福建師范大學協(xié)和學院報銷業(yè)務培訓.ppt

1、1,資產與財務部,報銷業(yè)務培訓會,2016.11.25,一、學院報銷流程,二、報銷的原始單據,二、報銷的原始單據,發(fā)票必須為正式發(fā)票，即發(fā)票必須有稅務局、財政局、軍隊總后勤部監(jiān)制的印戳（見發(fā)票上端正中央處），郵電、航空等行業(yè)專用票據亦為合法有效票據。 票據內容填寫完整，并加蓋開票單位的財務專用章或發(fā)票專用章，只有印章齊全，才能報銷。 發(fā)票的填寫項目齊全、內容真實、字跡清楚，內容與實際業(yè)務完全一致。填開的發(fā)票不得涂改、挖補、撕毀。 當發(fā)生原始票據丟失的情況，取得原開出單位蓋有財務公章的證明，并注明發(fā)票的號碼、金額和內容，并附上發(fā)票存根聯(lián)復印件并加蓋財務公章，同時當事人應出具詳細的書面報告寫明事件

2、的原委，經院領導批準，方予以報銷，否則財務可以拒絕付款。,二、報銷的原始單據,電子發(fā)票也可以用于報銷。根據關于推行通過增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開具的增值稅電子普通發(fā)票有關問題的公告，正式規(guī)定打印版式電子發(fā)票的法律效力、基本用途和基本使用規(guī)定等與稅務機關監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。開票方或受票方需要紙質發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件。開票人和受票人可以自選紙張打?。ú噬⒑诎拙桑╇娮影l(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務機關監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。電子發(fā)票可打印分別作為發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)等憑證使用。,二、報銷的原始單據,發(fā)票粘貼要求： A.單據粘存單粘貼各類報銷的票

3、、證、單據等，要求在左上角三角處粘貼整齊（排列成魚鱗狀），最好不要超出粘貼單；不允許用訂書釘將票據裝訂在粘貼紙。 B.不要將票據集中在粘貼單中間粘貼，以免造成中間厚，四周薄，使憑證裝訂起來不整齊，達不到裝訂要求。 C.票據比較多時可使用多張粘貼單。 D.對于比粘貼單大的票據或其他附件，可以以單據粘存單靠左對齊粘貼，超出部分可以按照粘貼紙大小折疊在粘貼范圍之內。 E.如果同類票據大小不一樣，可以在同一張粘貼單上按照先大后小的順序粘貼； F.報銷時按分類順序粘貼,二、報銷的原始單據,二、報銷的原始單據,三、報銷注意事項-借款,借款人必須是本院教職工（臨時工及其他兼職人員除外） 公務結束后應在三個月

4、內辦理借款核銷手續(xù)。凡借款三個月以上，需要延長報銷期限的，借款人應主動向財務書面說明情況。收到財務發(fā)出的催款單后，無反饋意見的，暫停借款。（根據福建師范大學協(xié)和學院財務報銷若干規(guī)定第二十條） 教職工調離本院，經資產與財務部核實確無借款后，人力資源部方可給予辦理離職手續(xù)。如有未清理借款已離開本院的，其借款由原借款審批人負責在半年內追回。 借款人填寫三聯(lián)式借款單時要寫明代誰借、出差地點、人數和事由,三、報銷注意事項-還款,三、報銷注意事項-差旅費,三、報銷注意事項-差旅費,差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務出差所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費、市內交通費。 城市間交通費在規(guī)定標準范

5、圍內憑據報銷，未按規(guī)定乘坐交通工具，超支部分自理。出差人員乘坐飛機要從嚴控制，原則上院領導、各系部門負責人和副高級專業(yè)技術職務人員方可雙程乘坐飛機；其他人員如遇特殊情況需乘坐飛機，由本人申請經分管領導批準后方可乘坐。 出于安全考慮，不提倡工作人員駕駛私家車出差。私家車所發(fā)生的燃料費、維修費、過橋過路費、停車費等不予報銷，也不能作為城市間交通費票據。無城市間交通費票據的，憑住宿費發(fā)票計算報銷伙食補助費和市內交通費。,三、報銷注意事項-差旅費,住宿費在規(guī)定范圍內憑據報銷。通過網絡預訂酒店住宿，請不要在網上直接付款，要到酒店進行結算。住宿費嚴格按不同地區(qū)不同標準內執(zhí)行。 出差人員若住本人家里，或到邊

6、遠地區(qū)出差，無法取得住宿費發(fā)票，由出差人員書面說明情況并經所在單位領導批準后，可報銷城市間交通費、伙食補助費和市內交通費。其他實際發(fā)生住宿而無住宿費發(fā)票的情況，不予報銷住宿費以及城市間交通費、伙食補助費和市內交通費。 工作人員外出參加會議、短期培訓，可憑會議通知報銷會務費、注冊費、資料費、培訓費等會議票據（憑會議通知注明的為上限），會議考察費不予報銷，在途期間的伙食補助費及市內交通費實行定額包干，出差期間市內交通費和伙食補助費不予報銷。,三、報銷注意事項-差旅費,工作人員外出參加會議、培訓，舉辦單位未統(tǒng)一安排食宿的，并未報銷會議相關費用的（會務費、注冊費、資料費等），憑會議、培訓通知予以報銷伙

7、食補助費及市內交通費。 出差期間包車并經領導同意報銷，出差期間的市內交通費不予報銷。 外出短期培訓，沒有報銷培訓相關費用的（培訓費、資料費等）且伙食自理的，在途期間伙食補助費為每人每天100元。培訓期間15天以內（含15天）伙食補助費每人每天在100以內包干使用，15天以上的每人每天50元。短期培訓期間市內交通費不實行定額包干，在標準范圍內實報實銷。在途期間的市內交通費實行定額包干。,三、報銷注意事項-差旅費,到閩侯縣、連江縣、福州五區(qū)參加會議、培訓，不報銷住宿費、伙食補助費和市內交通費；到閩侯縣、連江縣貴安、長樂機場、福州五區(qū)開展其他公務活動，當天往返的，不報銷住宿費、伙食補助費和市內交通費

8、，確因工作原因誤餐，經單位領導批準，每人每天發(fā)放誤餐補助40元；當天無法往返需要住宿的，按照差旅費管理辦法規(guī)定執(zhí)行。發(fā)生的城市間交通費（不包括出租小汽車）憑據報銷。 到上述地點以外出差的按差旅費管理實施細則執(zhí)行。,三、報銷注意事項-差旅費,差旅報銷提示： 持旅行社等中介服務機構開具收費項目為“代訂機票款”、“代訂住宿費”等票據，因代訂、代繳、預收、預付款等款項均屬于往來款性質，非實際支出憑證，不能作為支出報銷憑據。 網絡預訂住宿，不要在網上預付款項，請到實際住宿賓館進行結算，持賓館所開發(fā)票方可報銷。 根據(國稅發(fā)200639號)、的通知(國稅發(fā)200854號)的有關規(guī)定，“航空運輸電子客票行程

9、單”納入發(fā)票管理范圍，由國家稅務總局負責統(tǒng)一管理，套印國家稅務總局發(fā)票監(jiān)制章。電子客票行程單是機票購買、報銷的唯一憑證。,三、報銷注意事項-材料及辦公用品采購報銷,三、報銷注意事項-設備圖書采購,購買的家具(無金額限制)及單價在200元以上（含200元）其使用年限超過1年的的儀器設備，須到資產與財務部辦理固定資產增加單，并在當月到財務辦理報銷手續(xù)。 各單位（除科研專項經費外）報銷圖書資料，需到各單位辦理資料入庫手續(xù)，紙質和電子清單報圖書館備案，報銷時需附圖書資產增加單。科研經費報銷不做入庫，只需圖書館蓋章確認。,三、報銷注意事項-修繕,三、報銷注意事項-文體文藝活動,學生活動經費支出用于學生開

10、展活動時購買零星低值用品、購水、宣傳（文印、攝影、拱門等）、設備租賃、場地租金、評委費以及誤餐費等。其中院級大型會議學生誤餐費每人每天上限為15元，教師誤餐費每人每天上限為40元，報銷時須附上收據及相關人員花名冊。,三、報銷注意事項-勞務費,三、報銷注意事項-勞務費,考試勞務費執(zhí)行標準 本文所稱考試，是指學院組織的人事招聘考試，含筆試和面試。命題審題專家、閱卷專家和面試考官每半天不超過600元。除此外，按教務部出卷標準執(zhí)行。 評審、論證、咨詢勞務費執(zhí)行標準 （1）院外專家 列入國家級、省級重大項目以及正高級職稱的評審，專家每半天不超過1000元；其他項目及職稱的評審、論證、咨詢，專家每半天不超

11、過600元。,三、報銷注意事項-勞務費,（2）院內專家,4.學術報告講座費和培訓班課酬執(zhí)行標準 （1）院外專家,三、報銷注意事項-勞務費,1.中級技術職稱及以下專業(yè)人員每半天最高不超過800元； 2.副高級技術職稱專業(yè)人員每半天最高不超過1000元； 3.正高級技術職稱專業(yè)人員每半天最高不超過2000元； 4.院士、全國知名專家每半天一般不超過3000元。 （2）院內專家（舉辦培訓班按院內課酬執(zhí)行 ）,三、報銷注意事項-會議費,三、報銷注意事項-會議費,依據福建省直機關會議費管理辦法執(zhí)行 1.嚴格控制會議規(guī)模，工作人員控制在會議代表人數的6%以內。 2.會議費開支范圍包括會議住宿費、伙食費、交通費、會議室租金、交通費、文件印刷費等。會議費開支實行綜合定額控制，各項費用之間可以調劑使用。會議本地代表按綜合定額標準的50%核定，綜合標準如下：,三、報銷注意事項-舉辦培訓班培訓費,三、報銷注意事項-舉辦培訓班培訓費,依據福建省直機關培訓費管理辦法執(zhí)行 1.對外培訓，培訓對象院內外人員 （1）開支范圍包括住宿費、伙食費、培訓場地費、講課費、培訓資料費、交通費、其他費用。 （2）實行綜合定額標準，分項核定、總額控制，標準如下：,三、報銷注意事項-舉辦培訓班培訓費,（3）培訓班課酬執(zhí)行標準參照福建師范大學協(xié)和學