售后維修配件賬務(wù)處理流程

一、配件三級(jí)帳會(huì)計(jì)重要工作職責(zé)：

1、根據(jù)采購部每天采購配件狀況，即時(shí)檢查查對(duì)發(fā)票清單或是到

貨清單與保管入庫明細(xì)單查對(duì)；即保管錄入的外購入庫單與發(fā)票

清單或是到貨清單查對(duì)。

2、根據(jù)采購部每天銷售結(jié)算單或按不一樣出庫業(yè)務(wù)類型及時(shí)與

保管出庫單進(jìn)行查對(duì)；即保管所錄入日勺銷售出庫單與相對(duì)應(yīng)的《配

件結(jié)算單》或發(fā)票按結(jié)算某個(gè)人或某單位下推銷售發(fā)票（含一般、

專用發(fā)票）并審核鉤稽。

3、每期要對(duì)的核算成本。

4、每月末要準(zhǔn)時(shí)配合業(yè)務(wù)部門進(jìn)行盤點(diǎn)工作重要負(fù)責(zé)核算倉庫

盤點(diǎn)作業(yè)數(shù)據(jù)，以反饋其對(duì)的性及真實(shí)性。

5、向主管會(huì)計(jì)報(bào)送有關(guān)報(bào)表及原始出入庫單據(jù)。

6、月末與主管會(huì)計(jì)查對(duì)賬。

二、配件三級(jí)帳會(huì)計(jì)重要工作詳細(xì)內(nèi)容及規(guī)定：

1、配件采購業(yè)務(wù)處理：

三級(jí)帳會(huì)計(jì)重要是對(duì)配件部采購配件進(jìn)行入庫查對(duì)，檢查供貨

單位所開日勺《發(fā)票清單》與保管驗(yàn)收入庫《外購入庫單》進(jìn)行查對(duì)，

如存在差異向保管問明狀況后才能做對(duì)應(yīng)的賬務(wù)處理；同步對(duì)沒有到

采購發(fā)票日勺配件做暫估處理。

規(guī)定：對(duì)當(dāng)期所到的采購發(fā)票在軟件中對(duì)日勺錄入并核算后檢查

成本與否對(duì)日勺入庫c在給供貨方打款時(shí)必須有配件部填寫日勺《資金申

請(qǐng)單》并有申請(qǐng)人、主管部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)理有效的簽字手續(xù)才能支付

款項(xiàng)，否則不許支付。同步會(huì)計(jì)人員要向主管請(qǐng)示并規(guī)定主管會(huì)計(jì)、

財(cái)務(wù)經(jīng)辦簽字確認(rèn)c采購業(yè)務(wù)見下圖:

采購流程規(guī)定：

業(yè)務(wù)部門：

①配件部在申請(qǐng)資金或打預(yù)付款時(shí)，必須有申請(qǐng)人、部門主管、

經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)審批同意后能才打款，此單據(jù)要與銀行單據(jù)符

在一起記賬。

②保管確認(rèn)入庫后要打印《入庫單》并簽字，此單據(jù)要與結(jié)算發(fā)

票清單相查對(duì)。

會(huì)計(jì):

①會(huì)計(jì)將保管確認(rèn)的《入庫單》與《發(fā)票清單》進(jìn)行比對(duì)時(shí)，

也許會(huì)出現(xiàn)入庫單不小于發(fā)票清單表達(dá)尚有一部分發(fā)票沒有開或

是沒有收到，沒有到發(fā)票的部分視同暫估；入庫單不不小于發(fā)票

清單表達(dá)供貨單位多開發(fā)票或是實(shí)物還沒有收到，多到發(fā)票部分

視同發(fā)票到貨品沒有到并記“在途物資”；存在差異時(shí)財(cái)務(wù)人員必

須結(jié)合業(yè)務(wù)人員寫明采購狀況分析，將上述是哪種類型，同步將

此狀況闡明交于主管會(huì)計(jì)。

②有關(guān)對(duì)購貨單位的預(yù)付在存多付款余額時(shí)，假如一種季度內(nèi)沒

有任何業(yè)務(wù)發(fā)生日勺單位必須清戶收回余額。

③會(huì)計(jì)在財(cái)務(wù)軟件里檢查保管所錄入的紅字外購入庫單據(jù)與之相

對(duì)應(yīng)的藍(lán)單據(jù)的單位成本是合計(jì)與否為0,并還規(guī)定查看藍(lán)字單據(jù)與

否下推發(fā)票；假如有退回業(yè)務(wù)中有發(fā)票業(yè)務(wù)的規(guī)定業(yè)務(wù)人員書面闡

明狀況由三級(jí)帳會(huì)計(jì)將其他所需資料上報(bào)主管會(huì)計(jì)。

2、配件出庫業(yè)務(wù)處理：

配件三級(jí)帳會(huì)計(jì)在處理銷售出時(shí)規(guī)定如下：

①每天將保管打印的出庫單類型要分類保留重要為：對(duì)外直接

銷售出庫、客戶維修出庫、外修搶險(xiǎn)出庫、索賠出庫、贈(zèng)

品出庫、內(nèi)部領(lǐng)用出庫；

②對(duì)配件銷售收入憑證即《客戶結(jié)算單》、《維修發(fā)票》或《收

款收據(jù)》檢查收款員與否簽字并加蓋財(cái)務(wù)收款專用章；

③將結(jié)算單據(jù)與之相對(duì)應(yīng)出庫單符在一起，并在財(cái)務(wù)軟件中已

銷售出庫并結(jié)算的客戶下推發(fā)票。

④假如結(jié)算客戶沒有開銷售發(fā)票只有收款人、客戶簽字并蓋

財(cái)務(wù)章日勺《結(jié)算單》或是《收款收據(jù)》的，也規(guī)定在財(cái)務(wù)中下推

銷售發(fā)票并且是一般發(fā)票。

對(duì)外直接銷售出庫即客戶本人或是采購單位到我司購所需配件，客戶不

提供維修車輛，最終結(jié)算只有配件款。

收款員規(guī)定：

收款員在收款時(shí)要按照業(yè)務(wù)所開具日勺《配件銷售結(jié)算單》收款，同步

問詢與否開具發(fā)票，假如開具發(fā)票將《配件銷售結(jié)算單》客戶聯(lián)注明

“發(fā)票已開”字樣，收款后要在《配件銷售結(jié)算單》、保管聯(lián)簽字并

加蓋財(cái)務(wù)收款專用章，在發(fā)票上加蓋發(fā)票專用章；查對(duì)對(duì)日勺后將發(fā)票、

《配件銷售結(jié)算單》保管聯(lián)交給客戶；否則《配件銷售結(jié)算單》客戶

聯(lián)、保管聯(lián)簽字加蓋收款專用章交給客戶，并提醒客戶兩月內(nèi)可持《配

件銷售結(jié)算單》開具發(fā)票，過期將不允開具發(fā)票（客戶要以《配件銷

售結(jié)算單》金額開具發(fā)票同步在此單據(jù)上注明“發(fā)票已開”字樣）。

假如客戶將《配件銷售結(jié)算單》丟失必須規(guī)定客戶寫出證明同步還將

《配件銷售結(jié)算單》財(cái)務(wù)聯(lián)進(jìn)行核算對(duì)的后，才容許開具發(fā)票。

對(duì)外直接銷售

會(huì)計(jì)規(guī)定：

①配件三級(jí)帳會(huì)計(jì)每天要認(rèn)真查對(duì)保管打印的《發(fā)貨單清單》，同

步要與收款員所收到的《配件銷售結(jié)算單》明細(xì)進(jìn)行查對(duì)，查對(duì)對(duì)的簽

字，如有差異向配件部或是收款員理解原因并規(guī)定配件部或是收款員

寫明狀況必要時(shí)也由經(jīng)理簽字確認(rèn)。

②配件三級(jí)帳會(huì)t-要對(duì)《發(fā)貨清單》與財(cái)務(wù)中日勺《銷售出庫單》進(jìn)

行核算，對(duì)沒有任何錯(cuò)誤的單據(jù)根據(jù)《配件銷售結(jié)算單》、發(fā)票下推

發(fā)票并鉤稽。假如開具的是《配件銷售結(jié)算單》、一般發(fā)票規(guī)定在軟

件中下推一般發(fā)票，如是增值發(fā)票時(shí)要錄入是專用發(fā)票。

客戶維修出庫即客戶將要維修的車放在我司維修部門將其車輛維修好，

最終向客戶結(jié)算時(shí)有配件款與工時(shí)費(fèi)。

收款員規(guī)定：

收款員在收款時(shí)要按照業(yè)務(wù)所開具的《維修結(jié)算單》收款，同步

問詢與否開具發(fā)票，假如開具發(fā)票將《維修結(jié)算單》客戶聯(lián)注明“發(fā)

票已開”字樣，收款后要在《維修結(jié)算單》、保管聯(lián)簽字并加蓋財(cái)務(wù)

收款專用章，在發(fā)票上加蓋發(fā)票專用章；查對(duì)對(duì)時(shí)后將發(fā)票、《維修

結(jié)算單》保管聯(lián)交給客戶；否則《維修結(jié)算單》客戶聯(lián)、保管聯(lián)簽字

加蓋收款專用章交給客戶，并提醒客戶兩月內(nèi)可持《維修結(jié)算單》開

具發(fā)票，過期將不允開具發(fā)票（客戶要以《維修結(jié)算單》金額開具發(fā)

票同步在此單據(jù)上注明“發(fā)票已開”字樣）。假如客戶將《維修結(jié)算

單》丟失必須規(guī)定客戶寫出證明同步還將《維修結(jié)算單》財(cái)務(wù)聯(lián)進(jìn)行

核算對(duì)的后，才容許開具發(fā)票，后最終給客戶開具出門證。

會(huì)計(jì)規(guī)定：

配件三級(jí)帳會(huì)計(jì)每天要認(rèn)真查對(duì)《維修結(jié)算單》、發(fā)票簽字與否

對(duì)日勺有效，并即時(shí)與財(cái)務(wù)中相對(duì)應(yīng)《銷售出庫單》進(jìn)行查對(duì)，如有

差異向配件部或是收款員理解原因并規(guī)定配件部或是收款員寫明狀

況必要時(shí)也由經(jīng)理簽字確認(rèn)。查對(duì)對(duì)日勺后在軟件中下一般發(fā)票，在

下推發(fā)票時(shí)，只是配件款不含工時(shí)費(fèi)。

客戶維修銷售

修修完畢后開具《健SB《?1的?算單》保

植—c依單，.認(rèn)管聯(lián)并檢卻日I后井內(nèi)

件供?算單》/工時(shí)費(fèi)

開珀發(fā)貨枷客戶笠字客戶交付借y,H

部并箱有￡件清單

酎錄入《?售出**》

外修搶險(xiǎn)出庫即客戶通過與企業(yè)維修部聯(lián)絡(luò)祈求援助，維修人員在現(xiàn)

場維修完后客戶當(dāng)場結(jié)算，不再到企業(yè)去結(jié)算。

收款員規(guī)定:

收款員在收款時(shí)要按照業(yè)務(wù)所開具日勺《維修結(jié)算單》同步要符

配件清單核算后收款。

會(huì)計(jì)規(guī)定：

①配件三級(jí)帳會(huì)計(jì)要認(rèn)真查對(duì)此種業(yè)務(wù)日勺《維修結(jié)算單》與配

件清單進(jìn)行查對(duì)，并認(rèn)真檢查與否有完整的簽字人，尤其是客戶簽字;

如有差異向配件部或是收款員理解原因并規(guī)定配件部或是收款員寫

明狀況，假如有少收款時(shí)必須由經(jīng)理簽字確認(rèn)。

②配件三級(jí)帳會(huì)計(jì)要根據(jù)《維修結(jié)算單》在財(cái)務(wù)軟件中對(duì)

《銷售出庫單》下推發(fā)票并鉤稽。

索賠出庫即客戶車輛上某此已壞配件廠家是容許賠付的，先經(jīng)銷企業(yè)代

廠家支付，最終向廠家索取已墊付配件款及工時(shí)費(fèi)。

保管規(guī)定：

①廠家專用配件索賠客戶不一樣，專用索賠是廠家不向經(jīng)銷商

索取配件款同為代管。

②當(dāng)期索賠業(yè)務(wù)不能索賠回來的業(yè)務(wù)要做調(diào)撥單調(diào)入到索賠

倉，等到此業(yè)務(wù)索賠回來后根據(jù)《結(jié)算清單》在軟件中錄入

《銷售出庫》。

③在索賠業(yè)務(wù)中《銷售出庫》單要與財(cái)務(wù)賬面應(yīng)索賠數(shù)相等,

不許按實(shí)際索賠數(shù)出庫。

收款規(guī)定：

收款員收到廠家《結(jié)算清單》時(shí)要在些單據(jù)上簽字確認(rèn)，將

保管聯(lián)返回并對(duì)廠家開具發(fā)票并加蓋發(fā)票專用章，最終將簽好字的

《結(jié)算清單》財(cái)務(wù)聯(lián)與發(fā)票符在一起同步交給會(huì)計(jì)。

會(huì)計(jì)規(guī)定：

配件三級(jí)帳會(huì)計(jì)要對(duì)此索賠業(yè)務(wù)認(rèn)真查對(duì)檢查簽字與否對(duì)的，并

對(duì)索賠差異報(bào)表進(jìn)行理解分析；同步對(duì)廠家索賠《結(jié)算清單》與財(cái)

務(wù)中保管所錄入《銷售出庫單》進(jìn)行查對(duì)對(duì)的后并下推發(fā)票。

贈(zèng)品出庫即在銷售車輛時(shí)，免費(fèi)贈(zèng)送客戶日勺精品或是對(duì)客戶贈(zèng)送的配件

維修。

贈(zèng)品出庫

填寫《?品申請(qǐng)支領(lǐng)

單》3料

依據(jù)保管嘛入供

他出庫單》并打印

與K3中的單據(jù)進(jìn)行

簽字并確財(cái)務(wù)

核對(duì)并記款一堵束

聯(lián)一V

會(huì)計(jì)規(guī)定：

配件三級(jí)帳重要對(duì)贈(zèng)品業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，檢查與否通過企業(yè)主管

負(fù)責(zé)審批及保管、支領(lǐng)人簽字，同步要在與財(cái)務(wù)中與《其他出庫單》進(jìn)

行查對(duì)，核算對(duì)的后將《贈(zèng)品申請(qǐng)支領(lǐng)單》與保管確認(rèn)出庫的《其他出

庫單》符在一起為記賬根據(jù)。（與否視同銷售并交稅？）

內(nèi)部領(lǐng)用出庫即企業(yè)內(nèi)使用的配件支領(lǐng)。

內(nèi)部領(lǐng)用出庫

支

領(lǐng)填寫《支頌申請(qǐng)單》/

人經(jīng)理簽字

配依供

是否有貨？席姓

件他出庫單》并打印

部字

一

與上irid甲ia啊l早—麻

笠字并曾財(cái)務(wù)K3BHT

校對(duì)并記寐-------《箝束J

嵌

會(huì)計(jì)規(guī)定：

配件三級(jí)帳重要對(duì)企業(yè)內(nèi)部領(lǐng)用業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，檢查與否通過

企業(yè)主管負(fù)責(zé)審批及保管、支領(lǐng)人簽字，同步要在與財(cái)務(wù)中與《其他出

庫單》進(jìn)行查對(duì)，核算對(duì)的后將《支領(lǐng)申請(qǐng)單》與保管確認(rèn)出庫日勺《其

他出庫單》為記賬根據(jù)。

特殊業(yè)務(wù)流程：

i在月末未修理竣工的車輛（如下簡稱：在修車輛）

保管規(guī)定：

此業(yè)務(wù)類型由業(yè)務(wù)來管理，在結(jié)賬時(shí)沒有維修完的車輛并且配

件已支領(lǐng)出庫，保管可以將此已支領(lǐng)日勺配件做《調(diào)撥單》調(diào)入在修倉中

來處理，在月末盤點(diǎn)時(shí)，此倉庫的配件不虛庫存配件可不在盤點(diǎn)范圍之

內(nèi)，但在盤點(diǎn)時(shí)如此倉有庫存保管必須將沒有財(cái)務(wù)人員簽字的《支領(lǐng)單》

拿出給會(huì)計(jì)核算與否相等。等到結(jié)算時(shí)根據(jù)《客戶維修銷售》流程處理。

會(huì)計(jì)規(guī)定:

配件會(huì)計(jì)在月末未盤點(diǎn)前要對(duì)此倉庫進(jìn)行檢查與否有余額，假如

有必須向保管索取配件《支領(lǐng)單》進(jìn)行核算與否相等，假如不相等規(guī)定

保管闡明原因并找主管經(jīng)理簽字。

ii借件入庫及還件處理

業(yè)務(wù)類型闡明：在汽車維修時(shí)所需附件已用完，但來不急采購只

好從其他企業(yè)去借件，等到企業(yè)采購配件入庫后再償還此企業(yè)。

借件及還件業(yè)務(wù)

配府力瘴存，2麻存不為0,還件沖X

正信后為。率存，技正常吳購按《采購配

件開媯f＜?#*＞霹?閽件庫存中（寫還件“，保管/

部《客戶修修出庫）漁程件》xa＞庫存不為＜）

隹建料配件經(jīng)惠料

核實(shí)《還件單》與*

核實(shí)《信件單》勝字

《借件單》進(jìn)行停對(duì)/

將財(cái)務(wù)聯(lián)留下

簽字將財(cái)務(wù)聯(lián)■下

會(huì)計(jì)規(guī)定：

①配件會(huì)計(jì)要認(rèn)真核算《借件單》簽字手續(xù)與否完整，核算對(duì)的

后簽字將保管聯(lián)返回保管，同步將財(cái)務(wù)聯(lián)與保管打印的《其他入庫單》

進(jìn)行查對(duì)，核算對(duì)時(shí)無誤后符在一起交給主管會(huì)計(jì)記入“采購科目”視

同暫估入賬。

②在還件時(shí)，配件會(huì)計(jì)認(rèn)真核算《還件單》簽字手續(xù)與否完整,

同步還要查對(duì)所對(duì)映的原《借件單》與否與還件單相似，完全相相符并

在《還借單》簽字，將財(cái)務(wù)聯(lián)與保管打印的《其他入庫單》紅字符在一

起交給一詩主管會(huì)計(jì)沖減暫估。

③配件會(huì)計(jì)要在財(cái)務(wù)中去核算《其他入庫單》紅字與藍(lán)字商品名稱

與否相似合計(jì)金額與否為0,對(duì)此種業(yè)務(wù)類型的原始單據(jù)配件會(huì)計(jì)要每

月匯總一起交給主管會(huì)計(jì)。

④配件會(huì)計(jì)在核算單據(jù)時(shí)假如存在還件與借件不是同一種商品配

件，必須符有業(yè)務(wù)部門的文字闡明經(jīng)主管經(jīng)理簽字確認(rèn)后，配件會(huì)計(jì)簽

字接受原單據(jù)。

3、配件核算業(yè)務(wù)處理：

配件三級(jí)帳在核算時(shí)先按照如下次序核算：

外購入庫核算?一>暫估入庫核算?一>其他入庫核算-->出庫

核算

在外購入庫核算時(shí)規(guī)定：檢查與否存在有未鉤稽日勺發(fā)票或是未審核

單據(jù)并查明其原因；并將未審核的單據(jù)進(jìn)行審核，對(duì)應(yīng)當(dāng)鉤稽但未鉤稽

的發(fā)票進(jìn)行鉤稽，假如是發(fā)票先到了，可以不進(jìn)行鉤稽。

暫估入庫規(guī)定：對(duì)商品配件進(jìn)行暫估金額時(shí)，要與商品價(jià)值基礎(chǔ)相

等，不容許出現(xiàn)高暫估或是低暫估金額。

其他入庫核算規(guī)定：其他入庫業(yè)務(wù)重要是以借件業(yè)務(wù)才錄入此單

據(jù)，在借件入庫時(shí)要以采購價(jià)格為入庫金額。

出庫核算時(shí)規(guī)定：必須檢杳所有入庫單與否存在無單價(jià)日勺入庫單、

無審核的入庫單等，假如存必須處理成有金額的單據(jù)。

所有核算完畢之后要查對(duì)采購發(fā)票不含稅金額與發(fā)票相對(duì)應(yīng)的外

購入庫單金額與否相等，假如不相等要找原因，直至相等為止，同步還

要對(duì)同種單據(jù)的紅字單據(jù)進(jìn)行檢查，查看其紅單據(jù)原藍(lán)單據(jù)的金額與紅

單據(jù)金額合計(jì)與否為0,假如不為0要找原因并做對(duì)應(yīng)的處理直至合計(jì)

為0為止；截止月末所有外購入庫單未鉤稽單據(jù)合計(jì)金額相等于《存貨

暫估匯總表》（如有按供應(yīng)商核算的可以按照供應(yīng)商查對(duì)）。

4、月末盤點(diǎn)處理：

在月末盤點(diǎn)前規(guī)定會(huì)計(jì)必須將配件帳務(wù)要所有處理完畢

才可進(jìn)行盤點(diǎn)工作。對(duì)配件部所提供的盤點(diǎn)表必須有填寫金額一

項(xiàng)；在盤點(diǎn)完畢之后會(huì)計(jì)、保管、主管負(fù)責(zé)經(jīng)理在盤點(diǎn)表上簽字，

會(huì)計(jì)要對(duì)有差異的配件做出《盤點(diǎn)差異表》，向保管查對(duì)差異與否

相似；此《宿點(diǎn)差異表》規(guī)定有保管、主管負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)簽字后

同保管對(duì)此差異日勺闡明分析上報(bào)主管總經(jīng)理審批，待審批后由會(huì)

計(jì)保留備檔保留一份，另一份交財(cái)務(wù)主管。

5、報(bào)送有關(guān)報(bào)表及原始單據(jù)：

配件三級(jí)重要對(duì)配件入庫業(yè)務(wù)與配件出庫業(yè)務(wù)單據(jù)及外來原始單據(jù)分類上報(bào)

財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)：

入庫業(yè)務(wù)上報(bào)有關(guān)報(bào)表及原始單據(jù)規(guī)定：

外購入庫單匯總打印簽字并上報(bào)表要附保管簽字打印日勺入庫單；規(guī)

定打印《外購入庫匯總表》（含成本并且是已發(fā)票部分單據(jù)）、《外購入

庫匯總表》（含成本并且是未到發(fā)票部分單據(jù)）、《外購入庫匯總表》（含

成本并且是未到發(fā)票部分單據(jù)）；對(duì)以上單據(jù)必須認(rèn)真查對(duì)后才可打，

此表可以從外購入庫單查詢置不一樣的過慮條件方能實(shí)現(xiàn)。假如存在借

件入庫時(shí)還要打印《其他入庫單》及《借件申請(qǐng)單》并