重慶省2016年下半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：現(xiàn)代內(nèi)部審計考試試題

1、重慶省2016年下半年評審師內(nèi)部審計基礎(chǔ) :現(xiàn)代內(nèi)部審計試題本卷共分為一大題50道題，回答時間為180分，總分為100分，60分為合格分?jǐn)?shù)。一、個別選題(修訂50題，各題2分。 在每個問題的準(zhǔn)備選項中，最符合問題意義的只有一個1 .在實際的審計工作中，內(nèi)部審計員需要在對某些計算機(jī)應(yīng)用程序的審計中檢查程序代碼，以確定系統(tǒng)是否達(dá)到處理目標(biāo)。 那么，內(nèi)部審計員要檢查的代碼是以下哪一個？a :噪音代碼。B:b .存取代碼。C:c .目標(biāo)代碼。D:d .源代碼。2 .內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)人力資源方案成功的關(guān)鍵因素_a :根據(jù)多年的經(jīng)驗設(shè)定的報酬修訂計劃。b :識別員工特殊興趣的方案。c :人才選定標(biāo)準(zhǔn)優(yōu)良的設(shè)置

2、修訂。d :發(fā)展員工，為員工提供咨詢服務(wù)的非正式程序。3 .六西格瑪方法中，“分析”的階段是以下哪個階段之后？a :定義b :控制c :測定d :改善4 .評價某大醫(yī)院家庭服務(wù)質(zhì)量時，最可靠的證據(jù)來源是a :和某個樣品的患者面談b :研究由醫(yī)療人員直接發(fā)回家庭服務(wù)部門經(jīng)理的問卷調(diào)查c :檢討醫(yī)院醫(yī)療記錄部門維護(hù)的家庭服務(wù)記錄d :和醫(yī)院的最高級別談?wù)? .內(nèi)部審計員對應(yīng)收款周轉(zhuǎn)的初步分析揭示了以下比率2001 2002 20034.3 6.2 7.3以下的哪個是應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率減少的最可能原因a :提供的現(xiàn)金折扣增加b :信用政策的開放c :縮短有效期d :增加現(xiàn)金銷售額。6 .一位銀行內(nèi)部審查員

3、想決定是否所有貸款都有足夠的擔(dān)保，是否按最近的支付日期進(jìn)行分類，是否適當(dāng)分為流動和非流動兩類。 實現(xiàn)這些審計目標(biāo)的最佳審計程序是哪個？答：使用通用審計軟件讀取貸款總文檔，根據(jù)最近的支付日期對流動性進(jìn)行分類，按流動性和非流動性別進(jìn)行層次統(tǒng)一采樣。 確認(rèn)提取的各貸款是否正確分類為抵押b :提取超過一定限額的一系列貸款樣本，確認(rèn)是否屬于流動性并正確分類。 對每支筆批準(zhǔn)的款項，證明其年限和分類c :對所有貨款申請進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，確認(rèn)每份申請是否附有抵押聲明書d :選擇貸款支付的樣本，跟蹤原來的貸款，確認(rèn)這些支付是否經(jīng)過了適當(dāng)?shù)纳暾埵掷m(xù)7 .以下_項不是企業(yè)風(fēng)險管理(ERM )的自愿目標(biāo)。a :綜合風(fēng)險。

4、b :創(chuàng)造股東價值。c :提高股東價值。d :保護(hù)股東價值。8 .審計員知道，修訂機(jī)的普及給修訂機(jī)的不正當(dāng)行為創(chuàng)造了更多的機(jī)會，也促進(jìn)了檢查不正當(dāng)行為的修訂機(jī)審計技術(shù)的發(fā)展。 編程舞弊是銀行業(yè)發(fā)生的舞弊行為，程序員將存款賬戶的日利潤修正到4位小數(shù)點，修正了切取最后2位小數(shù)并加到自己賬戶中的程序。 哪項計算機(jī)審計技術(shù)最有效地檢查這種舞弊行為？a :平行模擬b :系統(tǒng)管理和審計審核文件。c :為了給存款人寄信，用通用審計軟件提取賬戶余額d :快照印刷法根據(jù)專業(yè)實務(wù)框架的規(guī)定，公司的風(fēng)險管理流程對充分的內(nèi)部審計人員應(yīng)該開展以下哪些工作進(jìn)行評價a :承認(rèn)所有公司在風(fēng)險管理中應(yīng)用的技術(shù)相似b :尋求實現(xiàn)

5、風(fēng)險經(jīng)理的主要目標(biāo)的保證c :確定并接受公司的風(fēng)險水平d :同樣處理風(fēng)險經(jīng)理和評估工作，以及審計業(yè)務(wù)的修訂所使用的風(fēng)險分析工作。10 .在一次審計中，內(nèi)部審計人發(fā)現(xiàn)管理層沒有遵守以前對外部審計人的約定。 但是，這位內(nèi)部審計員經(jīng)過公司的重大變革，確定了管理層的行為是正當(dāng)合理的。 在這種情況下，內(nèi)部審計員應(yīng)采取的最好行為是答：繼續(xù)審計，評價管理層實施的變革措施b :將情況通知外部審查員，請求后者指導(dǎo)c :向外部審計員通知情況，從內(nèi)部審計業(yè)務(wù)范圍中刪除相關(guān)工作d :將外部審計員推薦的變革與管理層實際執(zhí)行的變革進(jìn)行比較，采取怎樣的行動向管理層提出建議11 .在第一次調(diào)查之前，首席審計官向被審計機(jī)構(gòu)的高

6、級專員提交了備忘錄和問卷。 這個過程最有可能的結(jié)果是：a :幫助理解審計事項b :是獲取信息的不經(jīng)濟(jì)的方法c :使被監(jiān)察機(jī)關(guān)的主管本人與監(jiān)察事項相關(guān)d :僅適用于遠(yuǎn)程審計12 .檢驗報告和發(fā)票都沒有留下紙質(zhì)文件資料。 如果一個審核員想確定所有發(fā)票在貨物檢驗后是否以批準(zhǔn)的價格支付，則以下哪個審核流程最合適？a :對主要供應(yīng)商進(jìn)行統(tǒng)一抽樣，跟蹤支付給特定發(fā)票的金額b :使用通用審計軟件對付款進(jìn)行抽樣，以確保保存在修訂機(jī)中的采購訂單、發(fā)票和檢驗報告相匹配c :以貨幣為單位對應(yīng)付款進(jìn)行采樣，直接通知供應(yīng)商金額d :使用通用審計軟件檢查某一天的所有接收，跟蹤這些檢查報告發(fā)行支票的可靠性。13 .哪項計算

7、機(jī)輔助審計技術(shù)不需要計算機(jī)操作員的知識就可以同時處理虛擬數(shù)據(jù)和實際數(shù)據(jù)a :綜合測試設(shè)施(ITF )b :輸入控制矩陣c :平行模擬d :數(shù)據(jù)輸入監(jiān)視器。14 .因為內(nèi)部審計員可以從與外部審計員的牢固關(guān)系中獲益，而外部審計員則可以獲益a :提高內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的效果b :為內(nèi)部審計員提供獨立有洞察力的視角c :通過向其他客戶提供從類似審計中獲得的信息，幫助內(nèi)部審計人員。d :贊同內(nèi)部審計員的報告，提高內(nèi)部審計員向管理層提供的保證服務(wù)的質(zhì)量15 .下列哪項可以反映制造商管理層可能存在的財務(wù)報表舞弊跡象：答：根據(jù)趨勢分析，(1)銷售額為50%，(2)銷售成本為25%；b :根據(jù)比率分析，銷售成本占

8、銷售額的一半c :同規(guī)模的行業(yè)分析顯示，(1)公司的銷售成本占銷售額的40%，(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的50%d :同規(guī)模的行業(yè)分析顯示，(1)公司的銷售成本占銷售額的50%(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的40%。16 .由于以下任一原因，客戶難以客觀評價服務(wù)嗎？a :無形性b :異質(zhì)性c :漸逝性d :不可分性17 .根據(jù)專業(yè)實務(wù)框架，評估內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定的a :內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)定修訂是為了保證遵守有關(guān)政策、修訂計劃、程序、法律和規(guī)定嗎b :內(nèi)部控制系統(tǒng)是否為實現(xiàn)公司目標(biāo)提供合理保證c :內(nèi)部控制系統(tǒng)能否降低內(nèi)在風(fēng)險d :內(nèi)部控制系統(tǒng)能否保證管理層使用的信息的可靠性和

9、完整性。18 .哪項不是制造商銷售活動的適當(dāng)管理措施？a :及時記錄您的訂單。b :發(fā)運的貨物與有效客戶的訂單一致。c :銷售部門進(jìn)行退貨損壞檢查，將退貨存入庫存。d :要求信用部門批準(zhǔn)信用交易。19 .內(nèi)部審計員開展的咨詢服務(wù)給公司帶來增值，改善公司運營的；答：內(nèi)部審計人開展同一顧客的保修服務(wù)時，上述咨詢服務(wù)可能會妨礙客觀性b :我們無法通過這些咨詢服務(wù)達(dá)到保證業(yè)務(wù)的目標(biāo)c :這些服務(wù)必須反映在內(nèi)部審計部門的章程中，并與內(nèi)部審計部門的批準(zhǔn)一致d :這些服務(wù)不應(yīng)負(fù)責(zé)讓內(nèi)部審計員在業(yè)務(wù)客戶以外的其他對象中反映情況。20 .中情局最近接受了市場營銷部經(jīng)理提供的周末免費使用海濱別墅度假的提案。 目前

10、的內(nèi)部審計活動不實施市場營銷部門的審計，也不包含在修訂計劃表中。 內(nèi)部審計員a :你應(yīng)該拒絕這個建議，向合適的領(lǐng)導(dǎo)人報告b :我可以接受這個建議。 因為對市場營銷部門的業(yè)務(wù)沒有開展或者沒有修訂c :我們可以接受這項建議。 因為這個提案的價值是非實質(zhì)性的d :得到適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可以接受這個建議21 .哪個公司的出差政策不能最高效地提高成本？a :與酒店、航空公司、汽車租賃公司協(xié)商簽署企業(yè)間協(xié)議。b :跟蹤取消的機(jī)票預(yù)訂情況貸項金額。c :不考慮出差的總時間和總距離，選擇最便宜的現(xiàn)有空中旅行方案。d :如果可能的話，我會在旅游淡季去旅游區(qū)的地方出差。22 .一家公司將富裕的短期現(xiàn)金投資于可轉(zhuǎn)讓

11、證券。 對這些證券價值的可靠性測試a :成本數(shù)據(jù)和現(xiàn)在的市場行情的比較b :傳送經(jīng)紀(jì)人持有的證券c :用資本法重新計算投資帳面價值d :調(diào)整溢價或折價折舊23 .一家中央情報局發(fā)現(xiàn)，被審計部門的管理層沒有制定該部門的目標(biāo)和目的是否滿足適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)。 在這種情況下，哪項被視為違反標(biāo)準(zhǔn)？a :根據(jù)新制定的標(biāo)準(zhǔn)對被審計部門的業(yè)務(wù)運營提出意見。b :制定適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)，并將其提交審計對象部門的管理層，作為評價其業(yè)務(wù)運營的基礎(chǔ)。c :沒有向適當(dāng)水平的管理層報告上述標(biāo)準(zhǔn)不足。d :被審計部門的管理層制定適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)，允許中情局審查這些標(biāo)準(zhǔn)。24 .審查以前報告的問題領(lǐng)域并采取進(jìn)一步追蹤措施。 、進(jìn)一步審查時，除去

12、以前審查的領(lǐng)域。 、了解審計對象領(lǐng)域的業(yè)務(wù)流程和控制活動。 VI，了解管理層關(guān)注的問題和提出的要求。a :只有是正確的。b :只有和是正確的。c :只有I和iii是對的。只有I、iii和VI是正確的。25 .下列哪項可以反映制造商管理層可能存在的財務(wù)報表舞弊跡象：答：根據(jù)趨勢分析，(1)銷售額為50%，(2)銷售成本為25%；b :根據(jù)比率分析，銷售成本占銷售額的一半c :同規(guī)模的行業(yè)分析顯示，(1)公司的銷售成本占銷售額的40%，(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的50%d :同規(guī)模的行業(yè)分析顯示，(1)公司的銷售成本占銷售額的50%(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的40%。26 .在對人力資源部

13、門進(jìn)行審計的過程中，內(nèi)部審計員發(fā)現(xiàn)有多個員工福利項目，可以選擇參加哪個項目。 以下哪些類型的信息最有效，用于評估員工對不同福利項目的可接受性a :研究項目參與者和對項目的滿意度b :評價員工對各種項目的參與率和傾向c :研究人事部門經(jīng)理和對項目的滿意度d :評價如何讓員工理解可選擇的項目。27 .使用caat軟件時，審計員最不能執(zhí)行以下審計流程之一a :在應(yīng)收賬款中尋找信用額b :檢查庫存余額，發(fā)現(xiàn)庫存老化情況c :檢查應(yīng)收賬款，確定積極和消極的確認(rèn)d :列出異常的大宗庫存帳戶。28 .投資組合的變動也是其他原因a :對過去5年的投資收益變動進(jìn)行簡單的線性回歸分析，確定變動的性質(zhì)b :比率分析

14、各月投資組合的變動c :對過去5年的投資收益與總資產(chǎn)的比率，以及投資收益與投資總額的比率進(jìn)行趨勢分析d :使用有關(guān)投資組合的性質(zhì)和市場條件的獨立變量進(jìn)行多元回歸分析29 .一家大公司的內(nèi)部審計部門制定了明年的工作修訂計劃和預(yù)算。 此計劃包括所有審計活動的優(yōu)先級列表、審計人員的時間表、詳細(xì)的費用預(yù)算以及每項審計活動的起始日期，包括： 說明這個程序主要缺陷的是下面中的哪個？答：沒有考慮管理層審計特別項目的要求。b :實現(xiàn)營業(yè)利潤的機(jī)會被忽略了。c :沒有提供衡量工作的標(biāo)準(zhǔn)和工作的修訂計劃結(jié)束日期。d :實施審計所需的知識、技能、紀(jì)律被忽略了。30 .一家寵物醫(yī)院通過計算機(jī)應(yīng)用程序向客戶提供每次寵物

15、就診的賬單。 以下哪項是需要操作系統(tǒng)幫助的功能？A:a .需要總結(jié)就診費用的情況。b :更新佚額的時候。C:c .在閱讀每個寵物的文件時。D:d .從地址簿中提取寵物主人的名字的情況。31 .災(zāi)難恢復(fù)修訂計劃的要素之一是什么A:a .新開發(fā)應(yīng)用程序的修訂計劃。B:b .說明各組織單位的作用。C:c .組織的系統(tǒng)開發(fā)標(biāo)準(zhǔn)。d :操作系統(tǒng)的修改歷史記錄。32 .反映服務(wù)交易質(zhì)量的千差萬別服務(wù)特征是a :無形性b :異質(zhì)性c :漸逝性d :不可分性33 .一位銀行內(nèi)部審計員應(yīng)證明存款賬戶總帳的準(zhǔn)確性。 其中使用一個審計程序是對采用統(tǒng)一采樣方法選出的存款人發(fā)出肯定的查詢信，而通信證回收的數(shù)量不足以形成

16、對賬戶準(zhǔn)確性有效的審計結(jié)論，審計人應(yīng)該達(dá)到這一審計目標(biāo)a :沒有回答通訊證的存款人認(rèn)為已經(jīng)默認(rèn)了這個傭金額，記錄結(jié)果，在這個審計流程中不需要進(jìn)一步的工作b :擴(kuò)大通訊證的樣本規(guī)模，增加存款人c :確認(rèn)存款者的住址的正確性，再次提出通信證要求，標(biāo)記表示這是第二次發(fā)行的通信證d :向所有未回答通信證的存款人發(fā)送否定通信證，記錄測試結(jié)果。 如有必要，可以聯(lián)系存款人的電話，查詢確認(rèn)佟額的不一致。34 .由于近年來世界上發(fā)生了一些災(zāi)害，災(zāi)害可能對其組織產(chǎn)生破壞性影響，內(nèi)部審查人員應(yīng)鼓勵管理人員制定危機(jī)管理流程，確認(rèn)制定危機(jī)管理流程的第一步工作是什么。a :制定緊急訂正計劃b :實施風(fēng)險分析c :建立危機(jī)

17、管理小組d :練習(xí)對危機(jī)的反應(yīng)35 .最近，兩名內(nèi)部審計員離開了內(nèi)部審計部門，由于預(yù)算的限制，無法立即找到替代者。 如果審計資源減少，以下哪一項最合理，以便有效地完成未來的審計工作？答：使用自我評估問卷來實現(xiàn)審計目標(biāo)。b :使用信息技術(shù)進(jìn)行審計修訂、審計樣本和文件制作。c :從審計日程表中刪除咨詢業(yè)務(wù)。d :從未經(jīng)審計的經(jīng)營部門抽調(diào)人員填補(bǔ)空缺。36 .可按購買日期和最低票價使用a :評價公司對旅游政策的合規(guī)性b :確定員工的旅行成本c :比較一個部門的實際費用和預(yù)算d :支持業(yè)務(wù)支出稅扣除37 .資產(chǎn)和負(fù)債風(fēng)險。 、與保險方案相關(guān)的風(fēng)險。 、影響機(jī)構(gòu)目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險。a :只有I和ii是對的b :只有是正確的只有c:是正確的d:、均為38 .如果審計員想測試是否允許修改計算機(jī)程序，最有效的審計程序是a :應(yīng)用通用審計軟件隨機(jī)選擇現(xiàn)有應(yīng)用程序的樣本，并根據(jù)樣本跟蹤程序修改批準(zhǔn)表單b :選擇所有步驟修改申請書樣本，跟蹤申請書c :將現(xiàn)有庫的自動化目錄與文件中的原始目