分公司財務(wù)部管理制度VIP

分公司財務(wù)部管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)分公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保分公司財務(wù)工作有序進(jìn)行，保障分公司及總公司的利益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及總公司財務(wù)管理制度，結(jié)合分公司實際情況，制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于分公司財務(wù)部全體人員及分公司各部門涉及財務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)的活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映分公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算、報表編制等工作要準(zhǔn)確無誤，確保數(shù)據(jù)質(zhì)量。4.及時性原則：及時處理各項財務(wù)業(yè)務(wù)，按時報送財務(wù)報表和相關(guān)資料。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)人員職責(zé)（一）財務(wù)經(jīng)理職責(zé)1.全面負(fù)責(zé)分公司財務(wù)部的日常管理工作，組織實施財務(wù)管理制度。2.制定財務(wù)工作計劃和預(yù)算，監(jiān)督執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財務(wù)分析并向分公司管理層匯報。3.負(fù)責(zé)財務(wù)核算、報表編制及財務(wù)報告的審核工作，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時性。4.組織資金管理，合理安排資金，確保分公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。6.協(xié)調(diào)與總公司財務(wù)部、稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。7.組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。8.參與分公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)支持和風(fēng)險評估。（二）會計職責(zé)1.按照國家統(tǒng)一會計制度和分公司財務(wù)管理制度，進(jìn)行財務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。2.負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和報送，確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整、及時。3.協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和信息。4.負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。5.負(fù)責(zé)與分公司各部門的財務(wù)溝通和協(xié)調(diào)，解答財務(wù)相關(guān)問題。6.完成財務(wù)經(jīng)理交辦的其他臨時性工作。（三）出納職責(zé)1.負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時性。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保資金和票據(jù)安全。4.協(xié)助會計進(jìn)行資金核對和銀行對賬工作。5.完成財務(wù)經(jīng)理交辦的其他臨時性工作。三、財務(wù)工作流程（一）費用報銷流程1.費用發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時取得合法有效的發(fā)票或其他報銷憑證，并在憑證上簽字注明用途、金額等信息。2.將報銷憑證粘貼整齊，填寫費用報銷單，注明費用所屬部門、日期、摘要、金額等內(nèi)容，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。3.財務(wù)人員對報銷憑證的真實性、合法性、完整性進(jìn)行審核，審核無誤后簽字。4.報分公司負(fù)責(zé)人審批簽字。5.審批通過后，出納根據(jù)報銷金額支付現(xiàn)金或通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。（二）資金支付流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫資金支付申請單，注明支付金額、用途、收款單位等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。2.財務(wù)人員對資金支付申請進(jìn)行審核，包括資金預(yù)算、合同執(zhí)行情況等，審核無誤后簽字。3.報分公司負(fù)責(zé)人審批簽字。4.如需總公司審批的，按總公司規(guī)定流程進(jìn)行審批。5.審批通過后，出納根據(jù)審批結(jié)果辦理資金支付手續(xù)。（三）財務(wù)報表編制流程1.會計在每月末或季末、年末，收集和整理各類財務(wù)數(shù)據(jù)，包括記賬憑證、賬簿記錄、相關(guān)業(yè)務(wù)資料等。2.對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對和調(diào)整，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。3.根據(jù)財務(wù)核算結(jié)果，按照規(guī)定的格式和要求編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。4.會計對編制的財務(wù)報表進(jìn)行自審，檢查報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、勾稽關(guān)系的正確性等。5.財務(wù)經(jīng)理對財務(wù)報表進(jìn)行審核，審核通過后簽字。6.將審核后的財務(wù)報表報送分公司管理層及總公司財務(wù)部。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.分公司各部門應(yīng)根據(jù)本部門業(yè)務(wù)發(fā)展計劃和工作目標(biāo)，于每年末編制下一年度部門預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算等。2.財務(wù)部對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合分公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)和財務(wù)狀況，編制分公司年度預(yù)算草案。3.分公司年度預(yù)算草案經(jīng)分公司管理層審核后，報總公司審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項預(yù)算指標(biāo)的完成。2.財務(wù)部負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期將預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對比，及時發(fā)現(xiàn)差異并分析原因。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或調(diào)整事項，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時向財務(wù)部報告，并說明原因和調(diào)整建議。財務(wù)部審核后報分公司管理層審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境變化、政策調(diào)整、業(yè)務(wù)拓展等原因?qū)е略A(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提出預(yù)算調(diào)整申請。2.財務(wù)部對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，并提出審核意見。3.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)分公司管理層審核后，報總公司審批。未經(jīng)總公司批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。五、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.分公司應(yīng)嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金收付，控制現(xiàn)金庫存限額。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。3.現(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保支出的合理性和合法性。4.出納應(yīng)每日盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。（二）銀行存款管理1.分公司應(yīng)按照國家銀行賬戶管理規(guī)定，開立和使用銀行賬戶。2.銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)報總公司審批。3.出納應(yīng)定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。4.嚴(yán)格控制銀行賬戶的資金收付，確保資金安全。對于大額資金支付，應(yīng)實行雙人操作或授權(quán)審批制度。（三）資金審批1.分公司資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，未經(jīng)審批不得支付資金。2.審批人應(yīng)根據(jù)職責(zé)權(quán)限和審批程序進(jìn)行審批，對審批結(jié)果負(fù)責(zé)。3.對于重大資金支出或涉及資金安全的事項，應(yīng)實行集體決策或聯(lián)簽制度。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.分公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類登記，記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置日期、原值、折舊等信息。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，購置后及時辦理入賬手續(xù)。3.財務(wù)部負(fù)責(zé)計提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查結(jié)果如與賬面記錄不符，應(yīng)查明原因并及時調(diào)整賬務(wù)。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時入賬。（二）流動資產(chǎn)（存貨等）管理1.分公司應(yīng)建立存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、保管、領(lǐng)用、盤點等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范。2.存貨采購應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。3.倉庫管理人員應(yīng)定期對存貨進(jìn)行盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。4.加強(qiáng)對往來款項的管理，定期與客戶和供應(yīng)商核對賬目，及時清理往來賬款，避免壞賬損失。七、成本費用管理（一）成本核算1.分公司應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點，確定成本核算對象和成本項目，進(jìn)行成本核算。2.成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，準(zhǔn)確計算各項成本費用。3.財務(wù)部應(yīng)定期對成本核算結(jié)果進(jìn)行分析，為成本控制和決策提供依據(jù)。（二）費用控制1.分公司各部門應(yīng)嚴(yán)格控制費用支出，確保費用支出符合預(yù)算和相關(guān)規(guī)定。2.財務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對費用報銷的審核，對不合理的費用支出不予報銷。3.定期對費用支出情況進(jìn)行分析，找出費用控制的關(guān)鍵點，采取有效措施降低費用水平。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)申報1.分公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時進(jìn)行稅務(wù)申報，如實申報納稅事項。2.會計負(fù)責(zé)稅務(wù)申報工作，確保申報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。3.稅務(wù)申報前，應(yīng)進(jìn)行稅務(wù)數(shù)據(jù)的核對和審核，避免漏報、錯報等情況。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，財務(wù)部應(yīng)結(jié)合分公司實際情況，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.關(guān)注國家稅收政策的變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的有效性。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)，及時了解稅務(wù)政策和征管要求，避免稅務(wù)違規(guī)行為。3.對重大稅務(wù)事項應(yīng)進(jìn)行專項分析和評估，制定應(yīng)對措施，降低稅務(wù)風(fēng)險。九、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.分公司應(yīng)定期開展內(nèi)部審計工作，對財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)制定審計計劃，明確審計范圍、內(nèi)容和方法。3.審計人員應(yīng)按照審計程序進(jìn)行審計，收集審計證據(jù)，撰寫審計報告，提出審計意見和建議。4.被審計部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計工作，對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改。（二）外部審計1.按照總公司要求，分公司應(yīng)定期聘請外部審計機(jī)構(gòu)對分公司財務(wù)報表進(jìn)行審計。2.配合外部審計機(jī)構(gòu)的工作，提供相關(guān)資料和信息，確保審計工作順利進(jìn)行。3.根據(jù)外部審計意見，及時進(jìn)行整改，完善財務(wù)管理工作。（三）財務(wù)監(jiān)督1.財務(wù)部應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督機(jī)制，對分公司財務(wù)活動進(jìn)行全過程監(jiān)督。2.加強(qiáng)對財務(wù)人員的監(jiān)督管理，確保財務(wù)人員依法履行職責(zé)。3.定期對財務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。十、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計報告、銀行對賬單等各類財務(wù)相關(guān)資料。（二）檔案整理1.會計人員應(yīng)按照規(guī)定的分類方法和編號規(guī)則，對財務(wù)檔案進(jìn)行整理和編號。2.確保檔案資料的完整性和準(zhǔn)確性，對破損、缺失的資料應(yīng)及時進(jìn)行修復(fù)和補(bǔ)充。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保檔案安全。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，不得擅自銷毀。3.定期對財務(wù)檔案進(jìn)行清查盤點，確保檔案保管情況良好。（四）檔案查閱1.因工作需要查閱財務(wù)檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱