中學(xué)財務(wù)制度管理制度

中學(xué)財務(wù)制度管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范中學(xué)財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障中學(xué)教育教學(xué)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合中學(xué)實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于中學(xué)各部門及全體教職員工。（三）基本原則中學(xué)財務(wù)管理遵循以下基本原則：1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.堅持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，杜絕浪費。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個人三者利益的關(guān)系。（四）財務(wù)管理體制中學(xué)實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制。校長對學(xué)校財務(wù)工作負(fù)總責(zé)，財務(wù)部門在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作。二、財務(wù)機構(gòu)與會計人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置中學(xué)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備必要的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)學(xué)校的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置會計崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的規(guī)范、有序進行。（二）會計人員職責(zé)1.按照國家財務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃、預(yù)算，遵守各項收入制度、費用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，分清資金渠道，合理使用資金，保證完成財政上繳任務(wù)。2.按照國家會計制度的規(guī)定，記賬、算賬、報賬，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報賬。3.按照銀行制度的規(guī)定，合理使用貸款，加強現(xiàn)金管理，做好結(jié)算工作。4.按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查、分析財務(wù)計劃、預(yù)算的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支的潛力，考核資金使用效果，揭露財務(wù)管理中的問題，及時向領(lǐng)導(dǎo)提出建議。5.按照國家會計制度的規(guī)定，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等檔案資料。6.遵守、宣傳、維護國家財經(jīng)制度和財經(jīng)紀(jì)律，同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭。（三）會計人員職業(yè)道德1.敬業(yè)愛崗。會計人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求。2.熟悉法規(guī)。會計人員應(yīng)當(dāng)熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，并結(jié)合會計工作進行廣泛宣傳。3.依法辦事。會計人員應(yīng)當(dāng)按照會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整。4.客觀公正。會計人員辦理會計事務(wù)應(yīng)當(dāng)實事求是、客觀公正。5.搞好服務(wù)。會計人員應(yīng)當(dāng)盡其所能，為改善單位的內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益服務(wù)。6.保守秘密。會計人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。中學(xué)編制預(yù)算要符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的要求。2.完整性原則。中學(xué)預(yù)算應(yīng)涵蓋學(xué)校的全部收入和支出，不得遺漏。3.真實性原則。中學(xué)預(yù)算編制要以實際情況為依據(jù)，做到收支數(shù)據(jù)真實可靠。4.穩(wěn)妥性原則。中學(xué)預(yù)算編制要穩(wěn)妥可靠，量入為出，收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。5.重點性原則。中學(xué)預(yù)算編制要突出重點，優(yōu)先保障教育教學(xué)工作的需要。（二）預(yù)算編制方法中學(xué)預(yù)算編制采用零基預(yù)算法，即不考慮以往年度的收支情況，以當(dāng)年的實際需要為基礎(chǔ)，重新編制預(yù)算。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時間]前，學(xué)校各部門根據(jù)本部門下一年度的工作計劃和任務(wù)，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門。2.財務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議數(shù)進行審核、匯總，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報校長辦公會審議。3.校長辦公會審議通過后，學(xué)校年度預(yù)算草案報教代會審議通過。4.教代會審議通過后，學(xué)校年度預(yù)算報上級主管部門審批。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.學(xué)校年度預(yù)算經(jīng)上級主管部門審批后，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門要按照預(yù)算安排，合理使用資金，確保各項工作的順利開展。2.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，必須按照規(guī)定的程序進行。具體程序為：由提出調(diào)整預(yù)算的部門或個人提出書面申請，說明調(diào)整預(yù)算的原因和調(diào)整金額，報財務(wù)部門審核；財務(wù)部門審核后，提出審核意見，報校長辦公會審議；校長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。四、收入管理（一）收入范圍中學(xué)收入主要包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.合法性原則。中學(xué)各項收入必須符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。2.及時性原則。中學(xué)各項收入應(yīng)及時足額上繳，不得截留、挪用。3.準(zhǔn)確性原則。中學(xué)各項收入應(yīng)準(zhǔn)確核算，不得虛列、多列或少列收入。（三）收入管理措施1.嚴(yán)格執(zhí)行國家收費政策。中學(xué)收費項目和標(biāo)準(zhǔn)必須按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)或擴大收費范圍。2.加強收費票據(jù)管理。中學(xué)收費必須使用財政部門統(tǒng)一印制的收費票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或白條收費。收費票據(jù)應(yīng)妥善保管，定期核銷。3.規(guī)范收入核算。中學(xué)各項收入應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進行核算，不得將應(yīng)上繳財政的收入掛賬或截留、挪用。五、支出管理（一）支出范圍中學(xué)支出主要包括人員支出、公用支出、對個人和家庭的補助支出、固定資產(chǎn)購建和大修理支出等。（二）支出管理原則1.合法性原則。中學(xué)各項支出必須符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。2.合理性原則。中學(xué)各項支出應(yīng)根據(jù)實際需要，合理安排，不得鋪張浪費。3.效益性原則。中學(xué)各項支出應(yīng)注重效益，提高資金使用效率。4.專款專用原則。中學(xué)對有指定用途的資金，應(yīng)專款專用，不得挪作他用。（三）支出審批程序1.學(xué)校各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后，報分管校長審批；重大支出由部門負(fù)責(zé)人審核后，報校長辦公會審議通過，再報校長審批。2.學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的支出計劃進行支付，不得擅自改變支出用途或超支。（四）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證必須真實、合法、有效。報銷憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、清單等，發(fā)票必須是稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的正規(guī)發(fā)票，收據(jù)必須是財政部門統(tǒng)一印制的正規(guī)收據(jù)。2.報銷憑證應(yīng)注明支出項目、金額、日期、用途等內(nèi)容，并由經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人審核、分管校長審批。3.報銷金額較大的支出，應(yīng)附詳細(xì)的支出說明和相關(guān)證明材料。4.學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)定期對報銷憑證進行審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證，不予報銷。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍中學(xué)資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)管理制度1.建立健全資產(chǎn)管理制度。中學(xué)應(yīng)建立健全資產(chǎn)購置、驗收、保管、使用、處置等管理制度，明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)的安全完整。2.加強資產(chǎn)清查。中學(xué)應(yīng)定期對資產(chǎn)進行清查，做到賬賬相符、賬實相符。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，進行處理。3.規(guī)范資產(chǎn)處置。中學(xué)資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政。（三）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。2.中學(xué)應(yīng)加強現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)。3.中學(xué)應(yīng)加強銀行存款管理，嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度。銀行存款賬戶應(yīng)定期核對，確保賬實相符。4.中學(xué)應(yīng)加強應(yīng)收及預(yù)付款項管理，及時清理應(yīng)收及預(yù)付款項，防止壞賬損失。5.中學(xué)應(yīng)加強存貨管理，建立健全存貨管理制度。存貨應(yīng)定期盤點，做到賬實相符。（四）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。2.中學(xué)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本校實際情況，制定固定資產(chǎn)目錄，明確固定資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)和計價方法。3.中學(xué)應(yīng)加強固定資產(chǎn)購置管理，嚴(yán)格按照審批程序進行購置。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，實行政府采購制度。4.中學(xué)應(yīng)加強固定資產(chǎn)驗收管理，固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織有關(guān)部門和人員進行驗收。驗收合格后，方可辦理入賬手續(xù)。5.中學(xué)應(yīng)加強固定資產(chǎn)保管管理，建立健全固定資產(chǎn)保管制度。固定資產(chǎn)應(yīng)指定專人保管，定期進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的安全完整。6.中學(xué)應(yīng)加強固定資產(chǎn)使用管理，建立健全固定資產(chǎn)使用制度。固定資產(chǎn)應(yīng)合理使用，提高使用效率。對大型貴重設(shè)備，應(yīng)實行專人負(fù)責(zé)制。7.中學(xué)應(yīng)加強固定資產(chǎn)處置管理，嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定進行處置。固定資產(chǎn)處置應(yīng)履行審批手續(xù)，處置收入應(yīng)及時足額上繳財政。（五）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.中學(xué)應(yīng)加強無形資產(chǎn)的管理，建立健全無形資產(chǎn)管理制度。無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行計價、入賬和攤銷。3.中學(xué)應(yīng)加強無形資產(chǎn)的保護，防止無形資產(chǎn)的流失。對涉及學(xué)校重大利益的無形資產(chǎn)，應(yīng)采取必要的保密措施。七、財務(wù)監(jiān)督（一）監(jiān)督機構(gòu)與職責(zé)1.中學(xué)應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)工作的監(jiān)督檢查。學(xué)校設(shè)立財務(wù)監(jiān)督小組，負(fù)責(zé)對學(xué)校財務(wù)工作進行監(jiān)督檢查。2.財務(wù)監(jiān)督小組應(yīng)由學(xué)校教職工代表、財務(wù)人員等組成，負(fù)責(zé)對學(xué)校財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、收支情況、資產(chǎn)管理情況等進行監(jiān)督檢查。3.財務(wù)監(jiān)督小組應(yīng)定期對學(xué)校財務(wù)工作進行檢查，并向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)和教代會報告檢查結(jié)果。（二）內(nèi)部審計1.中學(xué)應(yīng)建立健全內(nèi)部審計制度，加強對學(xué)校財務(wù)工作的內(nèi)部審計。學(xué)校設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，配備必要的內(nèi)部審計人員，負(fù)責(zé)對學(xué)校財務(wù)工作進行內(nèi)部審計。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)按照國家有關(guān)