公司出納財(cái)務(wù)管理制度VIP

公司出納財(cái)務(wù)管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司出納財(cái)務(wù)管理工作，確保公司資金安全、高效運(yùn)作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，保障公司財(cái)務(wù)活動的合法性、準(zhǔn)確性和完整性。2.適用范圍本制度適用于公司全體出納人員及涉及出納財(cái)務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)的部門和人員。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法辦理出納業(yè)務(wù)。準(zhǔn)確性原則：確保出納賬務(wù)處理準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，為公司財(cái)務(wù)管理提供準(zhǔn)確依據(jù)。安全性原則：加強(qiáng)資金安全管理，防范資金風(fēng)險，確保公司資金的安全與完整。及時性原則：及時辦理資金收付業(yè)務(wù)，不得拖延積壓，保證公司資金周轉(zhuǎn)順暢。二、崗位職責(zé)1.出納崗位基本職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付及保管工作，確保資金收付準(zhǔn)確無誤。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財(cái)務(wù)票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計(jì)編制收付款憑證，及時傳遞相關(guān)財(cái)務(wù)資料。定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時性工作任務(wù)。2.現(xiàn)金收付職責(zé)審核現(xiàn)金收付憑證，確保憑證內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)齊全。根據(jù)審核無誤的憑證辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，當(dāng)面點(diǎn)清現(xiàn)金金額，辨別真?zhèn)巍τ谑杖氲默F(xiàn)金，及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。支付現(xiàn)金時，嚴(yán)格按照審批程序執(zhí)行，確保支付合規(guī)。3.銀行存款收付職責(zé)辦理銀行存款開戶、銷戶及賬戶信息變更等手續(xù)。審核銀行存款收付憑證，確保憑證內(nèi)容與銀行對賬單一致。根據(jù)審核無誤的憑證辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)，及時取得銀行回單。定期核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查明未達(dá)賬項(xiàng)原因，及時處理。妥善保管銀行印鑒，按照規(guī)定使用，確保銀行印鑒安全。4.票據(jù)及印章管理職責(zé)負(fù)責(zé)空白支票、收據(jù)等重要財(cái)務(wù)票據(jù)的購買、保管、使用和核銷工作。嚴(yán)格按照規(guī)定開具支票和收據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容準(zhǔn)確、規(guī)范。對作廢的支票和收據(jù)，加蓋“作廢”戳記，妥善保管，并按規(guī)定進(jìn)行核銷。保管公司財(cái)務(wù)專用章及法人章（或授權(quán)使用的個人名章），按照規(guī)定用途使用印章，不得擅自將印章交他人使用。建立票據(jù)及印章使用登記制度，詳細(xì)記錄使用時間、用途、經(jīng)手人等信息。5.資金安全管理職責(zé)加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額管理，確保庫存現(xiàn)金不超過規(guī)定限額。采取必要的安全防范措施，如安裝監(jiān)控設(shè)備、配備保險柜等，保障現(xiàn)金和財(cái)務(wù)票據(jù)的安全。定期對出納工作進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，防范資金風(fēng)險。對因工作失誤或違規(guī)操作造成的資金損失，承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。三、現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金庫存限額根據(jù)公司日?，F(xiàn)金支出需要，結(jié)合銀行核定的庫存現(xiàn)金限額標(biāo)準(zhǔn)，確定公司現(xiàn)金庫存限額為[X]元。出納應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金庫存，不得超過限額。2.現(xiàn)金收付范圍支付給職工個人的工資、獎金、津貼、福利費(fèi)、差旅費(fèi)等。支付給不能轉(zhuǎn)賬結(jié)算的單位或個人的勞務(wù)報(bào)酬、貨款等。根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)為[X]元）。中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。3.現(xiàn)金收付流程收款流程業(yè)務(wù)人員收取現(xiàn)金時，應(yīng)開具收款收據(jù)或發(fā)票，并在收據(jù)或發(fā)票上加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。收款人員將收取的現(xiàn)金及相關(guān)憑證及時交給出納。出納對收款憑證進(jìn)行審核，審核無誤后，清點(diǎn)現(xiàn)金金額，與憑證金額核對一致。出納在現(xiàn)金收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并登記現(xiàn)金日記賬。付款流程經(jīng)辦人填寫現(xiàn)金付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位等信息，并簽字確認(rèn)。部門負(fù)責(zé)人對付款申請進(jìn)行審核，簽署意見。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對付款申請進(jìn)行審批，確認(rèn)資金來源及支付合規(guī)性?？偨?jīng)理（或授權(quán)審批人）根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度和資金狀況進(jìn)行最終審批。出納根據(jù)審批通過的付款申請單，審核付款憑證，無誤后支付現(xiàn)金。支付現(xiàn)金時，要求收款人在付款憑證上簽字確認(rèn)。出納在現(xiàn)金付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，并登記現(xiàn)金日記賬。4.現(xiàn)金盤點(diǎn)出納應(yīng)每日營業(yè)終了，對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)時，應(yīng)由出納本人進(jìn)行現(xiàn)金清點(diǎn)，會計(jì)人員進(jìn)行監(jiān)盤?，F(xiàn)金盤點(diǎn)結(jié)束后，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，記錄盤點(diǎn)日期、現(xiàn)金賬面余額、實(shí)際盤點(diǎn)金額、盤盈或盤虧金額及原因等信息。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金賬實(shí)不符，應(yīng)及時查明原因，并報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。屬于出納人員責(zé)任的，應(yīng)追究其責(zé)任；屬于其他原因的，應(yīng)及時進(jìn)行處理。四、銀行存款管理1.銀行賬戶管理公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶等，并按照規(guī)定辦理開戶手續(xù)。銀行賬戶的開立、變更、撤銷應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理（或授權(quán)審批人）批準(zhǔn)后辦理。出納負(fù)責(zé)銀行賬戶的日常管理，包括賬戶信息維護(hù)、資金收付等。定期核對銀行賬戶信息，確保賬戶信息準(zhǔn)確無誤。如有變更，應(yīng)及時辦理相關(guān)手續(xù)。2.銀行存款收付流程收款流程業(yè)務(wù)人員收到銀行存款時，應(yīng)及時將銀行進(jìn)賬單等收款憑證交給出納。出納對收款憑證進(jìn)行審核，審核無誤后，與銀行對賬單進(jìn)行核對。確認(rèn)款項(xiàng)到賬后，出納登記銀行存款日記賬，并編制收款記賬憑證，交會計(jì)人員記賬。付款流程經(jīng)辦人填寫銀行付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位、付款方式等信息，并簽字確認(rèn)。部門負(fù)責(zé)人對付款申請進(jìn)行審核，簽署意見。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對付款申請進(jìn)行審批，確認(rèn)資金來源及支付合規(guī)性?？偨?jīng)理（或授權(quán)審批人）根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度和資金狀況進(jìn)行最終審批。出納根據(jù)審批通過的付款申請單，審核付款憑證，無誤后選擇合適的付款方式辦理付款手續(xù)。如采用支票付款，出納應(yīng)填寫支票，加蓋銀行預(yù)留印鑒，并在支票登記簿上登記支票號碼、金額、收款單位等信息。如采用網(wǎng)上銀行付款，出納應(yīng)按照網(wǎng)上銀行操作流程進(jìn)行付款操作，并打印付款回單。付款完成后，出納登記銀行存款日記賬，并將付款憑證交會計(jì)人員記賬。3.銀行對賬單核對出納應(yīng)每月末及時取得銀行對賬單，并與銀行存款日記賬進(jìn)行核對。核對內(nèi)容包括賬戶余額、收支明細(xì)等，確保賬賬相符。如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查明未達(dá)賬項(xiàng)原因。未達(dá)賬項(xiàng)一般分為以下四種情況：企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬。企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬。銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬。銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。對于未達(dá)賬項(xiàng)，出納應(yīng)及時與銀行溝通，查明原因，并督促銀行及時處理。如因特殊原因?qū)е挛催_(dá)賬項(xiàng)長期存在，應(yīng)及時報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。五、票據(jù)管理1.支票管理公司購買空白支票時，應(yīng)向銀行提出申請，填寫支票領(lǐng)用單，注明購買支票的種類、數(shù)量等信息，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章及法人章（或授權(quán)使用的個人名章）。出納負(fù)責(zé)支票的保管，應(yīng)將支票存放在保險柜中，并按照支票號碼順序排列，建立支票登記簿，詳細(xì)記錄支票的購買、領(lǐng)用、使用、作廢等情況。開具支票時，出納應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定填寫支票內(nèi)容，包括日期、收款人、金額、用途等，確保字跡清晰、內(nèi)容準(zhǔn)確。支票金額必須填寫齊全，不得簽發(fā)空白支票。如因特殊情況需要簽發(fā)空白支票，必須經(jīng)總經(jīng)理（或授權(quán)審批人）批準(zhǔn)，并在支票上注明最高限額和用途。支票簽發(fā)后，出納應(yīng)及時將支票交付給收款人，并要求收款人在支票登記簿上簽字確認(rèn)。對于作廢的支票，出納應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并將其與存根聯(lián)一并保存，定期進(jìn)行核銷。2.收據(jù)管理公司購買空白收據(jù)時，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請，并按照規(guī)定辦理購買手續(xù)。出納負(fù)責(zé)收據(jù)的保管，應(yīng)將收據(jù)存放在保險柜中，并按照收據(jù)號碼順序排列，建立收據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄收據(jù)的購買、領(lǐng)用、使用、作廢等情況。開具收據(jù)時，出納應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定填寫收據(jù)內(nèi)容，包括日期、交款單位、收款事由、金額等，確保字跡清晰、內(nèi)容準(zhǔn)確。收據(jù)金額必須填寫齊全，不得開具空白收據(jù)。如因特殊情況需要開具空白收據(jù)，必須經(jīng)總經(jīng)理（或授權(quán)審批人）批準(zhǔn)，并在收據(jù)上注明最高限額和用途。收據(jù)開具后，出納應(yīng)及時將收據(jù)交付給交款單位，并要求交款單位在收據(jù)登記簿上簽字確認(rèn)。對于作廢的收據(jù)，出納應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并將其與存根聯(lián)一并保存，定期進(jìn)行核銷。3.其他票據(jù)管理對于公司收到的商業(yè)匯票、銀行匯票、本票等其他票據(jù)，出納應(yīng)按照相關(guān)票據(jù)管理規(guī)定進(jìn)行保管和處理。收到票據(jù)時，出納應(yīng)審核票據(jù)的真實(shí)性、有效性和完整性，并及時登記票據(jù)臺賬，記錄票據(jù)的種類、號碼、出票日期、到期日期、金額、出票人、收款人等信息。票據(jù)到期前，出納應(yīng)及時辦理托收或貼現(xiàn)等手續(xù)，確保資金及時到賬。對于背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，出納應(yīng)按照規(guī)定辦理背書手續(xù)，確保背書連續(xù)、有效。六、印章管理1.印章種類公司財(cái)務(wù)印章主要包括財(cái)務(wù)專用章、法人章（或授權(quán)使用的個人名章）。2.印章保管財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人保管，法人章（或授權(quán)使用的個人名章）由出納保管。印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，不得隨意將印章交他人使用。如因工作需要臨時交接印章，應(yīng)辦理交接手續(xù)，并進(jìn)行登記。印章應(yīng)存放在保險柜中，確保印章安全。3.印章使用印章使用必須嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，未經(jīng)授權(quán)不得擅自使用印章。使用財(cái)務(wù)專用章時，應(yīng)填寫印章使用申請表，注明使用事由、金額、收款單位等信息，并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理（或授權(quán)審批人）批準(zhǔn)后使用。使用法人章（或授權(quán)使用的個人名章）時，應(yīng)填寫印章使用申請表，注明使用事由、金額、收款單位等信息，并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理（或授權(quán)審批人）批準(zhǔn)后使用。印章使用人員應(yīng)在印章使用申請表上簽字確認(rèn)，并在相關(guān)文件上加蓋印章。嚴(yán)禁在空白支票、收據(jù)等重要財(cái)務(wù)票據(jù)上加蓋印章。4.印章掛失與更換如印章不慎遺失，印章保管人員應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并采取相應(yīng)的掛失措施，如登報(bào)聲明作廢等。同時，應(yīng)及時辦理印章更換手續(xù)，重新刻制印章，并按照規(guī)定進(jìn)行備案。七、財(cái)務(wù)報(bào)銷管理1.報(bào)銷原則嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)制度和審批流程，確保報(bào)銷費(fèi)用真實(shí)、合理、合規(guī)。報(bào)銷憑證必須合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。嚴(yán)禁虛報(bào)、冒領(lǐng)、重復(fù)報(bào)銷等行為。2.報(bào)銷流程費(fèi)用報(bào)銷申請：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用發(fā)生日期、事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對報(bào)銷費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽署意見。財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)人員對報(bào)銷憑證的合法性、有效性、完整性進(jìn)行審核，審核發(fā)票真?zhèn)巍①M(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等，如有問題及時與經(jīng)辦人溝通。總經(jīng)理（或授權(quán)審批人）審批：總經(jīng)理（或授權(quán)審批人）根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度和資金狀況進(jìn)行最終審批。報(bào)銷支付：出納根據(jù)審批通過的報(bào)銷單，審核無誤后支付報(bào)銷款項(xiàng)。3.報(bào)銷憑證要求報(bào)銷憑證必須是合法有效的發(fā)票或財(cái)政監(jiān)制的收據(jù)，發(fā)票應(yīng)加蓋開票單位發(fā)票專用章。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與報(bào)銷事項(xiàng)相符，包括日期、購買方名稱、銷售方名稱、貨物或服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額等。報(bào)銷憑證如有涂改、挖補(bǔ)等情況，應(yīng)重新開具或由開票單位加蓋公章確認(rèn)。除發(fā)票外，還應(yīng)提供相關(guān)的審批文件、合同協(xié)議、清單等附件，作為報(bào)銷的依據(jù)。4.特殊費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定差旅費(fèi)報(bào)銷：按照公司差旅費(fèi)管理制度執(zhí)行，明確出差標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)銷范圍等，嚴(yán)格審核出差審批單、機(jī)票、車票、住宿發(fā)票等憑證。業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷：遵循公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理規(guī)定，控制招待費(fèi)用支出，審核招待費(fèi)發(fā)票、招待事由說明等憑證，確保招待費(fèi)用合理合規(guī)。辦公用品及設(shè)備采購報(bào)銷：提供采購清單、發(fā)票等憑證，審核采購物品的用途、數(shù)量、金額等是否符合公司規(guī)定。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對出納財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人定期對出納的賬務(wù)處理、資金收付、票據(jù)及印章管理等工作進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。會計(jì)人員應(yīng)定期與出納核對賬目，確保賬賬