內(nèi)控第1號(hào)：組織架構(gòu).ppt

1、內(nèi)部控制指南第一號(hào)：組織結(jié)構(gòu)，2，3棵樹(shù)的興衰，1994年，成立，1.25億，1996，80億，1997，70億，1998年，癱瘓開(kāi)始，1994年組織系統(tǒng)目標(biāo)功能不好，單位、部門自行體系組織層次太多，運(yùn)營(yíng)效率低下。單位、部門、職位角色職責(zé)不明確。干部終身制，能上去嗎？對(duì)3棵樹(shù)的組織結(jié)構(gòu)和運(yùn)營(yíng)的5個(gè)茄子致命缺陷，5，0。引言，企業(yè)內(nèi)部控制適用準(zhǔn)則第一號(hào)組織結(jié)構(gòu)是指企業(yè)根據(jù)國(guó)家相關(guān)法規(guī)、股東(大)會(huì)議決議、企業(yè)章程結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層、企業(yè)內(nèi)各級(jí)機(jī)關(guān)的設(shè)置。其中，核心是完善公司治理結(jié)構(gòu)、管理體制、運(yùn)行機(jī)制問(wèn)題。6，0。簡(jiǎn)介，為什么要制定組織結(jié)構(gòu)指南？牙齒指南的主要內(nèi)容是

2、什么？組織體系結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)和運(yùn)行要求是什么？7，1，組織結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)的重要性，組織結(jié)構(gòu)的建立和完善可以促進(jìn)企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，改善組織結(jié)構(gòu)，有效預(yù)防和解決各種舞弊風(fēng)險(xiǎn)。建立和完善組織結(jié)構(gòu)，可以為加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)提供重要支持。8，2，組織結(jié)構(gòu)準(zhǔn)則的主要內(nèi)容，組織結(jié)構(gòu)的本質(zhì)(No2)組織結(jié)構(gòu)準(zhǔn)則，重點(diǎn)是企業(yè)應(yīng)該怎么做。組織架構(gòu)指南的主要內(nèi)容分為三章：準(zhǔn)則開(kāi)發(fā)的必要性和依據(jù)、組織架構(gòu)的本質(zhì)、設(shè)計(jì)和運(yùn)行過(guò)程中應(yīng)注意的主要風(fēng)險(xiǎn)、組織架構(gòu)設(shè)計(jì)和運(yùn)行方法。公司治理層面的組織機(jī)構(gòu)企業(yè)內(nèi)部機(jī)關(guān)層面的組織機(jī)構(gòu)，第9，2，組織結(jié)構(gòu)指南的主要內(nèi)容(繼續(xù))，企業(yè)結(jié)構(gòu)層面的風(fēng)險(xiǎn)治理結(jié)構(gòu)是虛幻的，科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制、

3、執(zhí)行力不足，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗，很難實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。內(nèi)部結(jié)構(gòu)層面的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)、權(quán)限分配不合理，會(huì)導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、功能交叉或缺失、規(guī)避、低效運(yùn)行。具體來(lái)說(shuō)，10、3、組織體系結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)、治理體系結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)、11、4、組織體系結(jié)構(gòu)運(yùn)營(yíng)、治理結(jié)構(gòu)層面的董事、審計(jì)、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員的職責(zé)執(zhí)行和運(yùn)營(yíng)效果重點(diǎn)放在內(nèi)部結(jié)構(gòu)層面。2020/8，2，12，制度是組織持續(xù)成功的靈魂，美國(guó)成果有很多制度者，因此英雄者在制度健全高效運(yùn)行的組織中個(gè)人的影響力不占重要地位，在民主制度下很容易生下普通總統(tǒng)，但生下獨(dú)裁總統(tǒng)并不容易。比獨(dú)裁平庸可怕得多。企業(yè)的生命不是企業(yè)家的生命。如果一個(gè)企業(yè)的靈魂是企業(yè)

4、家，牙齒企業(yè)必須以成熟的制度為基礎(chǔ)，以最不可靠的企業(yè)的成就和持續(xù)發(fā)展為基礎(chǔ)。不是突變的個(gè)人對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生絕對(duì)致命的影響，將被渡邊杏。權(quán)力是推卸責(zé)任或轉(zhuǎn)嫁責(zé)任的工具企業(yè)和個(gè)人是獨(dú)立的法律實(shí)體個(gè)人必須為企業(yè)服務(wù)企業(yè)做好個(gè)人設(shè)計(jì)，不約束任何人的制度，而是拯救企業(yè)靈魂的使者，打破個(gè)人，即企業(yè)的封建觀念，打破企業(yè)家個(gè)人英雄的迷信管理者是企業(yè)行為的代理人，不是救世主。13，2020/8/2，14，2020/8/2，內(nèi)部企業(yè)和控股股東是否在資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、人力方面徐璐獨(dú)立，企業(yè)和控股股東之間的相關(guān)交易是否貫徹平等、公開(kāi)、自愿的原則，控股股東相關(guān)信息是否按規(guī)定及時(shí)完全公開(kāi)，中小股東以與大股東平等的條件參與股東大

5、會(huì)董事會(huì)能否建立和實(shí)施企業(yè)有效的內(nèi)部控制，明確制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和重大決策審批、定期檢查、執(zhí)行評(píng)價(jià)、企業(yè)可接受的風(fēng)險(xiǎn)負(fù)擔(dān)程度，并敦促經(jīng)理階層監(jiān)督和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的效果？監(jiān)事會(huì)的組成能否保證獨(dú)立性，監(jiān)察能力是否與相關(guān)領(lǐng)域相一致，監(jiān)事會(huì)能否規(guī)范有效地運(yùn)行，董事會(huì)、經(jīng)理階層能否正確履行責(zé)任，糾正損害企業(yè)利益的行為，是否有經(jīng)理階層權(quán)力所需的監(jiān)督和約束機(jī)制。17、企業(yè)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)是否考慮經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的性質(zhì)，根據(jù)適當(dāng)?shù)募谢蚍稚⒐芾矸绞竭M(jìn)行設(shè)置，企業(yè)是否有內(nèi)部組織設(shè)置、各職能部門的角色權(quán)限、組織的運(yùn)營(yíng)過(guò)程等明確的書(shū)面說(shuō)明和規(guī)定、主要職能缺失或職能交叉現(xiàn)象，企業(yè)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)是否支持開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略實(shí)施，是否根據(jù)環(huán)境變化及時(shí)

6、調(diào)整，企業(yè)內(nèi)部組織的設(shè)計(jì)和運(yùn)營(yíng)是否符合信息通信的要求，信息的上傳、發(fā)布和各級(jí)、業(yè)務(wù)，18、核心職級(jí)職員是否對(duì)自己的職權(quán)有明確的認(rèn)識(shí)，是否有足夠的能力履行權(quán)力和責(zé)任，是否建立了核心職級(jí)職員輪換制度和強(qiáng)制休假制度；企業(yè)對(duì)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和全體員工的權(quán)限是否有明確的制度規(guī)定，是否有賦權(quán)情況的正式記錄，企業(yè)是否對(duì)職務(wù)責(zé)任進(jìn)行了適當(dāng)?shù)恼f(shuō)明和說(shuō)明，是否有不兼容的職務(wù)未分離的情況，企業(yè)是否對(duì)權(quán)限設(shè)置和實(shí)施進(jìn)行了審查和監(jiān)督，是否及時(shí)糾正和處理了越權(quán)或權(quán)限缺失行為。，19，2020/8/2，組織體系結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)的核心：合理確定支配層和內(nèi)部部門之間的權(quán)力和責(zé)任，根據(jù)法律規(guī)定建立適當(dāng)?shù)膱?bào)告關(guān)系原則，符合適應(yīng)內(nèi)部

7、和外部環(huán)境變化的管理控制要求的開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略，20，2020/8/2，治理結(jié)構(gòu)：權(quán)力平衡和利益分配決策機(jī)關(guān)，以及制衡董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理生成程序必須合法遵守，必須有人員配置、知識(shí)結(jié)構(gòu)。根據(jù)股東(大)會(huì)議相關(guān)決議，可以設(shè)立戰(zhàn)略、審計(jì)、提名、賠償和審查等專門委員會(huì)，明確各專門委員會(huì)的責(zé)任權(quán)限、任職資格、議事規(guī)則和工作程序。對(duì)董事會(huì)科學(xué)決策經(jīng)理階層的建議權(quán)支持經(jīng)理階層的教練，22，2020/8/代表董事會(huì)的業(yè)務(wù)審計(jì)委員會(huì)：獨(dú)東應(yīng)占多數(shù)，擔(dān)任負(fù)責(zé)人的獨(dú)立董事在會(huì)計(jì)專家內(nèi)部控制中發(fā)揮重要作用。建立教練和評(píng)價(jià)獨(dú)立的教練和評(píng)價(jià)機(jī)制，監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作，確保內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)的獨(dú)立性。23，2020/8/2

8、，治理審計(jì)會(huì)對(duì)股東(對(duì))負(fù)責(zé)。監(jiān)督企業(yè)公司、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)的部分公司監(jiān)事會(huì)成員，在一定程度上與董事長(zhǎng)有某種關(guān)系，難以公平地處理工作，股東特別是蘇州市合法權(quán)益經(jīng)理階層對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作經(jīng)理及其他行政人員責(zé)任分擔(dān)要明確。24，2020/8/2，治理結(jié)構(gòu)：要避免“一言一行”、“筆”重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免和巨額資金支付業(yè)務(wù)等，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵤┘w決策批準(zhǔn)或簽署制度。任何個(gè)人不得擅自改變決策或團(tuán)體決策意見(jiàn)。重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免和巨額資金支付事業(yè)的具體標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)自行決定，25國(guó)有獨(dú)資企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的特殊性，沒(méi)有股東會(huì)，董事會(huì)將根據(jù)賦權(quán)部分行使

9、股東會(huì)議職權(quán)決定公司的重大事項(xiàng)，但公司應(yīng)合并、分離、解散、增加或減少注冊(cè)資本和公司債券的發(fā)行。董事會(huì)成員應(yīng)由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)決定。董事會(huì)成員由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)任命。董事會(huì)成員應(yīng)包括職員代表。公司代表會(huì)選舉產(chǎn)生國(guó)有獨(dú)資企業(yè)董事長(zhǎng)，副會(huì)長(zhǎng)由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)在董事會(huì)成員中指定產(chǎn)生，26，2020/8/2，國(guó)有第一公司治理結(jié)構(gòu)的特殊性，社外董事：規(guī)范治理結(jié)構(gòu)，提高決策科學(xué)性，防止重大風(fēng)險(xiǎn)，社外董事由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督機(jī)關(guān)推薦。在職公司以外的人擔(dān)任外部董事的任期內(nèi)，不能在在職企業(yè)擔(dān)任其他職務(wù)。27，2020/8/2，內(nèi)部機(jī)構(gòu)：業(yè)務(wù)層面的決策、計(jì)劃、執(zhí)行、教練、評(píng)估設(shè)置原則：科學(xué)、精簡(jiǎn)、效率、透明度

10、、平衡、平衡明確每個(gè)工作權(quán)限的相互關(guān)系，明確每個(gè)機(jī)構(gòu)的責(zé)任權(quán)限，職能交叉、缺失、缺失決策審批和執(zhí)行執(zhí)行以及教練檢查等業(yè)務(wù)申請(qǐng)，審批，業(yè)務(wù)處理，會(huì)計(jì)記錄，財(cái)產(chǎn)保管，審計(jì)檢查等，29，2020/8/2，內(nèi)部機(jī)構(gòu)要制定組織圖，業(yè)務(wù)流程圖，職位表，權(quán)限指南，使員工了解和掌握組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)和責(zé)任“三中一大”任何個(gè)人不得單獨(dú)決策或擅自改變集體決策意見(jiàn)。，31，2020/8/2，31，治理理事會(huì)，能否提出罷免建議，制止和糾正等經(jīng)理階層能否誠(chéng)實(shí)組織董事會(huì)決議，年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案能否履行理事會(huì)制定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和績(jī)效目標(biāo)等32，2020/8/2，內(nèi)部機(jī)構(gòu)水平：設(shè)置以發(fā)展目標(biāo)為導(dǎo)向，是否滿足專業(yè)化分工和合作，有助于提高勞動(dòng)生產(chǎn)率。是否明確界定各機(jī)關(guān)和職務(wù)的權(quán)利和責(zé)任，