīng)商提供商品的質(zhì)量、價(jià)格、交貨及時(shí)性、供貨條件及其資信、經(jīng)營(yíng)狀況等進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行合理選擇和調(diào)整。企業(yè)對(duì)于新增供應(yīng)商，可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資信調(diào)查。第八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場(chǎng)情況和采購(gòu)計(jì)劃合理選擇采購(gòu)方式。大宗采購(gòu)應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)方式，合理確定招投標(biāo)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)施程序和評(píng)標(biāo)規(guī)則；一般物品或勞務(wù)等的采購(gòu)可以采用詢(xún)價(jià)或定向采購(gòu)的方式并簽訂合同協(xié)議；小額零星物品或勞務(wù)等的采購(gòu)可以采用直接

40、購(gòu)買(mǎi)等方式。第九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購(gòu)物資定價(jià)機(jī)制，采取協(xié)議采購(gòu)、招標(biāo)采購(gòu)、詢(xún)比價(jià)采購(gòu)等多;.種方式合理確定采購(gòu)價(jià)格，最大限度地減小市場(chǎng)變化對(duì)企業(yè)采購(gòu)價(jià)格的影響。大宗采購(gòu)等必須采用招投標(biāo)方式確定采購(gòu)價(jià)格，其他商品或勞務(wù)的采購(gòu)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場(chǎng)行情制定最高采購(gòu)限價(jià)，并對(duì)最高采購(gòu)限價(jià)適時(shí)調(diào)整。第十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)確定的供應(yīng)商、采購(gòu)方式、采購(gòu)價(jià)格等情況擬訂采購(gòu)合同，準(zhǔn)確描述合同條款，明確雙方權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任，按照規(guī)定權(quán)限簽訂采購(gòu)合同。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)生產(chǎn)建設(shè)進(jìn)度需要和采購(gòu)物資特性，選擇合理的運(yùn)輸工具和運(yùn)輸方式，辦理運(yùn)輸、投保等事宜。第十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的采購(gòu)驗(yàn)收制度，由專(zhuān)門(mén)的驗(yàn)收機(jī)構(gòu)或驗(yàn)收人員對(duì)采購(gòu)項(xiàng)

41、目的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收證明。涉及大宗和新、特物資采購(gòu)的，還應(yīng)對(duì)其進(jìn)行專(zhuān)業(yè)測(cè)試。驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)當(dāng)立即向企業(yè)有權(quán)管理的相關(guān)機(jī)構(gòu)報(bào)告，相關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)處理。第十二條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)物資采購(gòu)供應(yīng)過(guò)程的管理，依據(jù)采購(gòu)合同中確定的主要條款跟蹤合同履行情況，對(duì)有可能影響生產(chǎn)或工程進(jìn)度的異常情況，應(yīng)出具書(shū)面報(bào)告并及時(shí)提出解決方案。企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好采購(gòu)業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的記錄，實(shí)行全過(guò)程的采購(gòu)登記制度。第三章付款第十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)采購(gòu)付款的管理，嚴(yán)格審核采購(gòu)預(yù)算、合同、相關(guān)單據(jù)憑證、審批程序等相關(guān)內(nèi)容，審核無(wú)誤后及時(shí)辦理付款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視采購(gòu)付款

42、的過(guò)程控制和跟蹤管理，發(fā)現(xiàn)異常情況的，應(yīng)當(dāng)拒絕付款，避免出現(xiàn)資金損失和信用受損。企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理選擇付款方式，防范付款方式不當(dāng)帶來(lái)的法律風(fēng)險(xiǎn)，保證資金安全。第十四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)付賬款和定金的管理。涉及大額預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行追蹤核查，綜合分析預(yù)付賬款的期限、占用款項(xiàng)的合理性、不可收回風(fēng)險(xiǎn)等情況，發(fā)現(xiàn)有疑問(wèn)的預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，盡可能避免預(yù)付款項(xiàng)資金風(fēng)險(xiǎn)和損失。第十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)購(gòu)買(mǎi)、驗(yàn)收、付款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，詳細(xì)記錄供應(yīng)商情況、請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)、采購(gòu)合同、采購(gòu)?fù)ㄖ?、?yàn)收證明、入庫(kù)憑證、商業(yè)票據(jù)、款項(xiàng)支付等情況，確保會(huì)計(jì)記錄、采購(gòu)記錄與倉(cāng)儲(chǔ)記錄核對(duì)一致。企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)人通過(guò)函證等方式

43、，定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來(lái)款項(xiàng)。第十六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立退貨管理制度，對(duì)退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫(kù)、退貨貨款回收等做出明確規(guī)定，及時(shí)收回退貨貨款。涉及符合索賠條件的退貨，應(yīng)在索賠期內(nèi)及時(shí)辦理索賠。;.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8 號(hào)資產(chǎn)管理第一章總則第一條 為了提高資產(chǎn)使用效能，保證資產(chǎn)安全，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，制定本指引。第二條本指引所稱(chēng)資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或控制的存貨、固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。第三條企業(yè)資產(chǎn)管理至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)：（一）存貨積壓或短缺，可能導(dǎo)致流動(dòng)性不足、存貨價(jià)值貶損或生產(chǎn)中斷。（二）固定資產(chǎn)更新改造不夠、 使用效能低下、 維護(hù)不當(dāng)，

44、可能導(dǎo)致企業(yè)缺乏核心競(jìng)爭(zhēng)力、資產(chǎn)價(jià)值貶損、安全事故或停產(chǎn)。（三）無(wú)形資產(chǎn)技術(shù)落后、權(quán)屬不清，可能導(dǎo)致企業(yè)法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)從國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)、同行業(yè)技術(shù)水平和現(xiàn)代化管理角度，分析本企業(yè)資產(chǎn)管理現(xiàn)狀，全面梳理各項(xiàng)資產(chǎn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，切實(shí)采取有效措施加以改進(jìn)，不斷提高企業(yè)資產(chǎn)管理水平。第二章存貨管理第五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)引入現(xiàn)代物流管理理念，規(guī)范存貨管理流程，明確存貨取得、驗(yàn)收入庫(kù)、倉(cāng)儲(chǔ)保管、領(lǐng)用發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)處置等環(huán)節(jié)的管理要求，充分利用信息系統(tǒng)，強(qiáng)化會(huì)計(jì)等相關(guān)記錄，確保存貨管理全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。第六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立存貨管理崗位責(zé)任制，明確內(nèi)部相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，切實(shí)

45、做到辦理存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。企業(yè)內(nèi)部除存貨管理部門(mén)及倉(cāng)儲(chǔ)人員外，其他部門(mén)和人員接觸存貨，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)相關(guān)部門(mén)特別授權(quán)。第七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視存貨驗(yàn)收工作，規(guī)范存貨驗(yàn)收程序和方法，對(duì)入庫(kù)存貨的質(zhì)量、數(shù)量、技術(shù)規(guī)格等方面進(jìn)行查驗(yàn)，驗(yàn)收無(wú)誤方可入庫(kù)。外購(gòu)存貨的驗(yàn)收，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注合同、發(fā)票等原始單據(jù)與實(shí)物核對(duì)一致。涉及技術(shù)含量較高的貨物，必要時(shí)可委托具有檢驗(yàn)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)或聘請(qǐng)外部專(zhuān)家協(xié)助進(jìn)行。自制存貨的驗(yàn)收，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注產(chǎn)品質(zhì)量，通過(guò)檢驗(yàn)合格的半成品、產(chǎn)成品才能作為存貨辦理入庫(kù)手續(xù)，不合格品應(yīng)查明原因、落實(shí)責(zé)任、報(bào)告處理。其他方式取得存貨的驗(yàn)收，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注存貨來(lái)源、質(zhì)量狀況、實(shí)有價(jià)值是

46、否符合有關(guān)合同或協(xié)議的約定。第八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立存貨保管制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查，至少關(guān)注下列事項(xiàng)：（一）存貨在不同倉(cāng)庫(kù)之間流動(dòng)時(shí)應(yīng)當(dāng)辦理出入庫(kù)手續(xù)。（二）應(yīng)當(dāng)按倉(cāng)儲(chǔ)物資所要求的儲(chǔ)存條件貯存，并建立和健全防火、防盜、防潮、防病蟲(chóng)害和防變質(zhì)等措施。（三）企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的材料、低值易耗品、半成品等物資的管理，防止浪費(fèi)、被盜和流失。（四）對(duì)代管、代銷(xiāo)、暫存、受托加工的存貨，應(yīng)單獨(dú)存放和記錄，避免與本單位存貨混;.淆。第九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確存貨發(fā)出和領(lǐng)用的審批權(quán)限，大批存貨、貴重商品或危險(xiǎn)品的發(fā)出應(yīng)當(dāng)實(shí)行特別授權(quán)。倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)審批的銷(xiāo)售（出庫(kù)）通知單發(fā)出貨物。第十條 企業(yè)倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)當(dāng)詳細(xì)記錄存

47、貨入庫(kù)、出庫(kù)及庫(kù)存情況，做到存貨記錄與實(shí)際庫(kù)存相符，并定期與財(cái)會(huì)部門(mén)、存貨管理部門(mén)進(jìn)行核對(duì)。第十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)各種存貨采購(gòu)間隔期和當(dāng)前庫(kù)存，綜合考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、市場(chǎng)供求等因素，充分利用信息系統(tǒng)，合理確定存貨采購(gòu)日期和數(shù)量，實(shí)現(xiàn)對(duì)物流運(yùn)轉(zhuǎn)的自動(dòng)調(diào)節(jié)，確保存貨處于最佳庫(kù)存狀態(tài)。第十二條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立存貨盤(pán)點(diǎn)清查制度，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況確定盤(pán)點(diǎn)周期等相關(guān)內(nèi)容。企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)于每年年度終了開(kāi)展全面盤(pán)點(diǎn)清查，盤(pán)點(diǎn)清查結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書(shū)面報(bào)告。盤(pán)點(diǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、冷背呆滯以及需要報(bào)廢的存貨，應(yīng)當(dāng)查明原因、落實(shí)責(zé)任，按照規(guī)定權(quán)限批準(zhǔn)后處置。第三章固定資產(chǎn)管理第十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)廠房、

48、設(shè)備等各類(lèi)固定資產(chǎn)的管理，重視固定資產(chǎn)維護(hù)和更新改造，不斷提升固定資產(chǎn)的使用效能，積極促進(jìn)固定資產(chǎn)處于良性循環(huán)狀態(tài)。第十四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定固定資產(chǎn)目錄，對(duì)每項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)，按照單項(xiàng)資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄各項(xiàng)固定資產(chǎn)的來(lái)源、驗(yàn)收、運(yùn)轉(zhuǎn)、維修、改造、折舊、盤(pán)點(diǎn)等相關(guān)內(nèi)容。企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)日常維修和大修理計(jì)劃，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，切實(shí)消除安全隱患。企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)生產(chǎn)線(xiàn)等關(guān)鍵設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)的監(jiān)控，嚴(yán)格操作流程，實(shí)行崗前培訓(xùn)和崗位許可制度，確保安全運(yùn)行，提高使用效率。第十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分利用國(guó)家有關(guān)自主創(chuàng)新政策，加大技改投入，不斷促進(jìn)固定資產(chǎn)技術(shù)升級(jí)， 淘汰落后設(shè)備， 切實(shí)做到本

49、企業(yè)固定資產(chǎn)技術(shù)的先進(jìn)性和企業(yè)發(fā)展的可持續(xù)性。第十六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)投保政策，對(duì)應(yīng)投保的固定資產(chǎn)項(xiàng)目按規(guī)定程序進(jìn)行審批，辦理投保手續(xù)，規(guī)范投保行為，應(yīng)對(duì)資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)。重大固定資產(chǎn)項(xiàng)目的投保，應(yīng)當(dāng)考慮采取招標(biāo)方式確定保險(xiǎn)人。第十七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)范固定資產(chǎn)抵押、質(zhì)押的管理，確定固定資產(chǎn)抵押、質(zhì)押的程序和審批權(quán)限等。企業(yè)將固定資產(chǎn)用作抵押、質(zhì)押的，應(yīng)由相關(guān)部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)企業(yè)授權(quán)部門(mén)或人員批準(zhǔn)后，由資產(chǎn)管理部門(mén)辦理抵押、質(zhì)押手續(xù)。第十八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)清查制度，至少每年進(jìn)行全面清查。對(duì)固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)查明原因，追究責(zé)任，妥善處理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)處置的控制，關(guān)注固定資產(chǎn)處置中的關(guān)聯(lián)交易和處置定價(jià)。重要資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體審議或聯(lián)簽制度。第四章無(wú)形資產(chǎn)管理第十九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)品牌、商標(biāo)、專(zhuān)利、專(zhuān)有技術(shù)、土地使用權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)的管理，分類(lèi)制定無(wú)形資產(chǎn)管理辦法，落實(shí)無(wú)形資產(chǎn)管理責(zé)任制，促進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)有效利用，