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文檔簡介
杭州債權債務管理制度一、總則(一)目的為加強公司債權債務管理,規(guī)范債權債務行為,防范財務風險,保障公司合法權益,特制定本制度。(二)適用范圍本制度適用于杭州[公司名稱]及其所屬各部門、分公司、子公司。(三)基本原則1.依法合規(guī)原則:債權債務的發(fā)生、管理和處置應嚴格遵守國家法律法規(guī)和公司相關規(guī)定。2.風險防控原則:強化風險意識,對債權債務進行全過程監(jiān)控,及時發(fā)現和化解風險。3.職責明確原則:明確各部門在債權債務管理中的職責,確保各項工作有序開展。4.效益優(yōu)先原則:在保障債權實現的前提下,合理降低管理成本,提高資金使用效益。二、債權債務管理職責分工(一)財務部門1.負責建立健全債權債務臺賬,詳細記錄債權債務的發(fā)生、增減變動、余額等情況。2.定期對債權債務進行核對和清理,編制債權債務報表,向管理層匯報相關情況。3.參與債權債務的催收、處置等工作,提供財務專業(yè)支持和建議。4.負責審核債權債務相關的財務收支,確保資金安全和合規(guī)使用。(二)業(yè)務部門1.負責本部門業(yè)務范圍內債權債務的形成、跟蹤和管理。2.按照合同約定及時履行義務,確保債權的順利實現,避免債務糾紛的發(fā)生。3.協(xié)助財務部門開展債權債務的核對、催收等工作,提供相關業(yè)務資料和信息。4.對重大債權債務事項及時向公司報告,并提出解決方案和建議。(三)法務部門1.參與重大債權債務合同的起草、審核,提供法律意見和風險防范建議。2.負責處理涉及債權債務的法律糾紛,維護公司合法權益。3.對債權債務管理中的法律問題進行研究和指導,確保公司行為合法合規(guī)。(四)審計部門1.定期對公司債權債務管理情況進行審計監(jiān)督,檢查相關制度的執(zhí)行情況。2.對債權債務的真實性、準確性、完整性進行審計核實,發(fā)現問題及時督促整改。3.對債權債務處置的合規(guī)性進行審計,防范內部風險和舞弊行為。三、債權管理(一)債權形成1.銷售業(yè)務產生的債權:業(yè)務部門應按照銷售合同約定,及時發(fā)貨并開具發(fā)票,確保債權的合法性和有效性。財務部門應根據合同條款和發(fā)貨記錄,準確確認銷售收入和應收賬款。2.提供勞務產生的債權:業(yè)務部門在提供勞務過程中,應與客戶簽訂明確的勞務合同,約定勞務內容、價格、付款方式等條款。勞務完成后,及時向客戶提交結算報告,財務部門據此確認債權。3.其他應收款形成的債權:因員工借款、押金、保證金等原因形成的其他應收款,相關部門應按照規(guī)定的審批流程辦理借款或收取款項手續(xù),并明確還款期限和責任。財務部門應定期對其他應收款進行清理,督促相關責任人及時歸還。(二)債權跟蹤與監(jiān)控1.建立債權跟蹤臺賬:財務部門應按照客戶或項目建立債權跟蹤臺賬,詳細記錄每筆債權的發(fā)生時間、金額、到期日、催收情況等信息。2.定期核對賬目:業(yè)務部門和財務部門應定期核對債權賬目,確保雙方記錄一致。如發(fā)現差異,應及時查明原因并進行調整。3.風險預警:財務部門應根據債權的賬齡、逾期情況等,對可能存在的風險進行預警。對于逾期時間較長或金額較大的債權,及時向業(yè)務部門和管理層報告,采取相應的催收措施。(三)債權催收1.催收流程:業(yè)務部門負責債權的直接催收工作。對于逾期債權,應在逾期后的規(guī)定時間內發(fā)送催款通知,明確告知客戶逾期欠款金額、還款期限和違約責任等。如客戶仍未還款,可通過電話、上門拜訪、發(fā)函等方式進一步催收。對于重大債權或經多次催收仍未收回的債權,應及時移交法務部門處理。2.催收措施:根據債權的具體情況,可采取以下催收措施:協(xié)商還款:與客戶協(xié)商制定合理的還款計劃,爭取盡快收回欠款。法律訴訟:對于惡意拖欠或拒不還款的客戶,依法向法院提起訴訟,通過法律手段維護公司權益。資產保全:在必要時,可申請對客戶的資產進行保全,防止其轉移財產,確保債權的實現。(四)債權核銷1.核銷條件:符合下列條件之一的債權,可申請核銷:債務人破產清算,經法定程序清償后仍無法收回的部分。債務人死亡或依法被宣告失蹤、死亡,其財產或遺產清償后仍無法收回的部分。因自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力導致無法收回的部分。逾期三年以上且有確鑿證據證明無法收回的應收賬款。2.核銷程序:業(yè)務部門提出核銷申請,詳細說明債權形成原因、催收過程、核銷金額及依據等情況,并提交相關證明材料。財務部門對申請進行審核,核實債權的真實性和核銷條件的合規(guī)性。審計部門對核銷事項進行審計監(jiān)督,出具審計意見。經公司管理層審批同意后,財務部門進行賬務處理,核銷相應的債權。四、債務管理(一)債務形成1.采購業(yè)務產生的債務:業(yè)務部門應按照采購合同約定,及時驗收貨物或接受服務,并在規(guī)定時間內支付貨款。財務部門應根據合同條款和驗收情況,準確確認應付賬款。2.借款形成的債務:公司因生產經營需要向金融機構或其他單位借款的,應按照相關規(guī)定辦理借款手續(xù),簽訂借款合同,明確借款金額、期限、利率、還款方式等條款。財務部門應按照借款合同約定進行賬務處理,按時計提利息,確保債務的準確性和合規(guī)性。3.其他應付款形成的債務:因應付職工薪酬、應交稅費、應付租金等原因形成的其他應付款,相關部門應按照規(guī)定及時進行賬務處理,確保債務的及時確認和支付。(二)債務跟蹤與監(jiān)控1.建立債務跟蹤臺賬:財務部門應按照債權人或債務項目建立債務跟蹤臺賬,詳細記錄每筆債務的發(fā)生時間、金額、到期日、還款情況等信息。2.定期核對賬目:業(yè)務部門和財務部門應定期核對債務賬目,確保雙方記錄一致。如發(fā)現差異,應及時查明原因并進行調整。3.風險預警:財務部門應根據債務的到期情況、資金狀況等,對可能存在的風險進行預警。對于即將到期的大額債務,及時向公司管理層報告,安排資金還款,避免逾期產生不良信用記錄。(三)債務償還1.還款計劃制定:財務部門應根據債務的到期時間和公司資金狀況,制定合理的還款計劃,并報管理層審批。還款計劃應明確還款金額、時間節(jié)點和資金來源等。2.資金安排:公司應合理安排資金,確保按時足額償還債務。在資金緊張的情況下,應優(yōu)先保障有息債務的償還,避免逾期產生高額利息和罰息。3.還款執(zhí)行:業(yè)務部門和財務部門應按照還款計劃嚴格執(zhí)行還款操作,確保債務按時償還。如因特殊原因需要調整還款計劃,應提前與債權人溝通協(xié)商,并報公司管理層批準。(四)債務重組1.重組條件:符合下列條件之一的債務,可考慮進行債務重組:債務人出現財務困難,無法按照原合同約定償還債務。債權人與債務人協(xié)商一致,同意對債務條款進行調整,以減輕債務人的還款壓力。2.重組程序:業(yè)務部門或財務部門提出債務重組申請,詳細說明債務重組的原因、擬采取的重組方式及對公司財務狀況的影響等情況。財務部門對申請進行審核,評估債務重組的可行性和對公司財務指標的影響。法務部門對債務重組涉及的法律問題進行審查,確保重組行為合法合規(guī)。經公司管理層審批同意后,與債權人進行協(xié)商談判,簽訂債務重組協(xié)議,并按照協(xié)議執(zhí)行。五、債權債務信息披露(一)定期報告1.財務部門應定期編制債權債務報表,向公司管理層匯報債權債務的總體情況,包括債權債務的余額、賬齡結構、增減變動情況等。2.債權債務報表應按照規(guī)定的格式和內容編制,確保數據真實、準確、完整。報表編制完成后,應經財務負責人審核簽字,并加蓋公司財務印章。(二)重大事項報告1.對于重大債權債務事項,如涉及金額較大、可能對公司財務狀況和經營成果產生重大影響的債權債務糾紛、債務重組等,相關部門應及時向公司管理層報告。2.重大事項報告應包括事項的基本情況、發(fā)生原因、對公司的影響、已采取的措施及下一步計劃等內容。報告應采用書面形式,并經部門負責人簽字確認。(三)信息披露要求1.公司應按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求,在定期報告或臨時公告中如實披露債權債務相關信息,確保信息披露的及時性、準確性和完整性。2.信息披露內容應包括債權債務的主要構成、變動情況、風險狀況等,以便投資者和其他利益相關者了解公司的財務狀況和經營風險。六、監(jiān)督與考核(一)內部監(jiān)督1.審計部門應定期對公司債權債務管理情況進行審計監(jiān)督,檢查相關制度的執(zhí)行情況、債權債務的真實性和準確性、催收和償還工作的有效性等。2.審計部門應根據審計結果出具審計報告,對發(fā)現的問題提出整改建議,并跟蹤督促整改落實情況。(二)考核機制1.建立債權債務管理考核制度,將債權債務管理工作納入各部門和相關人員的績效考核體系。2.考核指標應包括債權回收率、債務按時償還率、壞賬損失率等,具體指標和權重由公司根據實際情況確定。3.對在債權債務管理工作中表
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