審計(jì)(審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制).ppt

1、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制,制作人： 姓名： 班級(jí)：05會(huì)計(jì)(3) 學(xué)號(hào)：13305064,文章架構(gòu),基本理論概念 我國的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀 防范和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（audit risk） 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見表達(dá)不當(dāng)?shù)幕蛉宦?國際審計(jì)準(zhǔn)則第6號(hào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師對(duì)含有重要錯(cuò)誤信息的財(cái) 務(wù)報(bào)表表示不恰當(dāng)審計(jì)意見的風(fēng)險(xiǎn)。 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則1101號(hào)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì) 的目標(biāo)和一般原則第十七條 “審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)而注 冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性”。 返回,一 我國的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀, 部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師缺乏強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意 識(shí)與高度的責(zé)任感 事務(wù)所之間的

2、不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)致審 計(jì)風(fēng)險(xiǎn)缺乏可控性 審計(jì)方法不科學(xué), 被審計(jì)單位舞弊手段的變換及有意識(shí) 的舞弊增加了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 被審企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善 法律、法規(guī)不完善、執(zhí)法力度不嚴(yán) 會(huì)計(jì)職業(yè)界宏觀管理不力，對(duì)會(huì)計(jì)人 員的行為缺乏約束性 返回,二 防范和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策,（一） 清理改制中的遺留問題， 強(qiáng)化社會(huì)審計(jì)的獨(dú)立性 宏觀上:社會(huì)審計(jì)組織要脫鉤改制 微觀上:確保上崗審計(jì)人員的獨(dú)立性,（二） 謹(jǐn)慎選擇被審計(jì)單位 客戶品行端正，信譽(yù)良好 盡可能詳細(xì)了解委托單位的業(yè)務(wù)狀況 加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)狀況不佳的委托單位的注意,（三） 加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道 德，提高自身紊質(zhì) 樹立風(fēng)險(xiǎn)觀念 遵守職業(yè)道德要求 提高執(zhí)業(yè)水平,（四） 運(yùn)用科學(xué)的審計(jì)手段 以評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度為 基礎(chǔ)進(jìn)行審計(jì) 合