工會預(yù)算管理辦法.ppt

1、學(xué) 習(xí)工會預(yù)算管理辦法,一、適應(yīng)工會工作發(fā)展對預(yù)算管理的需要,（一）要滿足服務(wù)于中國特色社會主義工會發(fā)展建設(shè)的需要 1、科學(xué)發(fā)展觀的核心是以人為本。維護職工合法權(quán)益作為工會重點工作越來越突出。全總提出了“組織起來，切實維權(quán)”的工作方針、“主動、依法、科學(xué)”維權(quán)的工作方法，構(gòu)建和諧的勞動關(guān)系等理論,是落實科學(xué)發(fā)展觀的具體體現(xiàn)。工會財務(wù)工作要服務(wù)于工會工作大局，要研究的新情況，解決新問題。,2、壯大工會資產(chǎn)，增強工會實力。工會法規(guī)定，工會辦公、活動場所由政府提供。為了加大對職工服務(wù)力度，僅靠政府支持遠遠不夠。工會利用結(jié)余資金投資，盤活工會資產(chǎn)，多渠道籌資經(jīng)營企事業(yè)等方式不斷壯大工會資產(chǎn)，把工會做大

2、做強。 3、各級黨政支持,財政資金補助力度加大,充分爭取和利用資源、手段，需要規(guī)范管理。,（二）滿足工會經(jīng)費收繳體制、機制、方式方法改革的需要 “一改三策”的出臺和推廣。 （三）滿足各級工會經(jīng)審監(jiān)督機構(gòu)審查監(jiān)督的需要 預(yù)算管理加入鋼性要求,如及時足額上繳經(jīng)費；不得截留、挪用和改變資金用途；不得擅自擴大支出范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)等。（特別是第四十五條）,二、適應(yīng)國家財政體制改革變化的需要。 01年起，政府收支分類改革不斷完善(基本支出、項目支出，按支出功能分類、按經(jīng)濟分類共399個科目)、08年進一步加強預(yù)算管理、深化國庫集中支付、推進政府采購制度 全面預(yù)算管理是財政管理的要求，工會經(jīng)費來源于五個方

3、面，政府補助游離預(yù)算之外，不符合管理要求，為全面、真實、有效地進行工會經(jīng)費管理，應(yīng)當(dāng)將五項來源的經(jīng)費全部納入預(yù)算，實行收支兩條線，全過程、全方位管理和監(jiān)督。 三、適應(yīng)新工會會計制度的需要。 四、強化預(yù)、決算管理，規(guī)范預(yù)、決算工作的需要。 (目的：預(yù)算編制科學(xué)性、預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)肅性、決算反映真實性),新工會預(yù)算管理辦法的變化,修改37處 新增內(nèi)容12項 變化的有4處 取消內(nèi)容1項,工會預(yù)算管理辦法修改原則,兼顧合理繼承與適時創(chuàng)新 兼顧規(guī)范管理與易于操作 兼顧預(yù)算管理與會計核算 新工會預(yù)算管理辦法是各級工會組織必須遵守的財務(wù)管理規(guī)定。,新工會預(yù)算管理辦法結(jié)構(gòu)共八章四十八條,總則 第一條至第七條 預(yù)算管

4、理權(quán)限 第八條至第十條 預(yù)算收支范圍 第十一條 預(yù)算編制與審批 第十二條至第二十六條 預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整 第二十七至第三十五條 決算 第三十六至第四十一條 監(jiān)督 第四十二至第四十五條 附則 第四十六至第四十八條,其中：第三條(新增內(nèi)容) 建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）工會的地方，省級以下預(yù)算管理級次由省級工會根據(jù)本地實際情況確定后，報全國總工會備案。 經(jīng)全國總工會批準(zhǔn)獨立管理經(jīng)費的中華全國鐵路總工會、中國民航工會全國委員會中國金融工會全國委員會，其預(yù)算管理級次由各自產(chǎn)業(yè)工會確定后，報全國總工會批準(zhǔn)。,一、工會預(yù)算管理職權(quán),（一）編制 （二）審批 （三）組織 （四）監(jiān)督、檢查 （五）協(xié)調(diào),二、預(yù)算編制與審批,（

5、一）工會年度預(yù)算按照“量入為出、收支平衡、略有結(jié)余”的原則和本年度工會工作計劃的要求編制。不得編制赤字預(yù)算。 （二）預(yù)算支出的編制，要按照統(tǒng)籌兼顧，保證重點，量入為出，收支平衡的原則。 （三）縣以上工會行政費預(yù)算，應(yīng)嚴(yán)格按照當(dāng)?shù)卣蜕霞壒挠嘘P(guān)規(guī)定、制度編制。 （四）縣以上工會預(yù)算，可在本級預(yù)算支出總額的百分之五以內(nèi)編列預(yù)備費，用于當(dāng)年難以遇見的開支。 （五）縣以上工會根據(jù)需要，可以從本級當(dāng)年經(jīng)費結(jié)余中提取一定比例的后備金作為儲備，用于特殊情況下的資金需要。 （六）各級工會的本級預(yù)算草案，要充分聽取本級經(jīng)費審查委員會的審查意見，經(jīng)工會委員會（或常委會）審查通過后，報上一級工會審批。,第三章

6、 預(yù)算收支范圍,收入包括 會費收入 撥繳經(jīng)費收入 上級補助收入 政府補助收入 行政補助收入 事業(yè)收入 投資收益 其他收入,支出包括 職工活動支出 維權(quán)支出 業(yè)務(wù)支出 行政支出 資本性支出 補助下級支出 事業(yè)支出 其他支出,第四章 預(yù)算編制與審核,工會預(yù)算編制的原則是：統(tǒng)籌兼顧，保證重點；量入為出，收支平衡；真實合法，精細(xì)高效。（變化） 精細(xì)化管理:按照財政部要求逐步建立支出標(biāo)準(zhǔn)、滾動項目庫(項目立項評審排序)、優(yōu)化編制流程(二上二下)、細(xì)化預(yù)算編制(細(xì)化到款級) 第十三條 預(yù)算編制要求增加“本年度無重大支出項目，不得編制赤字預(yù)算。” （改動） 第十四條 收入預(yù)算編制,把按上年實際收入為基礎(chǔ)，改

7、變?yōu)?“要按照收入來源” “依法、真實、完整、合理地編制”（改動）,第四章 新增內(nèi)容,一、縣級以上工會接受的財政補助資金要納入預(yù)算管理，依據(jù)財政確定的開支范圍?？顚Ｓ谩２坏媒亓?、挪用和改變資金用途。17 二、房屋建筑物購建、專項設(shè)備購置、大型修繕等預(yù)算，需附經(jīng)有關(guān)專業(yè)部門論證的可行性工程項目論證報告、立項批復(fù)、開工許可等相關(guān)文件，按照工程進度及資金狀況編制當(dāng)年預(yù)算。列入地方基本建設(shè)或更新改造計劃的工程項目，應(yīng)附地方政府或相關(guān)部門文件。19 三、縣以上工會根據(jù)規(guī)定提取工會干部權(quán)益保障金。（全總100萬元、省級50萬元、市級30萬元、縣級10萬元）23,第十八條（改動）,各級工會的辦公、職工活動場

8、所的基本建設(shè)，根據(jù)工會法及國家有關(guān)部門規(guī)定，應(yīng)由同級政府或行政解決。 縣級以上工會的辦公和職工群眾的文化、教育、體育活動設(shè)施,在政府給予大部分補助的前提下,經(jīng)上級工會批準(zhǔn),可以動用少量經(jīng)費彌補不足，上級工會也可根據(jù)情況給予適當(dāng)補助。,第二十二條（原二十一條改動） 縣以上工會根據(jù)需要，可以從本級當(dāng)年經(jīng)費結(jié)余中安排提取一定數(shù)額比例的后備金作為儲備，用于特殊情況下的資金需要。需要動用時，必須經(jīng)過本級工會經(jīng)費審查委員會審議，工會常委會批準(zhǔn)，并報上級工會備案。一般情況下，未經(jīng)批準(zhǔn)不得動用。,第二十五條（原二十三條主要改動） 各級工會的本級預(yù)算草案，由各級工會財務(wù)部門編制，要充分聽取本級經(jīng)費審查委員會的審

9、查意見，經(jīng)工會委員會（或常委會）討論審查通過后，并經(jīng)本級經(jīng)費審查委員會審查通過后，報上一級工會審批或備案。 依靠本級工會供給經(jīng)費的工會機關(guān)及所屬獨立核算事業(yè)單位的預(yù)算草案由本級工會審批。 全國總工會預(yù)算草案，經(jīng)全國總工會經(jīng)費審查委員會審查通過后，由全國總工會書記處批準(zhǔn)后執(zhí)行。,第五章 預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整,第二十九條 （新增內(nèi)容） 各級工會要按照全國總工會、省級總工會的規(guī)定及時、足額撥繳工會經(jīng)費，不得截留、挪用。,預(yù)算的執(zhí)行是指預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)過程,（一）收入預(yù)算的執(zhí)行。各級工會應(yīng)按照預(yù)算確定的收入任務(wù)，依法組織各項收入，要經(jīng)常檢查預(yù)算收入的執(zhí)行情況，定期分析、及時研究解決執(zhí)行中存在的各種問題，采取多

10、種有效措施，努力完成預(yù)算收入任務(wù)。（二）支出預(yù)算的執(zhí)行。各級工會預(yù)算草案在批準(zhǔn)之前只能列支必要的經(jīng)常費用，一般不得開支設(shè)備購置、房屋修繕和專項工程等費用；要根據(jù)批準(zhǔn)的年度支出預(yù)算和用款計劃，辦理各項撥款和支出，嚴(yán)格控制支出規(guī)模；要加強預(yù)算支出管理，完善內(nèi)部控制制度，不得擅自擴大支出范圍，提高支出標(biāo)準(zhǔn)，不得以領(lǐng)代報；要貫徹?？顚Ｓ迷瓌t，嚴(yán)禁改變?？钣猛?；專項工程、設(shè)備購置和專項修繕等支出，應(yīng)經(jīng)專業(yè)部門審核后執(zhí)行。,工會預(yù)算的調(diào)整,工會預(yù)算在執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需對收入或支出項目進行調(diào)整時，應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案。預(yù)算調(diào)整一般安排在第三季度，一年一次為限，其編制、審批與預(yù)算編制審批程序相同。,第

11、三十條（新增內(nèi)容）,各級工會預(yù)算在批準(zhǔn)之前只能開支必要的基本費用及幫扶、送溫暖等支出。建設(shè)工程、設(shè)備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購建等費用一般不得開支，因特殊原因必須提前開支的，經(jīng)工會委員會（常委會）或主席辦公會議同意，可控制在年度預(yù)算的25%以內(nèi)。預(yù)算批準(zhǔn)后,按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。,第三十三條（新增內(nèi)容） 各級工會要嚴(yán)格控制行政支出，專項資金必須?？顚Ｓ谩?yīng)納入集中采購范圍內(nèi)的支出，按有關(guān)規(guī)定辦理。 第三十四條（主要改動） 各級工會預(yù)算在執(zhí)行過程中，發(fā)生項目改變或追加項目，經(jīng)有關(guān)部門審核，報工會委員會（常委會）或主席辦公會議同意后，在預(yù)算內(nèi)調(diào)整或動用預(yù)算預(yù)備費。,第六章 決算,第三十八條（新增

12、內(nèi)容） 跨年度的基本建設(shè)工程，決算前按年度撥出數(shù)編報，最后年度工程竣工后,經(jīng)具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)審核確認(rèn), 按審核確認(rèn)數(shù)扣除以前年度決算數(shù)后的余額，編制年度決算。,第七章 監(jiān) 督,第四十三條（改動） 各級工會的預(yù)算、決算要接受向同級經(jīng)費審查委員會的審查審計監(jiān)督匯報并接受其審查。預(yù)算執(zhí)行情況要接受上一級工會經(jīng)費審查委員會的審計監(jiān)督。 第四十四條（新增內(nèi)容） 各級工會對年度預(yù)算安排的項目要逐步實行績效考評制度。,第四十五條（改動并充實內(nèi)容） 有違反本辦法規(guī)定，擅自改變預(yù)算資金的性質(zhì)和使用范圍，截留挪用項目資金；隱瞞收入，虛列支出，造成會計信息嚴(yán)重失真；擅自決定重大開支項目等行為的，上級工會應(yīng)

13、責(zé)令其做出檢查，并要求糾正。情節(jié)嚴(yán)重,造成經(jīng)濟損失的,對負(fù)有直接責(zé)任的負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員，按照國家法律法規(guī)和工會的有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。,第八章 附則,第四十八條（新增內(nèi)容） 省級工會可根據(jù)本辦法，結(jié)合本地區(qū)、本系統(tǒng)的實際，制定具體的實施細(xì)則。 附：工會經(jīng)費收支預(yù)、決算報表，決算匯總報表及編制說明等,取消的內(nèi)容,取消 “預(yù)算周轉(zhuǎn)金”的提取,工會預(yù)算編制前的準(zhǔn)備工作,（一）熟悉工會全局工作和當(dāng)年工會工作計劃。工會財會人員必須熟悉工會的主要業(yè)務(wù)工作，掌握工會年度工作計劃，對支出項目要按輕重緩急排好隊，做到心中有數(shù)。（二）分析上年度工會預(yù)算執(zhí)行情況。要針對上年度工會預(yù)算的執(zhí)行情況進行認(rèn)真分析，查找問題和

14、原因，提出改進措施，為編制下年度預(yù)算提供參考依據(jù)。（三）核實各項基本數(shù)據(jù)。對工會及其企事業(yè)單位的活動規(guī)模、業(yè)務(wù)工作量、從業(yè)人員數(shù)量及結(jié)構(gòu)等基本情況的有關(guān)數(shù)據(jù)要逐項核對，做到準(zhǔn)確無誤，努力使工會預(yù)算建立在穩(wěn)妥可靠的基礎(chǔ)上。（四）掌握各種收支標(biāo)準(zhǔn)及費用定額。各項收支標(biāo)準(zhǔn)和費用定額是計算預(yù)算收支數(shù)的基本依據(jù)，包括行政撥繳工會經(jīng)費比例、會費繳納標(biāo)準(zhǔn)、工會經(jīng)費分成和上解比例、人事費、會議費和差旅費開支標(biāo)準(zhǔn)、公用經(jīng)費定額、事業(yè)單位收費標(biāo)準(zhǔn)等等。只有熟悉和掌握這些標(biāo)準(zhǔn)和定額，才能正確計算和確定收支預(yù)算數(shù)。,工會預(yù)算編制的基本要求,（一）工會預(yù)算必須按照規(guī)定的預(yù)算科目和預(yù)算報表格式、統(tǒng)一的計算口徑和計算方法進

15、行編制，以保證工會預(yù)算體系的統(tǒng)一性，預(yù)算項目的真實性，收支內(nèi)容的準(zhǔn)確性和同類單位之間的可比性。 （二）工會預(yù)算必須內(nèi)容完整，材料齊全，數(shù)字真實準(zhǔn)確。規(guī)定編列的項目，必須全部列入預(yù)算，不能漏列或不列；要求分列的項目不得合并；預(yù)算的附表或附列的補充資料，必須按照規(guī)定要求如實完整填寫；各級工會上報本級預(yù)算時應(yīng)附機關(guān)的支出預(yù)算。 （三）工會預(yù)算必須附有詳細(xì)的文字說明。不但要對預(yù)算的總體情況、重點項目的收支情況進行分析說明，而且要對預(yù)算項目的編制依據(jù)、 定額標(biāo)準(zhǔn)和計算公式進行說明，以便上一級工會審核。 （四）專項資金支出預(yù)算必須專項報送上一級工會審批。 （五）工會預(yù)算必須經(jīng)同級經(jīng)費審查委員會審查，工會委員會或常委會討論通過，按照規(guī)定的期限、份數(shù)，報上一級工會審批。 （六）工會預(yù)算編制結(jié)束后，應(yīng)將預(yù)算說明書、預(yù)算報表及封面裝訂成冊，封面及表內(nèi)各頁應(yīng)加蓋的印章必須齊全。,工會經(jīng)費收支預(yù)算表編報要求,1、各級工會必須按全國總工會統(tǒng)一編制的表格填報，不得隨意增減款、項科目。 2、各級工會預(yù)算，要按上級工會要求準(zhǔn)時上報。 3、各級工會上報本級預(yù)算時應(yīng)附依靠本級供給經(jīng)費的工會機關(guān)支出預(yù)算。 4、預(yù)算報表中“編制依據(jù)及說