財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)操作及風(fēng)險(xiǎn)控制試卷集

財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)操作及風(fēng)險(xiǎn)控制試卷集姓名_________________________地址_______________________________學(xué)號(hào)______________________-------------------------------密-------------------------封----------------------------線--------------------------1.請(qǐng)首先在試卷的標(biāo)封處填寫您的姓名，身份證號(hào)和地址名稱。2.請(qǐng)仔細(xì)閱讀各種題目，在規(guī)定的位置填寫您的答案。一、選擇題1.財(cái)務(wù)管理的基本職能包括哪些？

A.預(yù)算編制與執(zhí)行

B.資金籌措與配置

C.財(cái)務(wù)分析與管理

D.內(nèi)部審計(jì)與控制

E.財(cái)務(wù)決策

答案：A,B,C,D,E

解題思路：財(cái)務(wù)管理的基本職能涵蓋了企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，包括預(yù)算編制與執(zhí)行、資金籌措與配置、財(cái)務(wù)分析與管理、內(nèi)部審計(jì)與控制以及財(cái)務(wù)決策。

2.企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)主要包括哪些內(nèi)容？

A.投資活動(dòng)

B.營運(yùn)活動(dòng)

C.籌資活動(dòng)

D.財(cái)務(wù)管理活動(dòng)

E.風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)

答案：A,B,C

解題思路：企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)主要圍繞投資、營運(yùn)和籌資三個(gè)方面展開，包括投資活動(dòng)、營運(yùn)活動(dòng)和籌資活動(dòng)。

3.財(cái)務(wù)報(bào)表主要包括哪些？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表

E.財(cái)務(wù)報(bào)表附注

答案：A,B,C,D,E

解題思路：財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)對(duì)外展示其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的主要手段，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

4.資產(chǎn)負(fù)債表的基本格式是怎樣的？

A.左側(cè)為資產(chǎn)項(xiàng)目，右側(cè)為負(fù)債和所有者權(quán)益項(xiàng)目

B.左側(cè)為負(fù)債和所有者權(quán)益項(xiàng)目，右側(cè)為資產(chǎn)項(xiàng)目

C.上下排列，左側(cè)為資產(chǎn)項(xiàng)目，右側(cè)為負(fù)債和所有者權(quán)益項(xiàng)目

D.上下排列，左側(cè)為負(fù)債和所有者權(quán)益項(xiàng)目，右側(cè)為資產(chǎn)項(xiàng)目

答案：A

解題思路：資產(chǎn)負(fù)債表的基本格式為左側(cè)為資產(chǎn)項(xiàng)目，右側(cè)為負(fù)債和所有者權(quán)益項(xiàng)目，體現(xiàn)了資產(chǎn)與負(fù)債和所有者權(quán)益的對(duì)應(yīng)關(guān)系。

5.利潤表的基本格式是怎樣的？

A.上下排列，左側(cè)為收入和費(fèi)用項(xiàng)目，右側(cè)為利潤項(xiàng)目

B.上下排列，右側(cè)為收入和費(fèi)用項(xiàng)目，左側(cè)為利潤項(xiàng)目

C.左側(cè)為費(fèi)用項(xiàng)目，右側(cè)為收入和利潤項(xiàng)目

D.左側(cè)為收入和利潤項(xiàng)目，右側(cè)為費(fèi)用項(xiàng)目

答案：A

解題思路：利潤表的基本格式為上下排列，左側(cè)為收入和費(fèi)用項(xiàng)目，右側(cè)為利潤項(xiàng)目，體現(xiàn)了企業(yè)利潤的來源和構(gòu)成。

6.現(xiàn)金流量表的基本格式是怎樣的？

A.上下排列，左側(cè)為現(xiàn)金流入項(xiàng)目，右側(cè)為現(xiàn)金流出項(xiàng)目

B.上下排列，右側(cè)為現(xiàn)金流入項(xiàng)目，左側(cè)為現(xiàn)金流出項(xiàng)目

C.左側(cè)為現(xiàn)金流出項(xiàng)目，右側(cè)為現(xiàn)金流入項(xiàng)目

D.左側(cè)為現(xiàn)金流入項(xiàng)目，右側(cè)為現(xiàn)金流出項(xiàng)目

答案：A

解題思路：現(xiàn)金流量表的基本格式為上下排列，左側(cè)為現(xiàn)金流入項(xiàng)目，右側(cè)為現(xiàn)金流出項(xiàng)目，體現(xiàn)了企業(yè)現(xiàn)金流量的狀況。

7.財(cái)務(wù)比率分析主要包括哪些指標(biāo)？

A.流動(dòng)比率

B.速動(dòng)比率

C.資產(chǎn)負(fù)債率

D.利潤率

E.毛利率

答案：A,B,C,D,E

解題思路：財(cái)務(wù)比率分析主要包括流動(dòng)性比率、償債能力比率、盈利能力比率和盈利能力比率等指標(biāo)，用于評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。

8.財(cái)務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容包括哪些？

A.收入預(yù)算

B.費(fèi)用預(yù)算

C.投資預(yù)算

D.資金籌措預(yù)算

E.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)算

答案：A,B,C,D,E

解題思路：財(cái)務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容包括收入預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、投資預(yù)算、資金籌措預(yù)算以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)算，用于指導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的開展。二、判斷題1.財(cái)務(wù)管理的主要目標(biāo)是提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

答案：正確

解題思路：財(cái)務(wù)管理的核心目的是通過有效管理和優(yōu)化資金運(yùn)作，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

2.財(cái)務(wù)管理的基本職能包括財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)控制和財(cái)務(wù)分析。

答案：正確

解題思路：財(cái)務(wù)管理的四大基本職能分別是決策、計(jì)劃、控制和分析，它們共同構(gòu)成了財(cái)務(wù)管理的核心工作內(nèi)容。

3.資產(chǎn)負(fù)債表反映了企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況。

答案：正確

解題思路：資產(chǎn)負(fù)債表是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的靜態(tài)反映，它顯示了企業(yè)在特定時(shí)點(diǎn)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況。

4.利潤表反映了企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營成果。

答案：正確

解題思路：利潤表展示了企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的收入、費(fèi)用和利潤，是衡量企業(yè)經(jīng)營成果的重要財(cái)務(wù)報(bào)表。

5.現(xiàn)金流量表反映了企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況。

答案：正確

解題思路：現(xiàn)金流量表詳細(xì)記錄了企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出情況，是分析企業(yè)現(xiàn)金流狀況的關(guān)鍵報(bào)表。

6.財(cái)務(wù)比率分析是評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的重要方法。

答案：正確

解題思路：財(cái)務(wù)比率分析通過計(jì)算和比較財(cái)務(wù)比率，可以評(píng)價(jià)企業(yè)的償債能力、盈利能力、運(yùn)營效率和財(cái)務(wù)穩(wěn)定性等。

7.財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)對(duì)未來一定時(shí)期財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)劃。

答案：正確

解題思路：財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)在預(yù)測(cè)未來一定時(shí)期內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行的詳細(xì)規(guī)劃和安排。三、填空題1.財(cái)務(wù)管理的基本職能包括決策、計(jì)劃、控制和考核。

2.財(cái)務(wù)報(bào)表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表。

3.資產(chǎn)負(fù)債表的基本格式包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和總計(jì)。

4.利潤表的基本格式包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、期間費(fèi)用和凈利潤。

5.現(xiàn)金流量表的基本格式包括經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額。

6.財(cái)務(wù)比率分析主要包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率和利息保障倍數(shù)。

7.財(cái)務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算和利潤預(yù)算。

答案及解題思路：

1.財(cái)務(wù)管理的基本職能包括決策、計(jì)劃、控制和考核。

解題思路：根據(jù)財(cái)務(wù)管理的基本職能，決策是指財(cái)務(wù)管理的起點(diǎn)，計(jì)劃是指財(cái)務(wù)管理的執(zhí)行，控制是指財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督，考核是指財(cái)務(wù)管理的評(píng)價(jià)。

2.財(cái)務(wù)報(bào)表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表。

解題思路：根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表的分類，資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，利潤表反映企業(yè)的經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)的現(xiàn)金流入流出，所有者權(quán)益變動(dòng)表反映所有者權(quán)益的變動(dòng)情況。

3.資產(chǎn)負(fù)債表的基本格式包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和總計(jì)。

解題思路：資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表，按照資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益分類，并最終計(jì)算總計(jì)。

4.利潤表的基本格式包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、期間費(fèi)用和凈利潤。

解題思路：利潤表是反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營成果的報(bào)表，按照營業(yè)收入、營業(yè)成本、期間費(fèi)用計(jì)算凈利潤。

5.現(xiàn)金流量表的基本格式包括經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額。

解題思路：現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流入流出情況的報(bào)表，按照經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)分類，并最終計(jì)算現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額。

6.財(cái)務(wù)比率分析主要包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率和利息保障倍數(shù)。

解題思路：財(cái)務(wù)比率分析是通過計(jì)算各種財(cái)務(wù)指標(biāo)來評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率和利息保障倍數(shù)都是常見的財(cái)務(wù)比率。

7.財(cái)務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算和利潤預(yù)算。

解題思路：財(cái)務(wù)預(yù)算是預(yù)測(cè)企業(yè)未來一段時(shí)間內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況，收入預(yù)算、支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算和利潤預(yù)算都是財(cái)務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容。四、簡答題1.簡述財(cái)務(wù)管理的職能。

解答：

財(cái)務(wù)管理職能包括資金籌集、投資管理、營運(yùn)資金管理、成本管理、收益分配管理、風(fēng)險(xiǎn)管理及財(cái)務(wù)分析等。具體

資金籌集：保證企業(yè)有足夠的資金用于運(yùn)營和發(fā)展。

投資管理：決定企業(yè)的投資方向，實(shí)現(xiàn)資本的有效運(yùn)用。

營運(yùn)資金管理：管理企業(yè)日常運(yùn)營所需的流動(dòng)資金。

成本管理：降低成本，提高企業(yè)的盈利能力。

收益分配管理：合理分配企業(yè)的收益，保障股東權(quán)益。

風(fēng)險(xiǎn)管理：識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)控和應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)務(wù)分析：分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，為決策提供依據(jù)。

2.簡述財(cái)務(wù)報(bào)表的作用。

解答：

財(cái)務(wù)報(bào)表主要起到以下作用：

反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況：通過資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表等報(bào)表，可以直觀地了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。

評(píng)價(jià)企業(yè)績效：通過分析財(cái)務(wù)報(bào)表，可以評(píng)估企業(yè)的經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況。

預(yù)測(cè)未來趨勢(shì)：通過對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析，可以預(yù)測(cè)企業(yè)的未來發(fā)展趨勢(shì)。

保障利益相關(guān)者權(quán)益：為企業(yè)內(nèi)部管理、股東、債權(quán)人等利益相關(guān)者提供決策依據(jù)。

3.簡述資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表之間的關(guān)系。

解答：

三張報(bào)表之間存在密切關(guān)系：

資產(chǎn)負(fù)債表：反映企業(yè)在一定日期的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況。

利潤表：反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的收入、費(fèi)用和利潤狀況。

現(xiàn)金流量表：反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況。

資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)的靜態(tài)財(cái)務(wù)狀況，利潤表反映企業(yè)的動(dòng)態(tài)經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量表則反映企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)情況。

4.簡述財(cái)務(wù)比率分析的作用。

解答：

財(cái)務(wù)比率分析具有以下作用：

評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況：通過計(jì)算各種財(cái)務(wù)比率，可以評(píng)價(jià)企業(yè)的償債能力、盈利能力、運(yùn)營能力等。

比較不同企業(yè)：將財(cái)務(wù)比率與行業(yè)平均水平或競(jìng)爭對(duì)手進(jìn)行比較，可以了解企業(yè)的競(jìng)爭力。

分析企業(yè)經(jīng)營狀況：通過分析財(cái)務(wù)比率的變化趨勢(shì)，可以了解企業(yè)經(jīng)營狀況的變化。

5.簡述財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法。

解答：

財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法主要包括以下幾種：

歷史數(shù)據(jù)法：以歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，結(jié)合未來發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)。

定額預(yù)算法：根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)等因素，制定合理的預(yù)算定額。

綜合預(yù)算法：結(jié)合多種方法，制定全面、合理的預(yù)算計(jì)劃。

零基預(yù)算法：以零為起點(diǎn)，重新審視每一項(xiàng)支出，確定合理的預(yù)算數(shù)額。五、論述題1.論述財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要性。

論述內(nèi)容：

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分，其重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.資源配置：通過財(cái)務(wù)管理，企業(yè)能夠合理配置資源，提高資源使用效率。

2.風(fēng)險(xiǎn)控制：財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)控制功能有助于企業(yè)識(shí)別和規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn)。

3.投資決策：財(cái)務(wù)管理的分析工具為企業(yè)的投資決策提供依據(jù)。

4.財(cái)務(wù)狀況監(jiān)控：財(cái)務(wù)管理的監(jiān)控作用有助于企業(yè)及時(shí)了解財(cái)務(wù)狀況，調(diào)整經(jīng)營策略。

答案及解題思路：

答案：財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要性主要體現(xiàn)在資源配置、風(fēng)險(xiǎn)控制、投資決策和財(cái)務(wù)狀況監(jiān)控等方面。

解題思路：首先闡述財(cái)務(wù)管理的定義和作用，然后從資源配置、風(fēng)險(xiǎn)控制、投資決策和財(cái)務(wù)狀況監(jiān)控四個(gè)方面進(jìn)行詳細(xì)論述，結(jié)合企業(yè)實(shí)際案例進(jìn)行說明。

2.論述財(cái)務(wù)報(bào)表在企業(yè)經(jīng)營管理中的作用。

論述內(nèi)容：

財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)對(duì)外展示財(cái)務(wù)狀況的重要工具，其作用包括：

1.信息傳遞：財(cái)務(wù)報(bào)表向外界傳遞企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

2.決策依據(jù)：財(cái)務(wù)報(bào)表為企業(yè)的內(nèi)部決策提供依據(jù)。

3.業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)：財(cái)務(wù)報(bào)表用于評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績。

4.利益相關(guān)者關(guān)系：財(cái)務(wù)報(bào)表有助于維護(hù)與利益相關(guān)者的關(guān)系。

答案及解題思路：

答案：財(cái)務(wù)報(bào)表在企業(yè)經(jīng)營管理中的作用主要體現(xiàn)在信息傳遞、決策依據(jù)、業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)和利益相關(guān)者關(guān)系維護(hù)等方面。

解題思路：首先闡述財(cái)務(wù)報(bào)表的定義和作用，然后從信息傳遞、決策依據(jù)、業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)和利益相關(guān)者關(guān)系維護(hù)四個(gè)方面進(jìn)行詳細(xì)論述，結(jié)合企業(yè)實(shí)際案例進(jìn)行說明。

3.論述財(cái)務(wù)比率分析在企業(yè)經(jīng)營管理中的應(yīng)用。

論述內(nèi)容：

財(cái)務(wù)比率分析是企業(yè)評(píng)估財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的重要手段，其應(yīng)用包括：

1.償債能力分析：通過比率分析，企業(yè)可以評(píng)估其短期和長期償債能力。

2.盈利能力分析：財(cái)務(wù)比率分析有助于評(píng)估企業(yè)的盈利能力。

3.運(yùn)營效率分析：通過比率分析，企業(yè)可以了解其運(yùn)營效率。

4.市場(chǎng)表現(xiàn)分析：財(cái)務(wù)比率分析有助于評(píng)估企業(yè)在市場(chǎng)上的表現(xiàn)。

答案及解題思路：

答案：財(cái)務(wù)比率分析在企業(yè)經(jīng)營管理中的應(yīng)用主要體現(xiàn)在償債能力分析、盈利能力分析、運(yùn)營效率分析和市場(chǎng)表現(xiàn)分析等方面。

解題思路：首先闡述財(cái)務(wù)比率分析的定義和作用，然后從償債能力分析、盈利能力分析、運(yùn)營效率分析和市場(chǎng)表現(xiàn)分析四個(gè)方面進(jìn)行詳細(xì)論述，結(jié)合企業(yè)實(shí)際案例進(jìn)行說明。

4.論述財(cái)務(wù)預(yù)算在企業(yè)經(jīng)營管理中的意義。

論述內(nèi)容：

財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)對(duì)未來一定時(shí)期內(nèi)財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)劃和預(yù)測(cè)，其意義包括：

1.目標(biāo)設(shè)定：財(cái)務(wù)預(yù)算有助于企業(yè)設(shè)定財(cái)務(wù)目標(biāo)。

2.資源分配：通過財(cái)務(wù)預(yù)算，企業(yè)可以合理分配資源。

3.控制成本：財(cái)務(wù)預(yù)算有助于企業(yè)控制成本。

4.績效評(píng)估：財(cái)務(wù)預(yù)算為企業(yè)的績效評(píng)估提供依據(jù)。

答案及解題思路：

答案：財(cái)務(wù)預(yù)算在企業(yè)經(jīng)營管理中的意義主要體現(xiàn)在目標(biāo)設(shè)定、資源分配、控制成本和績效評(píng)估等方面。

解題思路：首先闡述財(cái)務(wù)預(yù)算的定義和作用，然后從目標(biāo)設(shè)定、資源分配、控制成本和績效評(píng)估四個(gè)方面進(jìn)行詳細(xì)論述，結(jié)合企業(yè)實(shí)際案例進(jìn)行說明。六、案例分析題1.案例一：某企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析

（一）案例分析背景

某企業(yè)為一家制造型企業(yè)，近三年來的財(cái)務(wù)報(bào)表

項(xiàng)目2020年2021年2022年

營業(yè)收入1,000萬1,200萬1,500萬

營業(yè)成本800萬1,000萬1,200萬

費(fèi)用200萬250萬300萬

資產(chǎn)總額2,000萬2,500萬3,000萬

負(fù)債總額1,500萬2,000萬2,500萬

所有者權(quán)益500萬1,500萬2,000萬

（二）案例分析要求

1.分析該企業(yè)近三年的盈利能力；

2.分析該企業(yè)的償債能力；

3.分析該企業(yè)的運(yùn)營能力；

4.提出改善財(cái)務(wù)狀況的建議。

2.案例二：某企業(yè)財(cái)務(wù)比率分析

（一）案例分析背景

某企業(yè)為一家零售型企業(yè)，近三年的主要財(cái)務(wù)比率

比率2020年2021年2022年

流動(dòng)比率1.51.82.0

速動(dòng)比率1.21.51.8

資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.81.01.2

利潤率10%12%15%

負(fù)債比率0.750.800.85

（二）案例分析要求

1.分析該企業(yè)近三年的償債能力；

2.分析該企業(yè)的盈利能力；

3.分析該企業(yè)的資產(chǎn)運(yùn)營效率；

4.提出提高財(cái)務(wù)比率水平的建議。

3.案例三：某企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制

（一）案例分析背景

某企業(yè)為一家科技型企業(yè)，計(jì)劃在未來一年內(nèi)實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：

項(xiàng)目目標(biāo)值

營業(yè)收入2,000萬

營業(yè)成本1,500萬

費(fèi)用300萬

凈利潤200萬

（二）案例分析要求

1.編制該企業(yè)的銷售預(yù)算；

2.編制該企業(yè)的生產(chǎn)預(yù)算；

3.編制該企業(yè)的費(fèi)用預(yù)算；

4.編制該企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算。

4.案例四：某企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

（一）案例分析背景

某企業(yè)為一家貿(mào)易型企業(yè)，近期面臨以下風(fēng)險(xiǎn)：

1.市場(chǎng)競(jìng)爭加?。?/p>

2.原材料價(jià)格波動(dòng)；

3.財(cái)務(wù)杠桿過高；

4.財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

（二）案例分析要求

1.分析上述風(fēng)險(xiǎn)的成因；

2.提出應(yīng)對(duì)策略；

3.建立風(fēng)險(xiǎn)控制體系。

答案及解題思路：

1.案例一：

答案：

1.盈利能力：通過計(jì)算利潤率、凈利率等指標(biāo)，分析企業(yè)盈利能力的變化趨勢(shì)；

2.償債能力：通過計(jì)算流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo)，分析企業(yè)償債能力的變化；

3.運(yùn)營能力：通過計(jì)算資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)，分析企業(yè)運(yùn)營效率的變化；

4.建議：根據(jù)分析結(jié)果，提出提高盈利能力、降低負(fù)債、提高運(yùn)營效率的具體措施。

解題思路：

計(jì)算各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，然后分析各項(xiàng)指標(biāo)的變化趨勢(shì)，最后結(jié)合實(shí)際情況提出建議。

2.案例二：

答案：

1.償債能力：通過計(jì)算流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo)，分析企業(yè)償債能力的變化；

2.盈利能力：通過計(jì)算利潤率、凈利率等指標(biāo)，分析企業(yè)盈利能力的變化；

3.資產(chǎn)運(yùn)營效率：通過計(jì)算資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)，分析企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營效率的變化；

4.建議：根據(jù)分析結(jié)果，提出提高償債能力、增加盈利、提高資產(chǎn)運(yùn)營效率的具體措施。

解題思路：

與案例一類似，首先計(jì)算各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，然后分析各項(xiàng)指標(biāo)的變化趨勢(shì)，最后結(jié)合實(shí)際情況提出建議。

3.案例三：

答案：

1.銷售預(yù)算：根據(jù)市場(chǎng)需求和銷售目標(biāo)，制定銷售預(yù)算；

2.生產(chǎn)預(yù)算：根據(jù)銷售預(yù)算和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，制定生產(chǎn)預(yù)算；

3.費(fèi)用預(yù)算：根據(jù)銷售預(yù)算和生產(chǎn)預(yù)算，制定費(fèi)用預(yù)算；

4.現(xiàn)金預(yù)算：根據(jù)銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算，制定現(xiàn)金預(yù)算。

解題思路：

根據(jù)企業(yè)目標(biāo)，分別制定銷售、生產(chǎn)、費(fèi)用和現(xiàn)金預(yù)算，保證各項(xiàng)預(yù)算的合理性和可行性。

4.案例四：

答案：

1.風(fēng)險(xiǎn)成因：分析市場(chǎng)競(jìng)爭、原材料價(jià)格波動(dòng)、財(cái)務(wù)杠桿過高、財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊等風(fēng)險(xiǎn)的成因；

2.應(yīng)對(duì)策略：針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)成因，提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略；

3.風(fēng)險(xiǎn)控制體系：建立風(fēng)險(xiǎn)控制體系，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等環(huán)節(jié)。

解題思路：

首先分析風(fēng)險(xiǎn)成因，然后針對(duì)成因提出應(yīng)對(duì)策略，最后建立風(fēng)險(xiǎn)控制體系，保證企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。七、計(jì)算題1.營業(yè)利潤計(jì)算

某企業(yè)某年度營業(yè)收入為1000萬元，營業(yè)成本為800萬元，期間費(fèi)用為100萬元，求該企業(yè)該年度的營業(yè)利潤。

解題思路：

營業(yè)利潤的計(jì)算公式為：營業(yè)收入營業(yè)成本期間費(fèi)用。

根據(jù)題目所給數(shù)據(jù)，營業(yè)收入為1000萬元，營業(yè)成本為800萬元，期間費(fèi)