德勤-安徽海螺水泥-業(yè)務管理流程優(yōu)化咨詢報告.ppt

1、安 徽 海 螺 水 泥 股 份 有 限 公 司 業(yè) 務 管 理 流 程 優(yōu) 化 咨 詢 報 告,德 勤 咨 詢 (上 海 ) 有 限 公 司 北 京 分 公 司,目 錄,報 告 概 要 3 業(yè) 務 管 理 流 程 概 述 7 業(yè) 務 管 理 流 程 優(yōu) 化 方 法 11 業(yè) 務 管 理 流 程 診 斷 分 析 16 ( 及 采 購 管 理 流 程 的 優(yōu) 化 方 案 ),企 業(yè) 管 理 系 統(tǒng) 概 況,報 告 概 要,支 持 因 素 ： 知 識 、 人 才 、 技 術 、 產(chǎn) 品 開 發(fā) 、 工 藝 、 質(zhì) 量 、 資 本 運 作 、 服 務 ,供 給 信 息 / 物 流 / 增 值 流 /

2、工 作 流,需 求 信 息 / 工 作 流,供 應 市 場,企 業(yè),分銷商,銷 售 市 場,采 購,生 產(chǎn),銷 售,流 程 診 斷 的 主 要 工 作 方 法,得 出 診 斷 結(jié) 論,報 告 概 要,業(yè) 務 管 理 流 程 主 要 問 題,控 制,效 率,組 織,環(huán) 節(jié),監(jiān) 控,流 程 未 設 具 體 的 管 理 主 體 管 理 主 體 應 具 備 的 功 能 不 完 全 流 程 管 理 主 體 職 責 不 清,流 程 中 組 織 結(jié) 構(gòu) 不 完 整 流 程 環(huán) 節(jié) 設 置 與 公 司 總 體 戰(zhàn) 略 不 匹 配 各 流 程 環(huán) 節(jié) 設 置 不 匹 配,合 理 授 權 不 夠 不 同 類 型

3、業(yè) 務 審 批 手 續(xù) 相 同 ， 不 能體 現(xiàn) 監(jiān) 控 的 重 點 監(jiān) 控 手 段 不 夠 細 化 ， 起 不 到 監(jiān) 控 作 用,審 批 手 續(xù) 重 復 、 繁 瑣 各 流 程 手 工 操 作 較 多 管 理 信 息 系 統(tǒng) 沒 有 全 面 使 用 ， 也 未 集 成,報 告 概 要,業(yè) 務 管 理 流 程 優(yōu) 化 的 基 本 方 法,報 告 概 要,業(yè) 務 管 理 流 程 概 述,企 業(yè) 管 理 系 統(tǒng) 概 況,支 持 因 素 ： 知 識 、 人 才 、 技 術 、 產(chǎn) 品 開 發(fā) 、 工 藝 、 質(zhì) 量 、 資 本 運 作 、 服 務 ,供 給 信 息 / 物 流 / 增 值 流 /

4、工 作 流,需 求 信 息 / 工 作 流,供 應 市 場,企 業(yè),分銷商,銷 售 市 場,采 購,生 產(chǎn),銷 售,資 金 管 理,預 算 管 理,業(yè) 績 評 估,財 務 管 理 流 程 是 業(yè) 務 管 理 流 程 的 核 心 體 現(xiàn),業(yè) 務 管 理 流 程 概 述,控 制 法 律、 法 規(guī) 、 國 家 政 策 、 公 司 內(nèi) 部 制 度 等,技 術 支 持 人 員 、 系 統(tǒng) 、 工 具 等,影 響 業(yè) 務 管 理 流 程 的 主 要 因 素,業(yè)務管理 流 程,業(yè) 務 管 理 流 程 概 述,企 業(yè) 管 理 流 程 的 評 價 標 準,控 制,效 率,組 織 健 全 環(huán) 節(jié) 完 整 監(jiān) 控

5、獨 立合 理 授 權,最 短 時 間 最 低 成 本,業(yè) 務 管 理 流 程 概 述,業(yè) 務 管 理 流 程 優(yōu) 化 的 基 本 方 法,刪 除,簡 化,集 成,自動化,業(yè) 務 管 理 流 程 優(yōu) 化 方 法,刪 除,流 程 優(yōu) 化 的 基 本 方 法 介 紹 (一 ),刪除所有無附加價值的步驟。 過 度 控 制 重 疊 環(huán) 節(jié) 等 待 時 間,業(yè) 務 管 理 流 程 優(yōu) 化 方 法,簡 化,流 程 優(yōu) 化 的 基 本 方 法 介 紹 (二 ),簡化所有過于復雜的環(huán)節(jié)。 形 式 程 序 溝 通 渠 道,業(yè) 務 管 理 流 程 優(yōu) 化 方 法,集 成,流 程 優(yōu) 化 的 基 本 方 法 介 紹

6、(三 ),集 成 功 能 ，理 順 流 程 過 程 ： 職 責 部 門 客 戶 供 應 商,業(yè) 務 管 理 流 程 優(yōu) 化 方 法,自動化,流 程 優(yōu) 化 的 基 本 方 法 介 紹 (四 ),運 用 先 進 的 信 息 技 術 加 速 流 程運 轉(zhuǎn) ， 提 高 流 程 運 行 質(zhì) 量 ： 數(shù) 據(jù) 收 集 數(shù) 據(jù) 傳 輸 數(shù) 據(jù) 分 析,業(yè) 務 管 理 流 程 優(yōu) 化 方 法,采 購 管 理 流 程 - 描 述,管 理 活動,涉及部門,用 料 單 位 供 應 部 門,供 應 部 門 倉 庫 管 理 部 門 技 術 支 持部 門,供 應 部 門 審 計 部 門 技 術 支 持 部門,財 務 部

7、供 應 部 門,財 務 部 供 應 部 門,收貨 實物計量 實物檢驗 入庫 生成報告,選擇供應商 詢價 比價和技術確認 簽訂采購合同 重大合同審計,記錄往來帳 定期與供應商對帳,申請付款 付款審批 付款 相應的帳務處理,提出用料計劃 匯總形成采購計劃 預算審核 批準采購,業(yè) 務 管 理 流 程 診 斷 分 析 采 購 流 程,采 購 管 理 流 程 - 最 佳 實 務,目 的,技術手 段,最佳實務,保證申請的真實性和適當性，申請應有適當?shù)膶徟掷m(xù),保證采購物品與請購物品一致,保證應付帳款的真實性和合理性,在確保企業(yè)財務狀況安全的前提下，及時支付,防止采購過程中的舞弊行為,采購申請相應生成采購定

8、單 設定審批的權限和途徑 將“采購卡”應用于用料單位低值易耗品的采購,與供應商建立戰(zhàn)略聯(lián)盟 大宗物資采購宜集中，一般性采購宜分散 產(chǎn)地分散的通用物資采購適用統(tǒng)一的購銷合同,建立企業(yè)統(tǒng)一的驗收制度 將推動供應商的品質(zhì)保證流程的建設作為企業(yè)與供應商合作關系的一部分內(nèi)容 使用條碼技術，縮短驗收時間并自動更新庫存,對一定金額以下的采購定單，自動批準/付款 應付帳款管理與采購過程緊密銜接 按供應商、經(jīng)辦人、申請人追蹤/報告采購定單的進展,對一般性的重復采購物品，自動支付 依據(jù)重要性原則合理授權，簡化費用報銷程序 對往來頻繁的供應商的付款采用電子支付手段,電子數(shù)據(jù)交換 集成化的業(yè)務處理系統(tǒng) (如 SAP，

9、 Lawson等) 接收貨物的條碼管理 統(tǒng)一銀行帳戶 電匯劃轉(zhuǎn),業(yè) 務 管 理 流 程 診 斷 分 析 采 購 流 程,采 購 管 理 流 程 - 問 題 與 建 議 (一 ),業(yè) 務 管 理 流 程 診 斷 分 析 采 購 流 程,采 購 管 理 流 程 - 問 題 與 建 議 ( 二 ),業(yè) 務 管 理 流 程 診 斷 分 析 采 購 流 程,采 購 管 理 流 程 - 問 題 與 建 議 ( 三 ),業(yè) 務 管 理 流 程 診 斷 分 析 采 購 流 程,采 購 管 理 流 程 - 問 題 與 建 議 ( 四 ),業(yè) 務 管 理 流 程 診 斷 分 析 采 購 流 程,采 購 管 理 流

10、 程 -現(xiàn) 狀 (一 ),業(yè) 務 管 理 流 程 診 斷 分 析 采 購 流 程,采 購 管 理 流 程 -現(xiàn) 狀 ( 二 ),業(yè) 務 管 理 流 程 診 斷 分 析 采 購 流 程,采 購 付 款 的 數(shù) 量 化 分 析,在采購流程的診斷過程中，我們從財務的角度，對公司月度付款的情況進行了統(tǒng)計分析，以了解公司支付的特點及其對采購流程效率的影響。 采樣月份：1999年2月,分析：在支付活動的各種類型中，費用報銷占付款筆數(shù)的48%，但其每筆金額僅為9000元；水泥款支付僅占總筆數(shù)的3%，每筆金額平均為350萬元，遠高于每筆平均額20萬元。其他月份也呈現(xiàn)類似特點。 結(jié)論：目前，公司對每筆款項的支付

11、的審批手續(xù)一般為三級審批，即業(yè)務部門領導，財務部及公司領導，過于繁雜，未能突出重點，應區(qū)別對待，抓大放小，設置審批權限體系，以提高流程的效率。,不同類型支付筆數(shù)分布圖,每筆平均付款金額分析圖,業(yè) 務 管 理 流 程 診 斷 分 析 | 采 購 流 程,3,500,000,采 購 管 理 流 程 - 改 進 后 的 流 程,業(yè) 務 管 理 流 程 診 斷 分 析 采 購 流 程,重組后的采購流程 凸顯了供應部的承 上啟下的協(xié)調(diào)職能， 強調(diào)由其主導，避 免了多頭采購的問 題，并融入了財務 部的管理職能-平 衡資金計劃，實現(xiàn) 了和其他流程的有 機銜接。,銷 售 管 理 流 程 - 描 述,管 理 活

12、動,涉及部門,銷 售 部 市 場 部,銷 售部 各 子 公 司,財 務 部,財 務 部 銷 售 部,銷 售 部 審 計 部,各 子 公 司 銷 售 部 市 場 部 財 務 部,財 務 部 銷 售 部,業(yè) 務 管 理 流 程 診 斷 分 析 銷 售 流 程,銷 售 管 理 流 程 - 問 題 與 建 議 ( 一 ),業(yè) 務 管 理 流 程 診 斷 分 析 銷 售 流 程,銷 售 管 理 流 程 - 問 題 與 建 議 ( 二 ),業(yè) 務 管 理 流 程 診 斷 分 析 | 銷 售 流 程,銷 售 管 理 流 程 - 問 題 與 建 議 ( 三 ),業(yè) 務 管 理 流 程 診 斷 分 析 銷 售

13、流 程,銷 售 管 理 流 程 - 問 題 與 建 議 ( 四 ),業(yè) 務 管 理 流 程 診 斷 分 析 銷 售 流 程,預 算 管 理 流 程 - 預 算 的 種 類,業(yè) 務 管 理 流 程 診 斷 分 析 預 算 流 程,財 務 管 理 關 注 的 范 圍,公司預 算指導,各單位、 部門編 制預算,匯總成 公司預 算,調(diào)整 預算,裝入總 帳系統(tǒng),業(yè) 務 預 算 管 理 流 程 - 描 述,監(jiān)控 分析,明確預算 目標 建立預算 管理制度 統(tǒng)一方法 規(guī)范格式,按照公司 預算管理 制度編制 本單位本 部門預算,匯總各單 位各部門 預算,與公司戰(zhàn) 略目標對 比 調(diào)整預算 直至形成 最終預算,將最

14、終預 算裝入總 帳系統(tǒng),實際與預 算對比分 析 發(fā)現(xiàn)問題 決定是否 需要修正 預算,預算管 理委員 會,各部門 各單位,財務部,財務部 各部門 各單位,財務部,財務部 各部門 各單位,管理活動,參與部門,業(yè) 務 管 理 流 程 診 斷 分 析 預 算 流 程,資 本 支 出 預 算 管 理 流 程 - 描 述,公 司 預 算 指 導,確 定 投 資 機 會,評 估 分 析 投 資 機 會,考 慮 公 司 資 金 限 制,投 資 方 案 優(yōu) 選,實 施 與 監(jiān) 控,明確預 算目標 建立預 算制度,各部門 各單位 尋找投 資機會,預計現(xiàn) 金流量 計算指 標值,確定資 金現(xiàn)狀 制定融資方案,評價項

15、目的可 行性,測算收益等指標 評價項目是否繼續(xù),預算管理委員會,各部門 、各單 位,財務部,財務部,評委會 財務部 投資部,財務部 投資部,管 理 活 動,參 與 部門,業(yè) 務 管 理 流 程 診 斷 分 析 預 算 流 程,預 算 與 計 劃 管 理 流 程 - 問 題 與 建 議 (一 ),業(yè) 務 管 理 流 程 診 斷 分 析 預 算 流 程,預 算 與 計 劃 管 理 流 程 - 問 題 與 建 議 (二 ),業(yè) 務 管 理 流 程 診 斷 分 析 預 算 流 程,預 算 與 計 劃 管 理 流 程 - 問 題 與 建 議 (四 ),業(yè) 務 管 理 流 程 診 斷 分 析 預 算 流

16、程,預 算 與 計 劃 管 理 流 程 - 問 題 與 建 議 ( 五 ),業(yè) 務 管 理 流 程 診 斷 分 析 預 算 流 程,資 金 管 理 流 程 - 描 述,協(xié) 調(diào) 、 跟 蹤 資 金 流 入,資 金 集 中,預 測 并 確 定 資 金 現(xiàn) 狀,現(xiàn) 金 余 缺 管 理,資 金 支 出 管 理,制定適當 收款政策 統(tǒng)計公司 銀行帳戶 數(shù),確定資金集 中方法 確定資金集 中最低標準 定期測算資 金集中成本,現(xiàn)金收支預 測 預測借款需 求 確定現(xiàn)金余 額,了解資金市場現(xiàn)狀 選擇、評估及實施投資 項目,了解資金支出 時間和金額 及時收集資金 支出的準確信息 保護公司免受 內(nèi)部欺詐,財務部 銷

17、售部,財務部,財務部,財務部,發(fā)展部 工程部 供應部 財務部,管 理 活 動,參 與 部 門,業(yè) 務 管 理 流 程 診 斷 分 析 資 金 管 理 流 程,資 金 管 理 流 程 - 問 題 與 建 議 (一 ),業(yè) 務 管 理 流 程 診 斷 分 析 資 金 管 理 流 程,資 金 管 理 流 程 - 問 題 與 建 議 (二 ),業(yè) 務 管 理 流 程 診 斷 分 析 資 金 管 理 流 程,資 金 管 理 流 程 - 問 題 與 建 議 ( 三 ),業(yè) 務 管 理 流 程 診 斷 分 析 資 金 管 理 流 程,資 金 管 理 流 程 - 問 題 與 建 議 ( 四 ),業(yè) 務 管 理

18、 流 程 診 斷 分 析 資 金 管 理 流 程,財 務 管 理 報 告,合 并 報 表,結(jié) 帳,核算、合并報表及生成管理報告流程 - 描 述,總 帳 管 理,記 錄 所 有 發(fā) 生 的 經(jīng)濟 業(yè) 務,跨 期 分 攤 帳 戶 調(diào) 整 結(jié) 帳,內(nèi) 部 交 易 抵 銷 報 表 調(diào) 整 合 并,財 務 分 析 生 成 財 務 報 告,財 務 部,財 務 部,財 務 部,財 務 部,管 理 活 動,參 與 部 門,業(yè) 務 管 理 流 程 診 斷 分 析 核 算 、 合 并 報 表 及生 成 管 理 報 告 流 程,核算、合并報表及生成管理報告流程-問題與建議 (一 ),業(yè) 務 管 理 流 程 診 斷 分 析 核 算 、 合 并 報 表 及生 成 管 理 報 告 流 程,業(yè) 務 管 理 流 程 診 斷 分 析 核 算 、 合 并 報 表 及生 成 管 理 報 告 流 程,核算、合并報表及生成管理報告流程-問題與建議 (二),業(yè) 績 差 距 管 理,業(yè) 績 獎 勵,業(yè) 績 跟 蹤 與 報 告,選 擇 業(yè) 績 評 價 指 標,業(yè) 績 評 估 管 理 流 程 - 描 述,確 定 戰(zhàn) 略 目 標,確