公司主要成本管理制度VIP

公司主要成本管理制度一、總則1.目的本制度旨在加強(qiáng)公司成本管理，規(guī)范成本核算與控制行為，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，確保公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在成本可控的前提下高效運(yùn)行。通過(guò)明確成本管理的目標(biāo)、原則、范圍和職責(zé)，建立科學(xué)合理的成本管理體系，為公司的決策提供準(zhǔn)確的成本信息支持，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司的所有成本管理活動(dòng)，包括但不限于采購(gòu)成本、生產(chǎn)成本、銷售成本、管理成本、財(cái)務(wù)成本等各類與公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的成本支出。3.成本管理原則全面性原則：成本管理貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，涵蓋各個(gè)部門(mén)、各個(gè)環(huán)節(jié)，確保對(duì)所有成本進(jìn)行全面管理和控制。全員參與原則：成本管理涉及公司每一位員工的工作，全體員工應(yīng)樹(shù)立成本意識(shí)，積極參與成本管理工作，形成全員降本增效的良好氛圍。效益優(yōu)先原則：成本管理以提高公司經(jīng)濟(jì)效益為核心目標(biāo)，在保證產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平的前提下，合理控制成本，實(shí)現(xiàn)成本與效益的最佳平衡。目標(biāo)管理原則：明確成本管理的目標(biāo)，并將其分解到各個(gè)部門(mén)和崗位，通過(guò)對(duì)目標(biāo)的跟蹤、考核和評(píng)價(jià)，確保成本管理工作的有效實(shí)施?？茖W(xué)管理原則：運(yùn)用科學(xué)的成本管理方法和技術(shù)手段，如成本核算方法、成本分析方法、成本控制方法等，提高成本管理的準(zhǔn)確性和效率。二、成本管理職責(zé)1.成本管理委員會(huì)組成：由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任主任，財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副主任，各部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員。職責(zé)：負(fù)責(zé)制定公司成本管理戰(zhàn)略、目標(biāo)和政策，指導(dǎo)公司成本管理工作。審議批準(zhǔn)公司成本管理制度、重大成本決策和成本預(yù)算。協(xié)調(diào)各部門(mén)之間的成本管理工作，解決成本管理中的重大問(wèn)題。對(duì)公司成本管理工作進(jìn)行監(jiān)督和考核，評(píng)價(jià)成本管理工作的成效。2.財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)：負(fù)責(zé)制定和完善公司成本核算制度和成本控制制度，明確成本核算方法和成本控制流程。組織開(kāi)展成本核算工作，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本和各項(xiàng)費(fèi)用支出，編制成本報(bào)表，為公司決策提供成本信息支持。定期對(duì)公司成本進(jìn)行分析，找出成本變動(dòng)的原因和影響因素，提出成本控制建議和措施。參與公司各項(xiàng)成本預(yù)算的編制、審核和執(zhí)行監(jiān)控工作，對(duì)成本預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。負(fù)責(zé)對(duì)公司成本管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)違反成本管理制度的行為進(jìn)行糾正和處理。3.采購(gòu)部門(mén)職責(zé)：負(fù)責(zé)制定采購(gòu)計(jì)劃，根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求，合理安排采購(gòu)數(shù)量和采購(gòu)時(shí)間，降低采購(gòu)成本。開(kāi)展供應(yīng)商管理工作，建立供應(yīng)商評(píng)估體系，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，爭(zhēng)取有利的采購(gòu)價(jià)格和付款條件。參與采購(gòu)合同的談判和簽訂，確保合同條款符合公司成本管理要求，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。負(fù)責(zé)采購(gòu)成本的核算和控制，對(duì)采購(gòu)價(jià)格、采購(gòu)費(fèi)用等進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決采購(gòu)過(guò)程中的成本問(wèn)題。配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好采購(gòu)成本的結(jié)算和付款工作，確保采購(gòu)成本的準(zhǔn)確記錄和支付合規(guī)。4.生產(chǎn)部門(mén)職責(zé)：負(fù)責(zé)制定生產(chǎn)計(jì)劃，合理安排生產(chǎn)任務(wù)，優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。加強(qiáng)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)管理，控制生產(chǎn)過(guò)程中的物料消耗、能源消耗和人工成本，確保各項(xiàng)生產(chǎn)指標(biāo)符合成本控制要求。組織開(kāi)展生產(chǎn)設(shè)備的維護(hù)和保養(yǎng)工作，提高設(shè)備利用率，降低設(shè)備維修成本。負(fù)責(zé)生產(chǎn)成本的核算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)過(guò)程中的成本異常情況，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和控制。配合采購(gòu)部門(mén)做好生產(chǎn)物資的采購(gòu)工作，提供準(zhǔn)確的物資需求計(jì)劃，參與采購(gòu)合同的評(píng)審，確保采購(gòu)物資符合生產(chǎn)要求且成本合理。5.銷售部門(mén)職責(zé)：負(fù)責(zé)制定銷售策略，拓展市場(chǎng)渠道，提高產(chǎn)品銷售量和銷售額，同時(shí)合理控制銷售費(fèi)用。加強(qiáng)銷售合同管理，明確銷售價(jià)格、銷售折扣、銷售回款等條款，確保銷售業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)效益。負(fù)責(zé)銷售成本的核算和分析，包括銷售傭金、運(yùn)輸費(fèi)用、市場(chǎng)推廣費(fèi)用等，控制銷售費(fèi)用支出，提高銷售利潤(rùn)率。配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好銷售回款工作，及時(shí)催收貨款，降低壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)。收集市場(chǎng)價(jià)格信息和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手動(dòng)態(tài)，為公司成本管理提供市場(chǎng)參考依據(jù)，協(xié)助公司制定合理的價(jià)格策略。6.其他部門(mén)各部門(mén)應(yīng)根據(jù)本部門(mén)的工作職責(zé)，負(fù)責(zé)本部門(mén)相關(guān)成本的控制和管理，制定本部門(mén)成本控制措施，確保本部門(mén)成本支出合理合規(guī)，并積極配合公司財(cái)務(wù)部門(mén)及其他相關(guān)部門(mén)開(kāi)展成本管理工作。三、成本預(yù)算管理1.成本預(yù)算編制原則以收定支原則：根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和收入預(yù)測(cè)，合理安排成本支出，確保成本支出與收入相匹配。全面性原則：涵蓋公司所有成本項(xiàng)目，包括固定成本和變動(dòng)成本，確保成本預(yù)算的完整性。準(zhǔn)確性原則：成本預(yù)算應(yīng)基于對(duì)市場(chǎng)情況、歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)等因素的充分分析和預(yù)測(cè)，力求準(zhǔn)確合理。彈性原則：考慮到市場(chǎng)變化和公司經(jīng)營(yíng)的不確定性，成本預(yù)算應(yīng)具有一定的彈性，以便在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中能夠根據(jù)情況進(jìn)行調(diào)整。2.成本預(yù)算編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，公司財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，向各部門(mén)下達(dá)成本預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、方法、時(shí)間要求等。各部門(mén)編制預(yù)算草案：各部門(mén)按照預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門(mén)的工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)實(shí)際情況，編制本部門(mén)的成本預(yù)算草案，并于[規(guī)定時(shí)間]前報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)審核匯總：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)報(bào)送的成本預(yù)算草案進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合理性、完整性等。對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)與相關(guān)部門(mén)溝通協(xié)調(diào)，要求其進(jìn)行修改完善。審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)部門(mén)將各部門(mén)的成本預(yù)算草案進(jìn)行匯總，編制公司年度成本預(yù)算草案。預(yù)算草案審批：公司年度成本預(yù)算草案編制完成后，提交成本管理委員會(huì)審議。成本管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行全面審查，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)狀況和市場(chǎng)環(huán)境等因素，提出修改意見(jiàn)和建議。各部門(mén)根據(jù)成本管理委員會(huì)的意見(jiàn)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善后，再次提交成本管理委員會(huì)審批。經(jīng)成本管理委員會(huì)審批通過(guò)后的成本預(yù)算草案即為公司正式年度成本預(yù)算。3.成本預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控分解下達(dá)預(yù)算指標(biāo)：公司將正式年度成本預(yù)算分解到各部門(mén)、各月份，明確各部門(mén)、各月份的成本預(yù)算控制指標(biāo)，確保成本預(yù)算得到有效執(zhí)行。建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制：財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)各部門(mén)成本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和差異情況。通過(guò)建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各部門(mén)成本預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)，與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析，找出偏差原因。預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因市場(chǎng)環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整、不可抗力等因素導(dǎo)致原成本預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整的，各部門(mén)應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核后，提交成本管理委員會(huì)審批。經(jīng)成本管理委員會(huì)審批通過(guò)后，方可對(duì)成本預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。四、成本核算管理1.成本核算對(duì)象根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和成本管理要求，確定成本核算對(duì)象為公司生產(chǎn)的各類產(chǎn)品或提供的各項(xiàng)服務(wù)。對(duì)于生產(chǎn)多種產(chǎn)品或提供多種服務(wù)的情況，應(yīng)分別核算不同產(chǎn)品或服務(wù)的成本。2.成本核算方法制造成本法：采用制造成本法進(jìn)行成本核算，將成本分為直接材料、直接人工和制造費(fèi)用三部分。直接材料是指構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料及有助于產(chǎn)品形成的輔助材料；直接人工是指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的人工薪酬；制造費(fèi)用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，包括車間管理人員的工資、折舊費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)等。成本核算流程：確定成本核算期：成本核算期為每月。收集成本核算資料：財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同各相關(guān)部門(mén)收集與成本核算有關(guān)的原始憑證和資料，包括采購(gòu)發(fā)票、領(lǐng)料單、工時(shí)記錄、設(shè)備運(yùn)行記錄等。分配直接材料成本：根據(jù)領(lǐng)料單等資料，將直接材料成本按照產(chǎn)品品種或批次進(jìn)行歸集和分配。分配直接人工成本：根據(jù)工時(shí)記錄等資料，將直接人工成本按照產(chǎn)品品種或批次進(jìn)行歸集和分配。分配制造費(fèi)用：采用合理的分配方法，如生產(chǎn)工時(shí)比例法、機(jī)器工時(shí)比例法等，將制造費(fèi)用分配到各產(chǎn)品或批次中。計(jì)算產(chǎn)品成本：將分配后的直接材料成本、直接人工成本和制造費(fèi)用相加，計(jì)算出各產(chǎn)品的總成本和單位成本。3.成本核算報(bào)表編制財(cái)務(wù)部門(mén)每月根據(jù)成本核算結(jié)果編制成本報(bào)表，包括產(chǎn)品生產(chǎn)成本表、主要產(chǎn)品單位成本表等。成本報(bào)表應(yīng)準(zhǔn)確反映公司產(chǎn)品成本的構(gòu)成、變動(dòng)情況及成本升降原因，為公司成本分析和決策提供依據(jù)。成本報(bào)表編制完成后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層、各部門(mén)負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員，以便各部門(mén)了解成本情況，加強(qiáng)成本管理。五、成本分析管理1.成本分析方法比較分析法：將本期實(shí)際成本與本期預(yù)算成本、上期實(shí)際成本、同行業(yè)先進(jìn)水平等進(jìn)行比較，找出差異，分析原因。因素分析法：確定影響成本變動(dòng)的各種因素，并分別計(jì)算各因素對(duì)成本變動(dòng)的影響程度，以便找出成本變動(dòng)的主要原因。趨勢(shì)分析法：通過(guò)對(duì)連續(xù)若干期成本數(shù)據(jù)的分析，觀察成本的變動(dòng)趨勢(shì)，預(yù)測(cè)未來(lái)成本的發(fā)展方向。2.成本分析內(nèi)容成本構(gòu)成分析：分析各項(xiàng)成本在總成本中所占的比重，了解成本的結(jié)構(gòu)情況，找出成本控制的重點(diǎn)項(xiàng)目。成本變動(dòng)分析：分析本期成本與上期成本相比的變動(dòng)情況，包括成本總額的變動(dòng)、單位成本的變動(dòng)等，找出成本變動(dòng)的原因。成本效益分析：將成本與收入、利潤(rùn)等指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析，評(píng)估成本支出的效益情況，判斷公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的盈利能力。成本預(yù)算執(zhí)行情況分析：分析成本預(yù)算的執(zhí)行情況，找出預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的偏差及其原因，為成本預(yù)算的調(diào)整和改進(jìn)提供依據(jù)。3.成本分析報(bào)告財(cái)務(wù)部門(mén)每月定期撰寫(xiě)成本分析報(bào)告，對(duì)公司成本管理情況進(jìn)行全面分析和總結(jié)。成本分析報(bào)告應(yīng)包括成本分析的目的、范圍、方法、主要內(nèi)容和結(jié)論等，并提出針對(duì)性的成本控制建議和措施。成本分析報(bào)告完成后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層、各部門(mén)負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員，以便公司管理層了解成本情況，做出決策；各部門(mén)負(fù)責(zé)人根據(jù)成本分析報(bào)告提出的建議，采取有效措施加強(qiáng)本部門(mén)成本管理。六、成本控制管理1.采購(gòu)成本控制供應(yīng)商管理：建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估和考核，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。與供應(yīng)商建立長(zhǎng)期穩(wěn)定的合作關(guān)系，爭(zhēng)取有利的采購(gòu)價(jià)格和付款條件。采購(gòu)價(jià)格控制：加強(qiáng)市場(chǎng)價(jià)格調(diào)研，及時(shí)掌握市場(chǎng)價(jià)格動(dòng)態(tài)，通過(guò)招標(biāo)采購(gòu)、詢價(jià)采購(gòu)、談判采購(gòu)等方式，降低采購(gòu)價(jià)格。建立采購(gòu)價(jià)格審核制度，對(duì)采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保采購(gòu)價(jià)格合理合規(guī)。采購(gòu)費(fèi)用控制：合理安排采購(gòu)計(jì)劃，減少采購(gòu)次數(shù)和采購(gòu)批量，降低采購(gòu)費(fèi)用。優(yōu)化采購(gòu)流程，提高采購(gòu)效率，降低采購(gòu)過(guò)程中的人工成本和時(shí)間成本。2.生產(chǎn)成本控制生產(chǎn)計(jì)劃優(yōu)化：根據(jù)市場(chǎng)需求和公司生產(chǎn)能力，制定合理的生產(chǎn)計(jì)劃，避免生產(chǎn)過(guò)?；蛏a(chǎn)不足，降低生產(chǎn)成本。優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)自動(dòng)化水平，減少人工干預(yù)，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。物料消耗控制：加強(qiáng)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)物料管理，嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)料制度，控制物料消耗。建立物料消耗定額管理制度，對(duì)物料消耗進(jìn)行定額控制，降低物料浪費(fèi)。能源消耗控制：加強(qiáng)能源管理，采用節(jié)能設(shè)備和技術(shù)，優(yōu)化生產(chǎn)工藝，降低能源消耗。建立能源消耗考核制度，對(duì)各部門(mén)能源消耗情況進(jìn)行考核，確保能源消耗控制在合理范圍內(nèi)。人工成本控制：合理配置人力資源，優(yōu)化勞動(dòng)組織，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，降低人工成本。加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工技能水平，減少因員工技能不足導(dǎo)致的生產(chǎn)效率低下和質(zhì)量問(wèn)題。建立績(jī)效考核制度，將員工績(jī)效與薪酬掛鉤，激勵(lì)員工提高工作效率和工作質(zhì)量，降低人工成本。3.銷售成本控制銷售費(fèi)用控制：制定合理的銷售費(fèi)用預(yù)算，嚴(yán)格控制銷售費(fèi)用支出。優(yōu)化銷售渠道，降低銷售渠道成本。加強(qiáng)銷售費(fèi)用的審核和監(jiān)控，確保銷售費(fèi)用支出合理合規(guī)。銷售價(jià)格管理：根據(jù)市場(chǎng)需求和成本情況，制定合理的銷售價(jià)格策略。加強(qiáng)銷售價(jià)格的審核和監(jiān)控，防止低價(jià)傾銷等不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為，確保銷售價(jià)格能夠覆蓋成本并實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)目標(biāo)。銷售回款管理：加強(qiáng)銷售回款管理，制定合理的信用政策，及時(shí)催收貨款，降低壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)。建立銷售回款考核制度，對(duì)銷售部門(mén)和銷售人員的回款情況進(jìn)行考核，確保銷售回款及時(shí)足額。4.管理成本控制費(fèi)用預(yù)算控制：制定合理的管理費(fèi)用預(yù)算，嚴(yán)格控制管理費(fèi)用支出。加強(qiáng)管理費(fèi)用的審核和監(jiān)控，確保管理費(fèi)用支出合理合規(guī)。辦公費(fèi)用控制：優(yōu)化辦公流程，減少辦公用品浪費(fèi)，降低辦公費(fèi)用。加強(qiáng)辦公設(shè)備的管理和維護(hù)，提高辦公設(shè)備利用率，降低辦公設(shè)備購(gòu)置和維修成本。差旅費(fèi)控制：制定合理的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制差旅費(fèi)支出。加強(qiáng)差旅費(fèi)的審核和監(jiān)控，確保差旅費(fèi)報(bào)銷真實(shí)、合理、合規(guī)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)控制：制定合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出。加強(qiáng)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的審核和監(jiān)控，確保業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出符合公司規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)要求。七、成本考核管理1.成本考核指標(biāo)成本預(yù)算完成率：考核各部門(mén)成本預(yù)算的執(zhí)行情況，計(jì)算公式為：成本預(yù)算完成率=實(shí)際成本/預(yù)算成本×100%。成本降低率：考核各部門(mén)在成本控制方面的成效，計(jì)算公式為：成本降低率=（預(yù)算成本實(shí)際成本）/預(yù)算成本×100%。單位產(chǎn)品成本：考核各產(chǎn)品的成本水平，計(jì)算公式為：?jiǎn)挝划a(chǎn)品成本=總成本/產(chǎn)品產(chǎn)量。其他成本考核指標(biāo)：根據(jù)公司成本管理的重點(diǎn)和實(shí)際情況，還可設(shè)置其他成本考核指標(biāo)，如采購(gòu)成本降低率、生產(chǎn)成本節(jié)約率、銷售費(fèi)用率等。2.成本考核周期成本考核周期為每季度一次，于每季度末進(jìn)行考核。3.成本考核流程數(shù)據(jù)收集：財(cái)務(wù)部門(mén)在每季度末收集各部門(mén)成本核算數(shù)據(jù)和成本預(yù)算執(zhí)行情況數(shù)據(jù)，作為成本考核的依據(jù)。指標(biāo)計(jì)算：財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)收集的數(shù)據(jù)，按照成本考核指標(biāo)計(jì)算公式，計(jì)算各部門(mén)的成本考核指標(biāo)完成情況。考核評(píng)價(jià)：財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)各部門(mén)成本考核指標(biāo)完成情況，對(duì)各部門(mén)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，確定各部門(mén)的考核等級(jí)?？己说燃?jí)分為優(yōu)秀、良好、合