社會保障基金9-監(jiān)督管理

1、第九章 社會保障基金監(jiān)督管理,學(xué)習(xí)目的與要求 了解社會保障基金監(jiān)管的含義、基本原則和進行基金監(jiān)管的必要性 理解社會保障基金監(jiān)管的原理與任務(wù)目標 了解社會保障基金運行的監(jiān)管體系與監(jiān)管人員的管理及任期經(jīng)濟責(zé)任審計 認識社會保障基金監(jiān)管的方式 了解社會保障基金經(jīng)辦風(fēng)險與運行風(fēng)險的監(jiān)管。,第一節(jié) 社會保障基金監(jiān)管概述,一、社會保障基金監(jiān)管的含義 社會保障基金監(jiān)管是指國家授權(quán)機構(gòu)（行政監(jiān)管機構(gòu)、專職監(jiān)督部門等）為防范和化解社會保障基金風(fēng)險，根據(jù)國家法規(guī)和政策規(guī)定，對參保單位、社會保障經(jīng)辦機構(gòu)、運營機構(gòu)或其他有關(guān)中介機構(gòu)的管理過程及結(jié)果進行的評審、認證和鑒定。,2、理解,從法律和規(guī)則的角度 從宏觀調(diào)控和保

2、證安全的角度 從有關(guān)監(jiān)督部門實施現(xiàn)場檢查的角度 從行政監(jiān)督機構(gòu)進行非現(xiàn)場檢查的角度,3、社?；鸨O(jiān)管的內(nèi)容,對社會保障基金運營機構(gòu)的選定； 制定相關(guān)的監(jiān)管規(guī)則和政策； 設(shè)計社會保障基金運營的各項指標測量體系； 實施社會保障基金的現(xiàn)場監(jiān)管與非現(xiàn)場監(jiān)管； 確保社會保障基金的長期穩(wěn)定運行和實現(xiàn)社會政策目標。,4、社會保障基金監(jiān)管的分類,從時間序列看，可以劃分為三種：一是事先控制，主要采用基金預(yù)算、確定收益率指標等方法進行控制；二是實時監(jiān)控，特指對基金在征繳、支付和運營過程中所實施的控制，如現(xiàn)場檢查基金運營情況；三是事后控制，是指從基金的運行結(jié)果中獲取信息，并采取積極措施，處理有關(guān)問題，如清理被擠占挪

3、用的基金。 從監(jiān)管方式看，可以分為非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場監(jiān)管。,二、社?；鸨O(jiān)管的基本原則,（一）法制性監(jiān)管和政府行政性監(jiān)管并立原則 社?；鸬谋O(jiān)管由國家依照法律法規(guī)進行統(tǒng)一集中管理?；鸨O(jiān)管具有強制性、權(quán)威性、嚴肅性。 （二）公正性原則 監(jiān)管部門按照客觀、公正、公開原則履行其監(jiān)督職能，提高執(zhí)法透明度，對監(jiān)督主體、對象、目的、手段和程度作出統(tǒng)一規(guī)范。,（三）獨立性原則,監(jiān)管機構(gòu)與監(jiān)管對象及其他機構(gòu)既要密切合作，又要劃清界限，互不干涉、越位。 監(jiān)管機構(gòu)對經(jīng)辦機構(gòu)和運行機構(gòu)執(zhí)法時，不能受其他機構(gòu)、個人的左右，應(yīng)保持相對的獨立性。,（四）基金運營安全性原則 維持社會穩(wěn)定 保護國家、個人利益,（五）基金運營

4、謹慎性原則,監(jiān)督機構(gòu)應(yīng)按照基金的安全性、流動性、效益性三大原則，合理設(shè)置有關(guān)監(jiān)管指標。,（六）科學(xué)性原則 基金管理時一門管理科學(xué)，融合了監(jiān)管組織體系、監(jiān)管方式體系、法律體系，以及管理運行預(yù)警體系和風(fēng)險監(jiān)測體系等。,三、社?；鸨O(jiān)管的重要性和必要性,（一）有利于確保社?；鸬陌踩屯暾?（二）有利于保護勞動者合法權(quán)益 （三）有利于建立和完善社保體系 （四）有利于社?；鸨Ｖ翟鲋档膶崿F(xiàn),四、社?；鸨O(jiān)管的目標任務(wù),（一）維護勞動者的合法權(quán)益 （二）建立健全社保基金的監(jiān)管體系 （三）確保社?；鸬陌踩暾?（四）實現(xiàn)社保基金保值增值 （五）維護社會穩(wěn)定,（六）建立社會保障基金收支的反欺詐機制,1、加

5、強社保政策的宣傳，增強職工的責(zé)任意識，提高繳費自覺性。 2、建立公開、透明的機制，發(fā)動社會各界和群眾參與監(jiān)管，加大對欺詐行為的打擊力度。 3、開發(fā)監(jiān)控系統(tǒng)，加強社?；鹗罩?、管理的事前、事中監(jiān)督，嚴防基金征繳、支付過程中的內(nèi)外部欺詐行為，減少支流基金的現(xiàn)象。,第二節(jié) 我國社會保障基金監(jiān)管的組織構(gòu)建與監(jiān)管內(nèi)容,一、社會保障基金監(jiān)管體系 以人力資源與社會保障部門行政監(jiān)管為主，財政監(jiān)督、審計監(jiān)督、稅務(wù)監(jiān)督、銀行監(jiān)督、內(nèi)部控制和社會監(jiān)督有機配合的社會保障基金監(jiān)管體系。 （一）人力資源與社會保障部門的監(jiān)管及其職責(zé) 人力資源與社會保障部門承擔(dān)對社會保障基金實施監(jiān)管的主要職責(zé)，起主導(dǎo)、協(xié)調(diào)作用。,（二）財政

6、部門的監(jiān)管及其職責(zé),財政部門負責(zé)擬定會計法規(guī)，實施財務(wù)會計監(jiān)督，是政府的綜合管理部門，要進行正常的社會保障財務(wù)管理工作。,（三）審計部門的監(jiān)管及其職責(zé) 審計部門依法實施審計監(jiān)督。 此外，稅務(wù)、中國人民銀行各分支行、證券監(jiān)管等金融監(jiān)管機構(gòu)和郵政部門以及監(jiān)察部門、國家計劃發(fā)展部門也承擔(dān)由相應(yīng)的行政監(jiān)督職責(zé)。,（四）內(nèi)部控制,內(nèi)部控制是社會保障經(jīng)辦機構(gòu)的內(nèi)部稽查和上級社會保障經(jīng)辦機構(gòu)對下級社會保障經(jīng)辦機構(gòu)的監(jiān)督，是基金監(jiān)管工作的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，包括與社會保障基金工作相關(guān)的單位及機構(gòu)的內(nèi)部審計和職工監(jiān)督兩部門。 （五）法律監(jiān)督 根據(jù)經(jīng)濟法律、社會保障法和相關(guān)的管理條例，對社會保障基金運行情況實施全面的法律監(jiān)

7、管和監(jiān)督檢查，特別要加強對各監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)管工作實施監(jiān)督，確?；鸬陌踩行н\行。,（六）司法部門的監(jiān)督及其職責(zé),司法部門的監(jiān)督是指通過司法系統(tǒng)對社會保障基金的運行行使特殊的監(jiān)管職責(zé)，以及時處理社會成員與社會保障機構(gòu)之間的爭議，懲罰社會保障工作人員及其他相關(guān)人員的嚴重違法行為，是最后的和最嚴厲的監(jiān)管制度安排，主要表現(xiàn)為對有關(guān)社?；馉幾h的最后解決以及對有關(guān)當(dāng)事人刑事責(zé)任的追究。,（七）社會監(jiān)督系統(tǒng)的監(jiān)督及其權(quán)利,社會監(jiān)督是人民群眾通過社會團體和社會組織、輿論機構(gòu)、公民個人對社會保障基金管理情況的監(jiān)督，是非官方的、非專門的社會保障基金正式監(jiān)管系統(tǒng)之外的監(jiān)督，屬于群眾性、社會性、非強制性的監(jiān)督。,二

8、、監(jiān)管人員的管理,（一）監(jiān)管人員的權(quán)利與義務(wù) （二）監(jiān)管人員的任職資格 從事社會保障審計稽核工作的人員須參加統(tǒng)一考試，只有領(lǐng)取了由人力資源與社會保障部統(tǒng)一印制并加蓋鋼印的社會保障審計檢查證，才可獲得任職資格。持證人員調(diào)離工作崗位，發(fā)證機關(guān)將立即收回檢查證并報社會保障基金監(jiān)督司備案。,（三）監(jiān)管人員的培訓(xùn),加強監(jiān)管人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高其分析和解決問題的能力。 提高監(jiān)管人員的政治思想素質(zhì)，增強工作的事業(yè)心和責(zé)任感。 搞好監(jiān)管人員的廉政建設(shè)，做到不在被監(jiān)管單位報銷任何費用，并將此作為一條工作紀律。 打造一支作風(fēng)正、業(yè)務(wù)精、能力強的社會保障基金行政監(jiān)督干部隊伍。,三、國外社會保障基金的監(jiān)管體系,（一）

9、管理機構(gòu) 主要有政府部門、事業(yè)性機構(gòu)、協(xié)會或工會。 （二）管理方式 中央和地方合理分工 （三）管理監(jiān)督 由中央或全國性的管理機構(gòu)來負責(zé)基金的投資營運、資金的地區(qū)分配等重要決策。,四、任期經(jīng)濟責(zé)任審計,（一）審計概論 審計是指由獨立的專門機構(gòu)或人員接受委托或根據(jù)授權(quán)，對國家行政、事業(yè)單位和企業(yè)單位及其他經(jīng)濟組織的會計資料和其他資料進行事前和事后的審查。 任期經(jīng)濟責(zé)任審計即任期終結(jié)審計，是指對單位的法人代表或主要領(lǐng)導(dǎo)的整個任職期間經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性，以及所應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟責(zé)任旅行情況，對有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)當(dāng)負有的責(zé)任，包括領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和直接責(zé)任等進行的審計。,（二）社保經(jīng)辦機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)

10、任審計概述,作用 目的：分一般目的和特殊目的。 對象：各級社會保障經(jīng)辦機構(gòu)的正職或主持工作的副職領(lǐng)導(dǎo)干部。 范圍：離任的社保經(jīng)辦機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期的所有經(jīng)營管理活動。 內(nèi)容和重點,（三）社保經(jīng)辦機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計程序,1、申請 2、準備階段 （1）確定審計目標和審計范圍 （2）研究背景資料 （3）成立審計小組 （4）制定初步審計方案 （5）發(fā)出審計通知書,3、審計實施階段：中心環(huán)節(jié) （1）調(diào)查審計 （2）提出審計發(fā)現(xiàn)和審計建議并征求被審計單位和離任干部意見 （3）出具審計報告 （4）整理審計檔案 4、審計完成階段 5、復(fù)議,（四）審計報告及審計結(jié)果的執(zhí)行,1、審計報告的準備 審計報告

11、內(nèi)容包括：被審計單位的基本情況；任期內(nèi)領(lǐng)導(dǎo)干部的主要業(yè)績；任期內(nèi)發(fā)生的應(yīng)由領(lǐng)導(dǎo)干部承擔(dān)責(zé)任的主要經(jīng)濟問題；審計評價、意見和建議等。 2、審計報告的報送及審計結(jié)果的執(zhí)行程序,第三節(jié) 社會保障基金監(jiān)管的方式,定義：社會保障基金監(jiān)督的方式是指為履行基金監(jiān)督職能，完成或達到基金監(jiān)督任務(wù)或目的而采取的措施、方法，主要包括現(xiàn)場監(jiān)管和非現(xiàn)場監(jiān)管。 社會保障基金監(jiān)管的主要內(nèi)容包括：貫徹執(zhí)行社會保障基金管理法律、法規(guī)和國家政策的情況；社會保障基金預(yù)算執(zhí)行情況及決算；社會保障基金征收、支出及結(jié)余情況；社會保障基金管理的其他事項。,一、現(xiàn)場監(jiān)督,（一）現(xiàn)場監(jiān)管的基本概念 1、定義：勞動保障行政部門基金監(jiān)督機構(gòu)派人到

12、被監(jiān)督單位對被監(jiān)督單位管理社會保障基金情況進行實地檢查。主要包括定期監(jiān)管、不定期監(jiān)管和按社會保障基金監(jiān)督舉報工作管理辦法的規(guī)定手里的舉報案件查處。對社會保障基金的收繳、支付和結(jié)余基金管理等環(huán)節(jié)全過程的監(jiān)管。,2、分類,（1）按周期性劃分： 定期監(jiān)管和不定期監(jiān)管 （2）按內(nèi)容劃分： 全面監(jiān)管和專項監(jiān)管,（二）監(jiān)管機構(gòu)的權(quán)限,（三）監(jiān)管的實施方式 應(yīng)由兩名以上監(jiān)管人員共同進行?，F(xiàn)場監(jiān)管的實施主體可以是監(jiān)管機構(gòu)，或者由監(jiān)管機構(gòu)委托下級監(jiān)管機構(gòu)或社會中介機構(gòu)實施。實施前應(yīng)預(yù)先告知被監(jiān)管單位（突擊檢查除外），使其準備相關(guān)的材料已備檢查。 按國際慣例，由監(jiān)督機構(gòu)進行的現(xiàn)場檢查一般每年至少一次。,（四）現(xiàn)場

13、監(jiān)管的程序,立項：根據(jù)年度檢查計劃確定具體檢查的對象、目的和內(nèi)容，組成檢查組。 準備：收集有關(guān)政策法規(guī)，根據(jù)上次檢查報告和上次檢查以來非現(xiàn)場監(jiān)測報表，分析報告和其他有關(guān)資料，確定檢查重點，研究檢查方案，準備檢查問卷，向被檢查單位發(fā)出檢查通知。,實施：檢查組進駐管理運營社會保障基金的機構(gòu)，出示檢查證，聽取自查情況匯報，檢查分析會計憑證和報表，調(diào)查取證，核實有關(guān)問題。 報告：現(xiàn)場檢查結(jié)束后，檢查組在規(guī)定的時間內(nèi)向監(jiān)管機構(gòu)提交檢查報告。 處理：報告審核后，勞動保障行政部門對被檢查單位存在的一般性問題提出整改建議，出具檢查意見書，對應(yīng)當(dāng)糾正或給予行政處罰的行為，依法作出檢查處理決定。,（五）現(xiàn)場監(jiān)管所

14、分析評估的內(nèi)容,1、檢查基金管理水平 2、檢查基金資產(chǎn)質(zhì)量 3、檢查基金收益水平 4、檢查基金流動性,（六）監(jiān)督報告,分為三大部分： 闡述檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，以及檢查組對這些問題的看法 全面分析被檢查單位基金管理運營的狀況，詳細列舉各種財務(wù)數(shù)據(jù)，并對有關(guān)數(shù)據(jù)作出分析和評價 保密部分，僅供監(jiān)管機構(gòu)內(nèi)部掌握，包括檢查組對被檢查單位的管理水平和管理人員素質(zhì)的評價，以及檢查組認為應(yīng)采取那些措施糾正查處的問題。,（七）處理與執(zhí)行,監(jiān)管機構(gòu)根據(jù)監(jiān)檢小組的監(jiān)檢報告提出監(jiān)管意見、處理決定和處理建議，經(jīng)勞動保障行政部門批準后送達被監(jiān)管單位。,二、非現(xiàn)場監(jiān)管現(xiàn)場監(jiān)督的基礎(chǔ),（一）開展非現(xiàn)場監(jiān)管的指導(dǎo)思想 1、總

15、體規(guī)劃，分步實施。 2、統(tǒng)籌安排，分類指導(dǎo)。 3、積極探索，逐步完善。,（二）非現(xiàn)場監(jiān)管的目的,（三）非現(xiàn)場監(jiān)管的內(nèi)容 （四）非現(xiàn)場監(jiān)管的報表構(gòu)架 （五）非現(xiàn)場監(jiān)管的程序,（六）實施非現(xiàn)場監(jiān)督的技術(shù)要求,建立規(guī)范統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫。 依托金保工程網(wǎng)絡(luò)。 建設(shè)滿足需求的應(yīng)用系統(tǒng)。 總結(jié) 監(jiān)管機構(gòu)通過非現(xiàn)場監(jiān)管，了解社會保障業(yè)務(wù)及金融業(yè)的最新發(fā)展，了解金融市場和社會保障基金運營的問題及趨勢，制定正確的基金監(jiān)管政策，減少可能發(fā)生的損失。非現(xiàn)場監(jiān)管與現(xiàn)場監(jiān)管互相配合，示監(jiān)管機構(gòu)實施全面有效監(jiān)管的重要方式。,第四節(jié) 社會保障基金經(jīng)辦風(fēng)險與運營風(fēng)險的監(jiān)管,一、社會保障基金經(jīng)辦風(fēng)險的監(jiān)管 （一）基金征繳監(jiān)管 1、

16、對單位征繳行為的監(jiān)管。 2、對社會保障經(jīng)辦機構(gòu)的監(jiān)督。 3、對征繳機構(gòu)的監(jiān)管。,（二）基金支付監(jiān)管,社會保障基金支付是指社會保障經(jīng)辦機構(gòu)按照國家相關(guān)的法律、法規(guī)和政策所規(guī)定的條件、項目、標準、方式等，向統(tǒng)籌范圍內(nèi)的社會保障對象支付社會保障待遇，以保障其基本生活和基本醫(yī)療需求。 基金支出管理應(yīng)把握以下原則： 1、統(tǒng)籌范圍支付原則。2、?？顚Ｓ迷瓌t。 3、統(tǒng)一性原則。 4、適度性原則。,（三）結(jié)余基金監(jiān)管,結(jié)余基金按期劃轉(zhuǎn)財政專戶后，實行收支兩條線管理，?？顚Ｓ?，根據(jù)基金的安全性、流動性和效益性原則，購買國債和進行短期、中長期存款。 結(jié)余基金不能挪作他用。,（四）基金財務(wù)監(jiān)管,1、社會保障基金預(yù)算管理 社?；痤A(yù)算按以下原則和方法編制： 政策性?？煽啃?。合理性。完整性。 2、社會保障基金“收支兩條線”管理 3、對社會保障基金運營情況實施監(jiān)督 4、對社保基金管理實施監(jiān)督,二、社會保障基金運營風(fēng)險的監(jiān)管,（一）社會保障基金運營機構(gòu)