風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控咨詢(xún)業(yè)務(wù)介紹PPT

1、企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制咨詢(xún)業(yè)務(wù)介紹,唯公、唯誠(chéng)、唯信,1,2,3,項(xiàng)目背景和總體思路,企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)整體思路,企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)整體思路,大公華臣簡(jiǎn)介與典型案例,目 錄,4,企業(yè)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系的內(nèi)在驅(qū)動(dòng),內(nèi)在驅(qū)動(dòng),理順集團(tuán)內(nèi)部管控關(guān)系，明確母子公司定位、管控目標(biāo)和職責(zé)權(quán)限,高效運(yùn)營(yíng)，節(jié)約成本，預(yù)防危機(jī)，控制風(fēng)險(xiǎn),規(guī)避周期性風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)走勢(shì)和行業(yè)發(fā)展趨勢(shì),穩(wěn)定市場(chǎng)，尋求新的發(fā)展機(jī)遇和利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn),合理規(guī)劃產(chǎn)業(yè)鏈，保持技術(shù)的領(lǐng)先性和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略協(xié)同,集團(tuán)多元化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，往往構(gòu)成了業(yè)務(wù)與區(qū)域相結(jié)合的復(fù)雜業(yè)務(wù)版圖,地區(qū)3,地區(qū)2,地區(qū)1,A 業(yè)務(wù),B 業(yè)務(wù),D 業(yè)務(wù),E

2、業(yè)務(wù),F 業(yè)務(wù),C 業(yè)務(wù),集團(tuán),上市公司n家,二級(jí)企業(yè)m家,三級(jí)企業(yè)p家,三級(jí)企業(yè)q家,全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控要與企業(yè)的實(shí)際充分結(jié)合，做到有的放矢,實(shí)際情況,全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系和內(nèi)控體系不是一個(gè)獨(dú)立存在的管理體系，而是要與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、現(xiàn)行的管理體系和業(yè)務(wù)發(fā)展模式緊密結(jié)合,針對(duì)不同業(yè)務(wù)類(lèi)型間特點(diǎn)的差異，采取不同的風(fēng)險(xiǎn)管理策略和管控措施是集團(tuán)有效加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控的關(guān)鍵,全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控是企業(yè)加強(qiáng)管控的重要手段,對(duì)下屬公司的監(jiān)督控制主要表現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)、人事、財(cái)務(wù)、信息四個(gè)方面。 對(duì)下屬公司管理不能過(guò)多依賴(lài)于經(jīng)營(yíng)層的自覺(jué)而忽視對(duì)下屬公司的監(jiān)督控制,企業(yè)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系的外部要求,全面風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)

3、和實(shí)踐-風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)的發(fā)展,中國(guó)標(biāo)準(zhǔn),大公華臣為企業(yè)實(shí)施ERM和內(nèi)控咨詢(xún)的整體思路和規(guī)劃,全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)項(xiàng)目規(guī)劃,內(nèi)控體系建設(shè)項(xiàng)目規(guī)劃,進(jìn)度安排： 第一階段：2個(gè)月，在企業(yè)本部層面實(shí)施與推行 第二階段：2個(gè)月，在幾個(gè)主要子公司層面實(shí)施與推行 第三階段：自第二階段取得階段性成果后，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，在整個(gè)企業(yè)內(nèi)部實(shí)施與推廣 質(zhì)量規(guī)范 滿(mǎn)足中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引等規(guī)范性文件要求。,進(jìn)度安排： 第一階段：1.5個(gè)月，完成內(nèi)控體系框架設(shè)計(jì) 第二階段：2.5個(gè)月，完成內(nèi)控手冊(cè) 第三階段：1個(gè)月，完成內(nèi)部控制體系的試運(yùn)行、培訓(xùn)輔導(dǎo)和知識(shí)轉(zhuǎn)移工作。 質(zhì)量規(guī)范： 符合財(cái)政部等五部委聯(lián)合下發(fā)的企

4、業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和證交所上市公司內(nèi)部控制指引等規(guī)范性文件要求,說(shuō)明：全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系和內(nèi)控體系既可分別分步實(shí)施（內(nèi)控為基礎(chǔ)，發(fā)展ERM），也可整合同步實(shí)施。,按照監(jiān)管當(dāng)局要求，建立符合企業(yè)實(shí)際的有效的ERM和內(nèi)控體系,1,2,3,項(xiàng)目背景和總體思路,企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)整體思路,企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)整體思路,大公華臣簡(jiǎn)介與典型案例,目 錄,4,按照中央國(guó)資委和地方局的指引開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,制定風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案,制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略,收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息,風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督與改進(jìn),風(fēng)險(xiǎn)管理文化,風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系,風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng),風(fēng)險(xiǎn)管理流程,風(fēng)險(xiǎn)管理體系,風(fēng)險(xiǎn)管理文化,全面風(fēng)險(xiǎn)管理是管理

5、風(fēng)險(xiǎn)，而不是消滅風(fēng)險(xiǎn),全面風(fēng)險(xiǎn)管理,作為的風(fēng)險(xiǎn),不作為的風(fēng)險(xiǎn),或有風(fēng)險(xiǎn),戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn),運(yùn)營(yíng),風(fēng)險(xiǎn),財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),法律,風(fēng)險(xiǎn),系統(tǒng)/非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn),管理風(fēng)險(xiǎn)，而不是消滅風(fēng)險(xiǎn),系統(tǒng)/非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn),全面風(fēng)險(xiǎn)管理需要高層做起：管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的看法的轉(zhuǎn)變,低層次/經(jīng)營(yíng)層次。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是內(nèi)部審計(jì)人員的職能。 風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)需要控制的負(fù)面因素 風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)各部分個(gè)別展開(kāi) 風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任被委派到低層次的人員 風(fēng)險(xiǎn)的衡量是主觀的 無(wú)組織以及雜亂的風(fēng)險(xiǎn)管理職能,從過(guò)往操作角度,過(guò)渡到董事會(huì)關(guān)注,是CEO的工作 (也是董事會(huì)的監(jiān)管) 風(fēng)險(xiǎn)其實(shí)是一個(gè)機(jī)會(huì),在整個(gè)企業(yè)范圍內(nèi)進(jìn)行一體化的風(fēng)險(xiǎn)管理 風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任由高級(jí)和部門(mén)管理人員

6、承擔(dān),風(fēng)險(xiǎn)的量化 風(fēng)險(xiǎn)管理被納入所有企業(yè)管理系統(tǒng),企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模型：統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)語(yǔ)言,競(jìng)爭(zhēng)者敏感性股東關(guān)系資金充足性 金融市場(chǎng),災(zāi)難性損失獨(dú)立政治法律行政管理行業(yè),環(huán)境風(fēng)險(xiǎn),信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn) 使用權(quán) 完整性相關(guān)性 可得到性 基礎(chǔ)設(shè)施,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 貨幣利率 流動(dòng)性結(jié)算 再投資信用 雙邊關(guān)系 現(xiàn)金轉(zhuǎn)移或流速改變,廉政風(fēng)險(xiǎn) 管理欺詐雇員欺詐 非法行為無(wú)授權(quán)使用商譽(yù),授權(quán)風(fēng)險(xiǎn) 領(lǐng)導(dǎo)力權(quán)力 限制 表現(xiàn)激勵(lì) 溝通,營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn) 客戶(hù)滿(mǎn)意人力資源 產(chǎn)品開(kāi)發(fā)效率 能力表現(xiàn)差異 循環(huán)時(shí)間資源 商品定價(jià)過(guò)失或損失 符合性業(yè)務(wù)中斷 健康和安全 環(huán)境 產(chǎn)品或服務(wù)失敗 商標(biāo)或產(chǎn)品名侵蝕,營(yíng)運(yùn) 價(jià)格合同投入衡量 結(jié)盟完整性和精確性 管

7、理報(bào)告,決策信息風(fēng)險(xiǎn),財(cái)務(wù) 預(yù)算和計(jì)劃完整性和精確性 會(huì)計(jì)信息財(cái)務(wù)報(bào)告評(píng)價(jià) 稅收養(yǎng)老基金 投資評(píng)估管理報(bào)告,戰(zhàn)略 環(huán)境檢視業(yè)務(wù)組合 價(jià)值衡量組織結(jié)構(gòu) 資源分配計(jì)劃 生命周期,流程風(fēng)險(xiǎn),風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系,根據(jù)國(guó)資委全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引，設(shè)置三道防線(xiàn)的要求，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況建立起全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，并明確組織管理風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的具體職責(zé),管理層 CEO,第三道防線(xiàn),第二道防線(xiàn),第一道防線(xiàn),業(yè)務(wù)部門(mén),董事會(huì),全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的內(nèi)容,KPI薪酬體系建設(shè),ERP系統(tǒng)建設(shè),風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析和評(píng)估,建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,培養(yǎng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化,全面風(fēng)險(xiǎn)管理,建立風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系,完善內(nèi)部控制系統(tǒng),風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析和評(píng)估是所

8、有工作的基礎(chǔ),全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的主要內(nèi)容（續(xù)）,戰(zhàn)略梳理運(yùn)營(yíng)控制市場(chǎng)調(diào)整法律規(guī)范,渠道改造 產(chǎn)業(yè)鏈延伸 提高服務(wù)質(zhì)量 投資決策控制 多元化業(yè)務(wù)管控 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制 信息化管理 企業(yè)內(nèi)部控制 （包括組織體系和薪酬體系）,診斷 評(píng)估 管理,企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理,KPI體系,企業(yè)內(nèi)部控制,ERP系統(tǒng),風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,全面風(fēng)險(xiǎn)管理與KPI的對(duì)接,KPI體系建設(shè)的時(shí)間安排不應(yīng)早于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段,項(xiàng)目啟動(dòng),進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,提出風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案,進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn),制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略,收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息,KPI體系建設(shè)應(yīng)當(dāng)參照風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估數(shù)據(jù),KPI體系建設(shè)可以和全面風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合,全面風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目流程,對(duì)考核指標(biāo)的

9、影響,信息,時(shí)間,流程,結(jié)合,進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,KPI體系,全面風(fēng)險(xiǎn)管理與ERP信息系統(tǒng)的對(duì)接,全面風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目流程,風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)（MIS）的設(shè)計(jì) 要考慮與ERP系統(tǒng)共享平臺(tái),風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案要素應(yīng)當(dāng)結(jié)合ERP現(xiàn)有系統(tǒng)設(shè)計(jì),風(fēng)險(xiǎn)管理方案重要環(huán)節(jié),信息系統(tǒng)接口的設(shè)計(jì),風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案-風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng),ERP系統(tǒng),項(xiàng)目啟動(dòng),進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,提出風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案,進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn),制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略,收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息,全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制系統(tǒng)的對(duì)接,將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估信息嫁接到公司內(nèi)部控制制度建設(shè)中,將公司內(nèi)部控制制度信息與風(fēng)險(xiǎn)管理方案結(jié)合,公司內(nèi)部控制制度建設(shè)是全面風(fēng)險(xiǎn)管理方案的重要組成部分,

10、全面風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目流程,風(fēng)險(xiǎn)管理能解決內(nèi)控之外的問(wèn)題,企業(yè)內(nèi)部控制,風(fēng)險(xiǎn)管理 解決方案,項(xiàng)目啟動(dòng),進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,提出風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案,進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn),制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略,收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息,全面風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警機(jī)制設(shè)計(jì),風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的建設(shè)離不開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)收集和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,預(yù)警機(jī)制要建立經(jīng)營(yíng)預(yù)警和重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)管理,風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建設(shè)是全面風(fēng)險(xiǎn)管理方案的重要組成部分,全面風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目流程,預(yù)警的設(shè)置跟經(jīng)營(yíng)密切相關(guān),風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,項(xiàng)目啟動(dòng),進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,提出風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案,進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn),制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略,收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息,全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的主要工作,培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理文化,診

11、斷評(píng)估業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),完善內(nèi)部控制系統(tǒng),制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略,理順公司的戰(zhàn)略規(guī)劃 制定公司的全面風(fēng)險(xiǎn)管理策略 完善公司的決策流程 完善公司的決策控制體制 編報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估報(bào)告 實(shí)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)的量化管理 ,設(shè)計(jì)組織職能體系,建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng),梳理風(fēng)險(xiǎn)因素和事件 建立信息庫(kù)和事件庫(kù) 對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行診斷 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估 ,完善公司的內(nèi)控機(jī)制 完善公司的重要會(huì)議流程 制定公司的風(fēng)險(xiǎn)手冊(cè)，把風(fēng)險(xiǎn)提示和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警落實(shí)到流程手冊(cè)中（預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)公司級(jí)、部門(mén)級(jí)流程） ,為風(fēng)險(xiǎn)管理信息平臺(tái)的構(gòu)建完成需求調(diào)研和流程梳理 確定數(shù)據(jù)庫(kù)、數(shù)據(jù)流和數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu) 信息系統(tǒng)設(shè)計(jì) 實(shí)現(xiàn)資源共享 保證風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)安全 ,建立相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)職能部

12、門(mén) 建立相應(yīng)的審計(jì)部門(mén) 建立暢通的溝通機(jī)制 責(zé)權(quán)明確、相互制衡 ,提煉企業(yè)優(yōu)秀傳統(tǒng)文化 統(tǒng)一企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí) 提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí) ,主要成果： 全面風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)，包括：風(fēng)險(xiǎn)清單，重大風(fēng)險(xiǎn)及其管理策略和控制措施，全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系和報(bào)告體系，全面風(fēng)險(xiǎn)管理方法和工具包，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和預(yù)警體系； 全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。,1,2,3,項(xiàng)目背景和總體思路,企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)整體思路,企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)整體思路,大公華臣簡(jiǎn)介與典型案例,目 錄,4,內(nèi)部控制是為了幫助企業(yè)既定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),內(nèi)控系統(tǒng)五大目標(biāo),達(dá)到預(yù)定目標(biāo),經(jīng)濟(jì)并有效的使用資源,防止資產(chǎn)流失,信息的可靠性與整體性,與政策、計(jì)劃、程序、法律法規(guī)保持一

13、致,管理層采取的計(jì)劃、組織、指導(dǎo)行動(dòng)為保證以下目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)：,(來(lái)源:英國(guó)內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)),內(nèi)部控制的三個(gè)重要觀點(diǎn),組織內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、維護(hù)和監(jiān)測(cè)的職責(zé)，首先是，而且最重要的是由董事會(huì)執(zhí)行的,在很多組織內(nèi)部，這一職責(zé)是由審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)的，僅僅建立內(nèi)部控制系統(tǒng)是不夠的，內(nèi)部控制系統(tǒng)需要不斷的監(jiān)管以保證組織達(dá)到其既定目標(biāo)。因此，除非建立一個(gè)有效的監(jiān)管系統(tǒng)，否則我們不能確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性，監(jiān)管程序的作用是給董事會(huì)一種“合理的保證”，即內(nèi)部控制正在向既定目標(biāo)前進(jìn),董事會(huì)承擔(dān)內(nèi)控的首要責(zé)任,內(nèi)控系統(tǒng)需要監(jiān)管保證實(shí)施,內(nèi)部控制能夠幫助企業(yè)達(dá)成其目標(biāo)，同時(shí)在前進(jìn)過(guò)程中避免各種錯(cuò)誤和意外，隨著對(duì)價(jià)值、

14、責(zé)任、信任和授權(quán)的認(rèn)可加強(qiáng)，控制也被認(rèn)為是一個(gè)有活力的，不斷發(fā)展的系統(tǒng),內(nèi)控是一個(gè)不斷發(fā)展的系統(tǒng),1,2,3,內(nèi)部控制: 控制不是靜態(tài)的,遵守和控制過(guò)程,企業(yè)組織的變化,內(nèi)部因素,外部因素,降低成本的要求,工藝流程的改進(jìn)和變化,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),執(zhí)法者觀點(diǎn)的改變,新的技術(shù),原有風(fēng)險(xiǎn)的變化和新的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)早期設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制系統(tǒng)施加壓力.,企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的整體思路,監(jiān)控 (Monitoring),信息與溝通 (Information and Communication),控制行動(dòng) (Control Activities),風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 (Risk Assessment),控制環(huán)境 (Control Envi

15、ronment),企業(yè)內(nèi)控體系框架依據(jù)財(cái)政部企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和COSO控制結(jié)構(gòu)框架進(jìn)行設(shè)計(jì),內(nèi)控體系結(jié)構(gòu)框架五個(gè)組成要素,1,2,3,4,5,一、企業(yè)首先要建立起內(nèi)控體系的控制環(huán)境,控制環(huán)境包含的因素,企業(yè)每一個(gè)人的誠(chéng)信、道德價(jià)值和能力,董事會(huì)成員對(duì)企業(yè)的關(guān)注和指導(dǎo),管理層的管理理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格,管理層的授權(quán)方式和發(fā)展員工的方法,控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，它設(shè)定了組織管理的基調(diào)，影響員工的控制管理意識(shí)，提供紀(jì)律和控制結(jié)構(gòu)，同時(shí)是其他四個(gè)內(nèi)部控制組成部分的基礎(chǔ),控制環(huán)境設(shè)定了企業(yè)的管理基調(diào)，傳達(dá)了管理理念,控制環(huán)境,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,控制活動(dòng),信息和溝通,監(jiān)控,營(yíng)經(jīng),務(wù)財(cái),守遵,單位 1,單位 2,單

16、位 3,單位 4,傳達(dá)管理理念 - 責(zé)任 - 義務(wù) - 職權(quán) - 人力資源 - 員工發(fā)展,設(shè)定管理基調(diào) - 誠(chéng)信 - 道德觀念 - 能力,控制要素,控制類(lèi)別,二、為了有效地控制風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估,一個(gè)企業(yè)都面對(duì)各種不同的內(nèi)部和外部的風(fēng)險(xiǎn)，必須對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是確定和分析企業(yè)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的過(guò)程中的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的一個(gè)前提條件就是企業(yè)已確立目標(biāo), 這些目標(biāo)在各個(gè)層次上相互關(guān)聯(lián)并且在企業(yè)內(nèi)部是一致的 由于經(jīng)濟(jì)、行業(yè)、政策法規(guī)和經(jīng)營(yíng)條件持續(xù)地變化，因此需要建立機(jī)制以及時(shí)確定和處理與這些變化相關(guān)的特定風(fēng)險(xiǎn),為了有效地控制風(fēng)險(xiǎn)需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估,企業(yè)內(nèi)控體系風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,辨別主要的風(fēng)

17、險(xiǎn),偶發(fā)性,重要性,無(wú)關(guān)性,日常性,可能性,影,響,力,通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的影響因素，并采取措施管理和控制變化,控制環(huán)境,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,控制活動(dòng),信息和溝通,監(jiān)控,營(yíng)經(jīng),務(wù)財(cái),守遵,單位 1,單位 2,單位 3,單位 4,管理/控制變化,確定并分析對(duì)實(shí)現(xiàn)企業(yè) 目標(biāo)有影響的風(fēng)險(xiǎn),控制要素,控制類(lèi)別,三、企業(yè)通過(guò)相應(yīng)的控制活動(dòng)制定政策制度和程序,為管理和減少風(fēng)險(xiǎn)而制定的政策制度和程序,是協(xié)助管理層確保有關(guān)經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)方針得以落實(shí)的政策制度和程序,幫助確保管理層采取必要的措施行動(dòng)以處理企業(yè)在實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的過(guò)程中所面臨的風(fēng)險(xiǎn),在整個(gè)公司范圍、所有層次以及所有職能中實(shí)施,A,C,B,控制活動(dòng)包含的內(nèi)容,3、核實(shí)

18、查證 (Verifications),控制活動(dòng),2、授權(quán) (Authorizations),6、資產(chǎn)的安全 (Security of assets),4、對(duì)帳 (Reconciliation),5、檢查 (Review),7、責(zé)權(quán)分離 (Segregation of duties),1、審批 (Approvals),控制活動(dòng)包含七個(gè)步驟，以此來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,控制活動(dòng)應(yīng)成為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的管理機(jī)制,控制環(huán)境,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,控制活動(dòng),信息和溝通,監(jiān)控,營(yíng)經(jīng),務(wù)財(cái),守遵,單位 1,單位 2,單位 3,單位 4,管理層發(fā)展方針貫徹的程序 直接的職能或活動(dòng)管理 物質(zhì)的控制 - 職權(quán)的分離,控制要素,控制類(lèi)別,實(shí)

19、現(xiàn)目標(biāo)的管理機(jī)制,四、企業(yè)要建立起相應(yīng)的信息和溝通機(jī)制,必須通過(guò)某種方式，在一定的時(shí)間之內(nèi)明確、獲得并傳達(dá)溝通相關(guān)信息以確保人們能夠履行其職責(zé),01,信息系統(tǒng)提供有關(guān)財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)和法律法規(guī)的遵守等信息的報(bào)告，這些信息使企業(yè)的管理控制成為可能,02,所有員工必須從高級(jí)管理層獲得明確的信息指令，即所有人都必須認(rèn)真看待和履行控制職責(zé),03,人們往往認(rèn)識(shí)不到信息和溝通是和控制相關(guān)聯(lián)的,信息和溝通機(jī)制是對(duì)控制有效性的充分保證,控制環(huán)境,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,控制活動(dòng),信息和溝通,監(jiān)控,營(yíng)經(jīng),務(wù)財(cái),守遵,單位 1,單位 2,單位 3,單位 4,控制要素,控制類(lèi)別,經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性,獲取內(nèi)部和外部的信息,組

20、織的溝通,五、企業(yè)應(yīng)對(duì)所有的控制結(jié)果進(jìn)行監(jiān)控,監(jiān)控是確定控制結(jié)構(gòu)是否有效及最大可能減少意外不測(cè)的關(guān)鍵 內(nèi)控系統(tǒng)需要監(jiān)控 內(nèi)控系統(tǒng)的監(jiān)控通過(guò)以下工作實(shí)現(xiàn)： 進(jìn)行中的監(jiān)控工作 單獨(dú)的評(píng)估 (內(nèi)部審計(jì)) 二者的結(jié)合 內(nèi)部控制的不足應(yīng)當(dāng)逐級(jí)向上匯報(bào)，重大問(wèn)題要報(bào)最高管理層和董事會(huì),監(jiān)控系統(tǒng)構(gòu)成了內(nèi)控的自我檢測(cè)機(jī)制，有助于評(píng)價(jià)內(nèi)控的有效性,控制環(huán)境,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,控制活動(dòng),信息和溝通,監(jiān)控,營(yíng)經(jīng),務(wù)財(cái),守遵,單位 1,單位 2,單位 3,單位 4,控制要素,控制類(lèi)別,連續(xù)性的行動(dòng)和 一次性的活動(dòng),反映嚴(yán)重問(wèn)題的系統(tǒng),監(jiān)控系統(tǒng)的評(píng)價(jià),最終制定合乎企業(yè)實(shí)際情況的內(nèi)控手冊(cè)及制度文件,第一章 總論 11內(nèi)部控制意義

21、 12內(nèi)部控制原則 13內(nèi)部控制組織 14內(nèi)部控制方法 15內(nèi)部控制考評(píng) 第二章 重大事項(xiàng) 21分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制 22戰(zhàn)略規(guī)劃 23關(guān)聯(lián)交易 24對(duì)外投資、擔(dān)保 25固定資產(chǎn)管理 26重要文件檔案管理 第三章 風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系 31公司治理結(jié)構(gòu) 32風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén) 34公司法務(wù)、內(nèi)審部門(mén),第四章 重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)流程 41審核 42實(shí)施 43監(jiān)督 44緊急情況處理 第五章 日常運(yùn)營(yíng)管理階梯設(shè)計(jì) 51權(quán)責(zé)平衡 52有效溝通 第六章 日常生產(chǎn)管理流程 61采購(gòu)流程控制 62生產(chǎn)流程控制 63運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)流程控制 64市場(chǎng)銷(xiāo)售流程控制 第七章 財(cái)務(wù)控制 71條件和流程 72申請(qǐng)和報(bào)銷(xiāo) 73報(bào)告和信息披露

22、,注：具體需根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整,1,3,項(xiàng)目背景和總體思路,企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)整體思路,企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)整體思路,大公華臣簡(jiǎn)介與典型案例,目 錄,4,2,大公概況,大公國(guó)際資信評(píng)估有限公司成立于1994年，是我國(guó)唯一獲得中國(guó)人民銀行總行和原國(guó)家經(jīng)貿(mào)委共同批準(zhǔn)成立的全國(guó)與國(guó)際性信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，是中國(guó)最具影響力的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)管理研究咨詢(xún)機(jī)構(gòu) 大公國(guó)際是全國(guó)性信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)中唯一堅(jiān)持走民族品牌之路的，堅(jiān)持金融自主的主張，擁有我國(guó)政府監(jiān)管部門(mén)認(rèn)定的全部評(píng)級(jí)資質(zhì)，能夠?qū)?guó)內(nèi)資本市場(chǎng)除國(guó)債外所有債務(wù)工具和參與主體進(jìn)行信用評(píng)級(jí) 大公現(xiàn)有八大業(yè)務(wù)板塊，資信評(píng)級(jí)、信用信息、風(fēng)險(xiǎn)管理、投資銀行是核

23、心業(yè)務(wù),資質(zhì)和資源,國(guó)資委首批推薦的全面風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)業(yè)中介機(jī)構(gòu)之一,資質(zhì)和資源,資質(zhì)和資源,1,2,3,4,強(qiáng)大的研發(fā) 實(shí)力,豐富的風(fēng)險(xiǎn) 管理體系和 建設(shè)經(jīng)驗(yàn),成熟的風(fēng)險(xiǎn) 管理信息系統(tǒng),大公華臣風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢(xún)公司,強(qiáng)大的咨詢(xún) 團(tuán)隊(duì)和咨詢(xún) 經(jīng)驗(yàn),大公華臣依托于大公國(guó)際整體平臺(tái)，專(zhuān)為商業(yè)銀行和國(guó)有大中型企業(yè)提供風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)控、流程再造、組織變革等咨詢(xún)和培訓(xùn)服務(wù)。 大公華臣風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)源于大公開(kāi)發(fā)出的我國(guó)第一個(gè)擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)、與國(guó)際接軌并適合中國(guó)國(guó)情的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系。 十幾年來(lái),通過(guò)對(duì)涉及國(guó)內(nèi)70個(gè)行業(yè)、上百家銀行和9000多家企業(yè)提供信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)服務(wù),大公對(duì)中國(guó)企業(yè)和商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)成因具有獨(dú)特和深刻的認(rèn)

24、識(shí)，形成了獨(dú)具特色的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)開(kāi)發(fā)、產(chǎn)品研發(fā)、人才培養(yǎng)、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)體系。,大公華臣概要,101,產(chǎn)學(xué)研一體化,大公華臣為國(guó)有企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)提供八大功能的咨詢(xún)服務(wù),大公華臣在各細(xì)分業(yè)務(wù)單元均有豐富經(jīng)驗(yàn),嚴(yán)格高效的項(xiàng)目管理,質(zhì)量保證與服務(wù)承諾,強(qiáng)大的售后服務(wù)支持,培訓(xùn)與知識(shí)轉(zhuǎn)移,大公華臣項(xiàng)目服務(wù)特色,大公華臣完備有力的項(xiàng)目服務(wù)，保證項(xiàng)目的順利實(shí)施和項(xiàng)目成果的落實(shí),核心團(tuán)隊(duì),副總經(jīng)理 （全面主持工作）,顧煒宇,5年商業(yè)銀行工作經(jīng)歷；10年管理咨詢(xún)經(jīng)歷；2年投資銀行（M&A）經(jīng)驗(yàn)；對(duì)國(guó)內(nèi)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有深刻而獨(dú)到的見(jiàn)解； 多個(gè)戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)管理、運(yùn)營(yíng)模式、組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化、資本運(yùn)作、人力資源、績(jī)效管理、績(jī)

25、效激勵(lì)咨詢(xún)項(xiàng)目，如中國(guó)交通集團(tuán)（港務(wù)工程集團(tuán)第一港務(wù)工程局)戰(zhàn)略規(guī)劃、改制和績(jī)效考核體系咨詢(xún)項(xiàng)目、某上市公司戰(zhàn)略咨詢(xún)項(xiàng)目、某上市公司人力資源（含三定、績(jī)效管理和激勵(lì)機(jī)制）咨詢(xún)項(xiàng)目； 多宗上市公司股權(quán)分置改革、并購(gòu)、價(jià)值評(píng)估、集團(tuán)股權(quán)管理等財(cái)務(wù)顧問(wèn)項(xiàng)目等； 服務(wù)的客戶(hù)包括：光大銀行、某省農(nóng)信社、交通銀行、上海農(nóng)商行、民生銀行、 北京銀行、兵器財(cái)務(wù)、一汽集團(tuán)、金川集團(tuán)、河北宣工、天津國(guó)資委、中海海運(yùn)集團(tuán)，等； 參與或主持的課題研究有：國(guó)家級(jí)社會(huì)科學(xué)基金課題“中國(guó)家族企業(yè)制度安排”、“公司股權(quán)變革和績(jī)效改進(jìn)”，省級(jí)課題“中國(guó)創(chuàng)新城市建設(shè)與評(píng)價(jià)”，“國(guó)有企業(yè)改革與國(guó)有資產(chǎn)管理”研究（有合著出版），“股

26、權(quán)分置改革操作實(shí)務(wù)”研究（有合著出版），“公司治理力”研究，“技術(shù)轉(zhuǎn)移及其擴(kuò)散效應(yīng)”研究等。 中國(guó)人民大學(xué)MBA班戰(zhàn)略管理特邀講師；中國(guó)高級(jí)職業(yè)經(jīng)理人特訓(xùn)班戰(zhàn)略管理、資本運(yùn)作講師,項(xiàng)目經(jīng)歷,信息科技安全管理國(guó)際專(zhuān)家,Junao Xue 薛君敖（美籍）,1985-2001 在貝爾實(shí)驗(yàn)室工作，參與5ESS，DACS，INMS的設(shè)計(jì)與開(kāi)發(fā)； 1994-1997，曾參與北京，廣州，深圳，武漢，南昌等地光網(wǎng)絡(luò)及網(wǎng)管的設(shè)計(jì)和實(shí)施； 2001-2004，被TMF邀請(qǐng)為T(mén)MF中國(guó)eTOM promotion顧問(wèn)，與惠普中國(guó)在中國(guó)推廣ITIL及CoBit（作推廣計(jì)劃）。 信息科技安全管理和流程再造國(guó)際專(zhuān)家； 主

27、持上海浦東發(fā)展銀行、上海農(nóng)村商業(yè)銀行IT系統(tǒng)評(píng)估；兵器財(cái)務(wù)公司信息管理平臺(tái)升級(jí)改造評(píng)估和需求設(shè)計(jì)；P-BOM流程銀行建設(shè)IT系統(tǒng)設(shè)計(jì)工作。,項(xiàng)目經(jīng)歷,核心團(tuán)隊(duì),核心團(tuán)隊(duì)服務(wù)過(guò)的客戶(hù)及典型案例（國(guó)有企業(yè)類(lèi)，部分）,部分國(guó)企客戶(hù),典型的項(xiàng)目?jī)?nèi)容,全面風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢(xún) 內(nèi)控咨詢(xún) 全面風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn) 內(nèi)控培訓(xùn),中國(guó)誠(chéng)通 中國(guó)海運(yùn) 中建股份 中國(guó)鐵通 河北國(guó)控 一汽集團(tuán) 金川集團(tuán) 中免股份 濰柴動(dòng)力 河北宣工,河北省國(guó)控運(yùn)營(yíng)有限公司 通過(guò)項(xiàng)目運(yùn)作，從戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、下屬企業(yè)管控風(fēng)險(xiǎn)、人力資源風(fēng)險(xiǎn)、公司重大決策機(jī)制與決策程序風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等方面進(jìn)行了辨識(shí)和評(píng)估，并列出風(fēng)險(xiǎn)矩陣，制訂應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)

28、的管理策略和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)方案?？蛻?hù)認(rèn)為該項(xiàng)目為公司制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略和風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案客觀可行，為搭建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系奠定了良好基礎(chǔ)。 中國(guó)建筑股份有限公司 以總公司為切入點(diǎn)，對(duì)總公司和各個(gè)二級(jí)單位全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行整體布局，分布推進(jìn)。經(jīng)過(guò)對(duì)十類(lèi)重大風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理體系的設(shè)計(jì)和內(nèi)控體系的梳理，并通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行固化。該項(xiàng)目第一階段得到客戶(hù)的一致好評(píng)，目前第二階段的工作正在有序進(jìn)行之中。 中國(guó)鐵通集團(tuán)有限公司 通過(guò)梳理管理流程和戰(zhàn)略審計(jì)，以及公司的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，形成中國(guó)鐵通風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，進(jìn)而建立風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系，推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃的全面實(shí)施。 中國(guó)誠(chéng)通集團(tuán) 該項(xiàng)目根據(jù)國(guó)務(wù)院國(guó)資委的

29、要求， 通過(guò)分組訪談、案頭調(diào)研以及問(wèn)卷調(diào)查等方式，收集公司風(fēng)險(xiǎn)信息，匯總調(diào)研結(jié)果，進(jìn)行公司風(fēng)險(xiǎn)診斷和評(píng)估，結(jié)合其風(fēng)險(xiǎn)承受度，形成重大風(fēng)險(xiǎn)事件管理策略和方案。 中國(guó)海運(yùn)集團(tuán)公司 根據(jù)國(guó)資委指引要求，進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系和IT系統(tǒng)建設(shè)，項(xiàng)目涉及總公司，以及三家二級(jí)子公司，歷時(shí)一年半。項(xiàng)目從流程梳理到風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)價(jià)及管理體系和策略及控制措施制定，最終實(shí)現(xiàn)信息化的管理。 一汽集團(tuán) 全集團(tuán)“23步驟”全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)整體推進(jìn)，覆蓋集團(tuán)總部、下屬全部22家二級(jí)公司及所有三級(jí)公司的所有業(yè)務(wù)和管理領(lǐng)域； 一汽解放和轎車(chē)股份公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系整合建設(shè)。,核心團(tuán)隊(duì)服務(wù)過(guò)的客戶(hù)及典型案例（國(guó)有企業(yè)類(lèi)，部分）,核心團(tuán)隊(duì)服務(wù)過(guò)的客戶(hù)及典型案例（金融類(lèi)，部分）,部分銀行客戶(hù),典型的項(xiàng)目?jī)?nèi)容,發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃 運(yùn)營(yíng)模式設(shè)計(jì) 組織架構(gòu)設(shè)計(jì) 流程優(yōu)化和再造 人力資源管理 內(nèi)部控制體系建設(shè) 風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè) 合規(guī)（風(fēng)險(xiǎn)）管理體系建設(shè) 流程銀行建設(shè) 收購(gòu)兼并重組 股權(quán)分置改革方案設(shè)計(jì),中國(guó)光大銀行 中國(guó)民生銀行 上海浦東發(fā)展銀行 深圳發(fā)展銀行 興業(yè)銀行 北京銀行 重慶銀行 上海農(nóng)村商業(yè)銀行 山西省農(nóng)村信用聯(lián)社 甌海農(nóng)村合作銀行 潞城市農(nóng)村信用合作聯(lián)社,潞城市農(nóng)信聯(lián)社 4個(gè)月 薪