財(cái)務(wù)制度及報(bào)銷(xiāo)流程培訓(xùn)PPT課件.ppt

1、,財(cái)務(wù)部 2014年2月,XXXXX有限公司 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理制度,前 言,為嚴(yán)格執(zhí)行公司規(guī)章制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等流程，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。,財(cái)務(wù)部人員： 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)出納,一、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)原則 二、票據(jù)報(bào)銷(xiāo)流程圖 三、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)填寫(xiě)基本要求 四、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo) 五、辦公費(fèi)報(bào)銷(xiāo) 六、招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo) 七、交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo) 八、固定資產(chǎn)購(gòu)置管理 九、員工借款審批流程 十、取得發(fā)票應(yīng)注意事項(xiàng) 十一、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)粘貼應(yīng)注意事項(xiàng),4,先審批后支出原則,誰(shuí)批準(zhǔn)誰(shuí)負(fù)原則,手續(xù)完整原則,即時(shí)清結(jié)原則,M1,M2,M4,M3,一、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)四大原則,5,讓我們來(lái)看看這幾個(gè)原則分別是什么意思,凡支出項(xiàng)目均需事先申請(qǐng)經(jīng)

2、批準(zhǔn)后才可支出；沒(méi)有申請(qǐng)或未經(jīng)批準(zhǔn)的費(fèi)用不得支出。,審核人、批準(zhǔn)人要對(duì)由本人審核、批準(zhǔn)支付的費(fèi)用支出負(fù)責(zé)任。,凡借用公款者，前賬不清、后款不借。,報(bào)銷(xiāo)必須有經(jīng)辦人、規(guī)定各級(jí)審核人及審批人的親筆簽名，財(cái)務(wù)不得受理手續(xù)不全的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)。,先審批后支出原則,誰(shuí)審批誰(shuí)負(fù)責(zé)原則,即時(shí)清結(jié)原則,手續(xù)完整原則,6,二、票據(jù)報(bào)銷(xiāo)流程圖,根據(jù)職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。,審核各項(xiàng)手續(xù)是否齊全、報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)、金額計(jì)算是否有誤、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)是否合法、有效，是否有預(yù)算。,審核真實(shí)性、合理性 審核是否符合合同或協(xié)議 資金該不該支付 用什么方式支付等。,正確填寫(xiě)，并自我檢查是否符合合同或協(xié)議、公司制度要求。,報(bào)

3、銷(xiāo)單據(jù)由經(jīng)辦人自行找相關(guān)審批人員簽字，審批完成后交由財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)并記賬。,三、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)填寫(xiě)基本要求：,3.1 寫(xiě)清楚報(bào)銷(xiāo)的事項(xiàng)。此事項(xiàng)必須是跟工作相關(guān)。 3.2 正確核算報(bào)銷(xiāo)單的金額。報(bào)銷(xiāo)單后可能附有多張票據(jù)，正確核對(duì)所有票據(jù)金額。報(bào)銷(xiāo)金額不得大于所附發(fā)票金額。 3.3 報(bào)銷(xiāo)單上金額的填寫(xiě)。必須由阿拉伯?dāng)?shù)字和中文大寫(xiě)數(shù)字同時(shí)寫(xiě)明。（中文大寫(xiě)：壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾佰仟萬(wàn)億元角分整） 3.4 領(lǐng)款人簽字。領(lǐng)款時(shí)先簽字，后領(lǐng)款。 3.5 票據(jù)粘貼要求。票據(jù)須用膠水粘貼，不得使用訂書(shū)針裝訂，保證票據(jù)的金額不被覆蓋，保證票據(jù)的完好與整潔。 3.6 所有財(cái)務(wù)單據(jù)要一律用簽字筆填寫(xiě)，否則視為無(wú)效票據(jù)。,8,四、

4、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo),4.1費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),每天出差補(bǔ)助為伙食補(bǔ)貼，不再另行報(bào)銷(xiāo)餐費(fèi)。,9,四、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)（續(xù)）,4.2費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)充說(shuō)明 （1）出差車(chē)票原則上由員工自己訂購(gòu)，按照級(jí)別標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)選擇合適交通工具，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，超過(guò)級(jí)別標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。飛機(jī)票由公司統(tǒng)一訂購(gòu)。報(bào)銷(xiāo)車(chē)票時(shí)必須提供火車(chē)票，不能提供或遺失原則上不予報(bào)銷(xiāo)。 （2）住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。 （3）本著高效與節(jié)約并重的原則，員工出差時(shí)須首選公共交通工具出行，如遇特殊情況需打的則必須獲得部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。 （4）出差時(shí)由對(duì)方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)

5、銷(xiāo)相關(guān)費(fèi)用，出差補(bǔ)助減半。 （5）出差期間招待客戶(hù)，需要事先經(jīng)公司負(fù)責(zé)人同意后方可招待，回來(lái)后補(bǔ)辦招待申請(qǐng)程序，其招待費(fèi)已報(bào)銷(xiāo)的，應(yīng)扣除招待當(dāng)天對(duì)應(yīng)的伙食補(bǔ)貼。 （6）為了節(jié)約差旅費(fèi)用，除總監(jiān)及以上的其他員工，出差是雙人同行的（同性）要求住同一間房間，標(biāo)準(zhǔn)按同住者最高級(jí)別執(zhí)行。 （7）出差天數(shù)界定，出差之日與返回之日，合并計(jì)算為一天。 （8）總監(jiān)及以上級(jí)別出行交通工具視情況而定。,10,差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單的填寫(xiě),銷(xiāo)售部,2014,1,18,王五,經(jīng)理,洽談合作項(xiàng)目,2014,1,15,2014,1,17,3,10,1,15,深圳-吉安,1,16,吉安,1,17,吉安-深圳,200,200,80,80

6、,200,200,400,400,160,400,280,280,￥960.00,￥160.00,玖,陸,零,零,零,王五,11,五、辦公費(fèi)報(bào)銷(xiāo),辦公用品包含使用年限在1年以上的，價(jià)值低于2000元，不列入固定資產(chǎn)核算的耐耗品。 5.1 辦公用品由行政部門(mén)統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)、登記、入庫(kù)、保管和發(fā)放，具體購(gòu)置程序根據(jù)行政部門(mén)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，費(fèi)用由行政部門(mén)報(bào)銷(xiāo)。 5.2 辦公用品根據(jù)需要按月采購(gòu)，采購(gòu)人員需要事先借款的，填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)辦公用品借款單，后附“辦公用品請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)單”，執(zhí)行公司借款流程。,12,六、招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo),招待費(fèi)是指因工作需要招待外單位人員發(fā)生的費(fèi)用如餐費(fèi)、禮品費(fèi)等 6.1每次進(jìn)行招待前，需填寫(xiě)好招待費(fèi)

7、用申請(qǐng)表并向部門(mén)主管報(bào)備。 6.2招待費(fèi)未超過(guò)300元，可以用現(xiàn)金支付，報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須提供餐費(fèi)發(fā)票和就餐小票；招待費(fèi)超過(guò)300元，必須選擇刷卡，報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須提供餐費(fèi)發(fā)票和刷卡單。未按照要求提供單據(jù)不予報(bào)銷(xiāo)。 6.3報(bào)銷(xiāo)招待費(fèi)時(shí)需將部門(mén)主管簽字的招待費(fèi)用申請(qǐng)表附在報(bào)銷(xiāo)粘貼單后。 6.4需要贈(zèng)送客人禮品時(shí)，招待客戶(hù)往來(lái)機(jī)票車(chē)船費(fèi)、住宿費(fèi)的，必須逐級(jí)上報(bào)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。 6.5費(fèi)用必須按實(shí)際發(fā)生金額報(bào)銷(xiāo)，如發(fā)現(xiàn)缺票或票據(jù)丟失以其他票據(jù)填充報(bào)銷(xiāo)者，不得報(bào)銷(xiāo)當(dāng)次費(fèi)用。,13,費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單的填寫(xiě),2014,01,18,10,財(cái)務(wù)部,1月2日招待事務(wù)所客戶(hù),300.00,￥300.00,叁,零,零,零,零

8、,xxxx,14,業(yè)務(wù)招待費(fèi)明細(xì)單填寫(xiě),財(cái)務(wù)部,2014年1月16,會(huì)計(jì)事務(wù)所張三,￥300.00,俏江南卓越店,李四,洽談公司審計(jì)事項(xiàng),xxxxx,15,七、交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo),7.1公司員工外出辦事，應(yīng)首選公交車(chē)、地鐵作為出行工具，需要乘出租車(chē)必須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人同意。 7.2報(bào)銷(xiāo)交通費(fèi)必須認(rèn)真填寫(xiě)交通費(fèi)明細(xì)表，按照表格要求填寫(xiě)出行日期、事由、出發(fā)地、目的地、金額，不得有涂改，報(bào)銷(xiāo)時(shí)附在報(bào)銷(xiāo)粘貼單后。 7.3報(bào)銷(xiāo)金額嚴(yán)格按照車(chē)票金額計(jì)算，每張車(chē)票上標(biāo)明日期，按照時(shí)間順序粘貼在粘貼單上，票面金額不實(shí)、金額計(jì)算錯(cuò)誤、金額有涂改均重新填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單、交通費(fèi)用明細(xì)表。 7.4交通費(fèi)每月報(bào)銷(xiāo)一次，每月10日前報(bào)銷(xiāo)上

9、月交通費(fèi)，10日后交來(lái)交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，報(bào)銷(xiāo)款下月10日前發(fā)放。,16,交通費(fèi)明細(xì)表填寫(xiě),1,1月,1月2,興業(yè)銀行和平支行開(kāi)戶(hù),地鐵,會(huì)展中心 國(guó)貿(mào),6.00,2,1月3,福田國(guó)稅辦事,地鐵,會(huì)展中心 竹子林,6.00,￥12.00,xxxxx,17,八、固定資產(chǎn)的購(gòu)置、管理,固定資產(chǎn)是指使用年限在1年以上，價(jià)值在2000元以上的辦公設(shè)備或物品。 8.1新增固定資產(chǎn)需編制預(yù)算，并由行政部門(mén)統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)和管理。具體購(gòu)置程序根據(jù)行政部門(mén)的采購(gòu)制度執(zhí)行。購(gòu)入的固定資產(chǎn)驗(yàn)收后，將發(fā)票和其他有關(guān)單據(jù)交財(cái)務(wù)部入賬；行政部門(mén)制成銘牌粘貼在相應(yīng)的固定資產(chǎn)上，并對(duì)其登記造冊(cè)。,18,九、員工借款審批流程,為增強(qiáng)財(cái)務(wù)

10、部門(mén)與各部門(mén)配合度，確保及時(shí)付款，借款金額在1000元 3000元內(nèi)，需提前一天知會(huì)財(cái)務(wù)；借款金額在3000元 5000元內(nèi)，需提前三天知會(huì)財(cái)務(wù)；借款金額在5000元以上，需提前五天知會(huì)財(cái)務(wù)。,19,借款單的填寫(xiě),2014,01,12,行政部,李六,行政部采購(gòu)辦公用品,3000.00,叁,零,零,零,2014年1月13日,20,內(nèi)容真實(shí)； 填寫(xiě)完整； 數(shù)字明晰； 蓋章清楚； 數(shù)量、單價(jià)的乘積要和金額相符 金額的大小寫(xiě)須一致； 單位名稱(chēng)必須是“深圳市萬(wàn)博匯投資控股有限公司”，不要簡(jiǎn)化成“萬(wàn)博匯”或其他名稱(chēng),十、取得發(fā)票注意事項(xiàng),21,白條、存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記帳聯(lián)不能作報(bào)銷(xiāo)單據(jù),公務(wù)中因個(gè)人原因違章的罰款單據(jù)不予報(bào)銷(xiāo).,辦公用品、日用品、裝修材料等須附清單，清單上蓋章必須與發(fā)票上一致。,十、取得發(fā)票注意事項(xiàng)（續(xù)）,22,將發(fā)票、收據(jù)整理分類(lèi)，將車(chē)票及發(fā)票一律用膠水整齊粘貼在粘貼單內(nèi)，不能使用訂書(shū)機(jī)，注明張數(shù)，金額。 交通票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊粘貼單頂界和右界從左往右橫向粘貼。 原始票據(jù)必須按不同類(lèi)別，分門(mén)別類(lèi)進(jìn)行粘貼，不能混合粘貼. 票據(jù)有金額的一面朝上。,十一、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)粘貼注意事項(xiàng),23,報(bào)銷(xiāo)憑證票據(jù)粘貼方法,票據(jù)較多時(shí)，票據(jù)按票面金額、紙張的大小依次從右向左錯(cuò)開(kāi)粘貼在粘貼單上。,1