項目成本管理

1、5 項目成本管理,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 ,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 ,成本的類型,變動成本和固定成本,變動成本直接隨著項目活動的規(guī)模變動而變動， 如項目人工工資和項目材料費用。 固定成本不隨著項目活動的規(guī)模發(fā)生變化的成 本，如項目某個活動中的設(shè)備租賃費。 ？在制造型企業(yè)中，哪些是固定成本，哪些是 變動成本？ 固定成本：購買生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的成本、廠房租金、管 理費用 變動成本：人工工資、原材料成本 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 ,直接成本和間接成本, 直接成本直接用于項目生產(chǎn)第一線，能夠方

2、便地進行追蹤的相關(guān)成本，可以歸于某一項 目，如專門為某項目購買的設(shè)備。直接人工 費率*總工作時間=直接人工總成本 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 , ,間接成本是一個項目中不能以一種經(jīng)濟的方式進行 追蹤的相關(guān)成本，一般指管理費的攤銷。包括兩個 方面：日常開支和銷售管理費用。 日常開支，如器械、稅額、保險、道具、修理、設(shè)備折 舊以及員工的醫(yī)療和退休補助等。 銷售管理費用。如廣告費、運輸費、銷售人員工資、銷 售和秘書支持。 如何計算？ 有些組織在直接成本的寄出上，按照一個固定的比,例來計算日常開支和管理費用，范圍一般是 20%50%。 PDF 文件使用 pdfFact

3、ory Pro 試用版本創(chuàng)建 , ,假設(shè)一個軟件項目要聘用一名高級程序員，試對其 進行合理的成本估算。該程序員年薪75000美元，折 算成每小時工資率就是37.5美元/小時。預(yù)計他在整 個項目中的工作時間是80個小時，但是還要考慮日 常開支。例如，公司要支付合理的醫(yī)療和退休補 助，設(shè)備的使用要進行折舊等。公司要使用65%的乘 數(shù)來計算間接成本。使用日常開支乘數(shù)可看做直接 人工的滿載價格等。 每小時工資率工作時間日常開支乘數(shù)=直接人工總成本,37.5 ,80,1.65,=4950,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 , ,有人認為：要對每個員工的直接總成本進行更精確 的

4、估算，就必須考慮到員工每天工作的時間并沒有8 小時。在工作時間，應(yīng)該考慮合理的個人活動，包 括私人電話、喝咖啡、上洗手間等。如果最初估算 人工總成本時沒有考慮個人活動時間，那么就應(yīng)該 乘以個人時間乘數(shù)1.12，這名程序員的直接人工成 本修改如下： 每小時工資率工作時間日常開支乘數(shù) 個人時間乘數(shù)= 直接人工總成本,37.5 ,80,1.65, 1.12 =5544,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 , ,有些公司，薪職人員和非薪職人員就是有差 別的。因此，要根據(jù)人員的類別制定不同的 日常開支乘數(shù)。假定一家公司對計時工人的 醫(yī)療和退休補助較低，就使用較低的乘數(shù) （35%

5、），其直接人工總成本（考慮個人時 間）計算如下： 每小時工資率工作時間日常開支乘數(shù) 個人時 間乘數(shù)=直接人工總成本,12 ,80,1.35 1.12 =1451.52,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 ,假設(shè)一個只有5名成員的小型項目團隊，計算出,直接人工總成本，初步成本估算表： 直接人工初步成本估算表 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 ,經(jīng)常性成本和一次性成本,一次性成本是指發(fā)生在項目開始或收尾階段的一 次性費用，比如市場調(diào)查、人員培訓(xùn)、新職介紹 等。 經(jīng)常性成本是指項目生命周期中重復(fù)發(fā)生的費用。 比如大部分的人工、材料、物流和銷售成本

6、。 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 , ,正常成本和加速成本 正常成本按照計劃進度發(fā)生在項目工作中的成本。 加速成本是指在加快項目進度時所發(fā)生的計劃外 成本。 比如說員工加班，雇傭臨時員工，聯(lián)系外部,資源或組織的幫助，在加速遠送材料的過程 中產(chǎn)生的更高的運輸和物流費用等。 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 , ,機會成本和沉沒成本 機會成本是指因為要做某件事而放棄做其他事的權(quán) 益。 沉沒成本是過去已經(jīng)花費的，但不太可能收回的成,本。當(dāng)決定應(yīng)該繼續(xù)投資哪個項目還是應(yīng)該放棄 的，就不能考慮沉沒成本，比如公司以前在一個項 目上花費50萬美元，

7、結(jié)果一無所獲，在以后做項目 決策時，不應(yīng)當(dāng)再考慮50萬美元了，不能像賭徒因 為已經(jīng)輸了錢而不像停止賭博一樣，沉沒成本應(yīng)當(dāng) 被忘記。 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 ,有形成本和無形成本, 有形成本是指那些很容易直接用貨幣來衡量 的成本，比如購買的設(shè)備，項目人員的工資 等。 無形成本難以用貨幣來衡量，比如使用公司 的專利、等。 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 ,項目成本分類,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 ,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 ,PDF 文件使用 pdfFactor

8、y Pro 試用版本創(chuàng)建 ,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 ,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 ,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 ,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 ,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 ,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 ,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 ,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 ,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建

9、 ,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 ,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 ,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 ,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 ,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 ,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 ,課堂練習(xí),某微處理公司承擔(dān)了一個設(shè)計項目，該項目,包含了6個活動，所估計的活動工期和成本如 下表某微處理器公司承擔(dān)項目的情況，找出 每個活動的ES/LS，并求解按照ES和LS為基 礎(chǔ)的項目成本預(yù)算。 PDF 文件

10、使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 ,活動A：, 活動B： 活動C： 活動D： 活動E： 活動F：,ES=0,ES=2 ES=4 ES=4 ES=8 ES=0,EF=2,EF=4 EF=7 EF=8 EF=14 EF=9,LS=0,LS=2 LS=5 LS=4 LS=8 LS=5,LF=2,LF=4 LF=8 LF=8 LF=14 LF=14,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 ,按照最早開始時間計算的成本預(yù)算,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 ,按照最晚開始時間計算的成本預(yù)算,PDF 文件使用 pdfFactory Pro

11、試用版本創(chuàng)建 ,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 ,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 ,成本控制-掙值管理,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 ,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 ,掙值分析法的兩個差異分析變量,費用偏差 CV（ Cost Variance） 指檢查,期間項目已完工作的實際成本 AC與項目計 劃完成工作的預(yù)算成本 EV 之間的差異，計 算公式為：CV=EV-AC 進度偏差 SV（ Schedule Variance） 指 檢查日期項目已完工作的預(yù)算成本 EV與計 劃完成

12、工作的預(yù)算成本 PV 之間的差異，計 算公式為：SV= EV-PV PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 ,掙值分析法的兩個指數(shù)變量,費用績效指標(biāo) CPI（ Cost Performed,Index ） 指已完成工作預(yù)算費用與實際 費用之比（或工時值之比），計算公式為： CPI=EV/AC 進度績效指標(biāo) SPI（ Schedule Performed Index ） 指項目掙值與計劃之比，即： SPI=EV/PV PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 ,費用執(zhí)行指標(biāo)CPI, 當(dāng)CPI1時，表示低于預(yù)算，即實際,費用低于預(yù)算費用；, 當(dāng)CPI1時，

13、表示超出預(yù)算，即實際,費用高于預(yù)算費用；, 當(dāng)CPI=1時，表示實際費用與預(yù)算費,用吻合。,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 ,進度執(zhí)行指標(biāo)SPI, 當(dāng)SPI1時，表示進度提前，即實際,進度比計劃進度快；, 當(dāng)SPI1時，表示進度延誤，即實際,進度比計劃進度慢；, 當(dāng)SPI=1時，表示實際進度等于計劃,進度。,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 ,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 ,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 ,掙值分析法運算實例,當(dāng)項目進行到兩年時：計劃作業(yè)的預(yù)算成本 PV=2

14、00萬元，已完成作業(yè)的實際成本發(fā)生額 AC=100萬元，掙值EV=50萬元, 項目費用偏差CV=EV AC=-50萬,實際成本比掙值多出50萬。這是在項目的實 施過程中，由于實際所耗資源價格的變動所造成 的，這是一種與成本管理問題有關(guān)的成本差異。,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 ,掙值分析法運算實例,項目進度偏差SV=EV PV=-150萬元,即項目成本預(yù)算額與實際掙值之間有高達150,萬元的差異。,進度 執(zhí)行指標(biāo)SPI=EV/PV=25%，這意味著工,期計劃完成程度只有25%。,費用 執(zhí)行指標(biāo)CPI=EV/AC=50萬元/100萬元 =1/2，這意味著相同的作業(yè)

15、量，實際花費的成本 是預(yù)算成本的2倍。,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 ,案例分析, 1. 2. 3.,某一公路修建項目，預(yù)算單價為400元/m。計劃工 期為30天，每天計劃進度為120M。項目管理人員于 開工后的第五天末進行實 地測量，發(fā)現(xiàn)此刻公路修 建項目已完工了 500M，且獲悉截至到該日應(yīng)支付給 承包商的公路工程款 為350000元人民幣。要求分析 和計算： 該項目此時的成本偏差和 進度偏差是多少？他們說 明了什么問題？ 該項目此時的成本執(zhí) 行指數(shù)CPI和進度執(zhí)行指 數(shù)SPI 是多少？它們又說明了什么問題？ 該項目此時的臨界指 數(shù)是多少？,PDF 文件使用

16、 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 ,1 截至到 第5 天末：,EV=500*400=200000=200000, AC=350000 PV=5*120*400=240000=240000 所以 ： CV=EV-AC=20-35=-1500000，說明此時項目成本已 經(jīng)超值了150000 SV=EV-PV=20-24=-40000 說明此 時項目進度已經(jīng)拖延了40000元 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 ,2 CPI=EV/AC=200000/350000=4/7=0.57=57%, 小于1，說明項目成本處于 不利狀態(tài)，就是耗費了,100元，只取得了57

17、元的效 益。,SPI=EV/PV=200000/240000=0.83=83%, 小于1，說明項目進度處于 不利狀態(tài)，表明到了第五 天末，項目只完成了預(yù)算工作量 的83%。所以，應(yīng)該 分析原因，采取相應(yīng)的措 施。,3 該 項目的臨界指數(shù) =CPI*SPI=0.57*0.83=0.473，遠,小于1，說明項目處于 非常不利的狀態(tài)。,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 ,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 ,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 ,在項目生命周期中，項目工作不可避免的會出,現(xiàn)失誤。 越早檢測出錯誤，改正錯誤所需的費用越低！ E.G 造船業(yè)：1：3：8 設(shè)計階段花1元錢改正的錯誤，在建造階段需要花3元來改 正，下水試驗階段需要花8元 E.G 軟件制造業(yè)：1：250 使用階段改正錯誤花費比在設(shè)計階段發(fā)現(xiàn)并改正錯誤所需 的花費高250倍。 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 ,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 ,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 ,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 ,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 ,PDF 文