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文檔簡介
杭州債權(quán)債務(wù)管理制度一、總則(一)目的為加強公司債權(quán)債務(wù)管理,規(guī)范債權(quán)債務(wù)行為,防范財務(wù)風(fēng)險,保障公司合法權(quán)益,特制定本制度。(二)適用范圍本制度適用于杭州[公司名稱]及其所屬各部門、分公司、子公司。(三)基本原則1.依法合規(guī)原則:債權(quán)債務(wù)的發(fā)生、管理和處置應(yīng)嚴格遵守國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定。2.風(fēng)險防控原則:強化風(fēng)險意識,對債權(quán)債務(wù)進行全過程監(jiān)控,及時發(fā)現(xiàn)和化解風(fēng)險。3.職責(zé)明確原則:明確各部門在債權(quán)債務(wù)管理中的職責(zé),確保各項工作有序開展。4.效益優(yōu)先原則:在保障債權(quán)實現(xiàn)的前提下,合理降低管理成本,提高資金使用效益。二、債權(quán)債務(wù)管理職責(zé)分工(一)財務(wù)部門1.負責(zé)建立健全債權(quán)債務(wù)臺賬,詳細記錄債權(quán)債務(wù)的發(fā)生、增減變動、余額等情況。2.定期對債權(quán)債務(wù)進行核對和清理,編制債權(quán)債務(wù)報表,向管理層匯報相關(guān)情況。3.參與債權(quán)債務(wù)的催收、處置等工作,提供財務(wù)專業(yè)支持和建議。4.負責(zé)審核債權(quán)債務(wù)相關(guān)的財務(wù)收支,確保資金安全和合規(guī)使用。(二)業(yè)務(wù)部門1.負責(zé)本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)債權(quán)債務(wù)的形成、跟蹤和管理。2.按照合同約定及時履行義務(wù),確保債權(quán)的順利實現(xiàn),避免債務(wù)糾紛的發(fā)生。3.協(xié)助財務(wù)部門開展債權(quán)債務(wù)的核對、催收等工作,提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料和信息。4.對重大債權(quán)債務(wù)事項及時向公司報告,并提出解決方案和建議。(三)法務(wù)部門1.參與重大債權(quán)債務(wù)合同的起草、審核,提供法律意見和風(fēng)險防范建議。2.負責(zé)處理涉及債權(quán)債務(wù)的法律糾紛,維護公司合法權(quán)益。3.對債權(quán)債務(wù)管理中的法律問題進行研究和指導(dǎo),確保公司行為合法合規(guī)。(四)審計部門1.定期對公司債權(quán)債務(wù)管理情況進行審計監(jiān)督,檢查相關(guān)制度的執(zhí)行情況。2.對債權(quán)債務(wù)的真實性、準確性、完整性進行審計核實,發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。3.對債權(quán)債務(wù)處置的合規(guī)性進行審計,防范內(nèi)部風(fēng)險和舞弊行為。三、債權(quán)管理(一)債權(quán)形成1.銷售業(yè)務(wù)產(chǎn)生的債權(quán):業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照銷售合同約定,及時發(fā)貨并開具發(fā)票,確保債權(quán)的合法性和有效性。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同條款和發(fā)貨記錄,準確確認銷售收入和應(yīng)收賬款。2.提供勞務(wù)產(chǎn)生的債權(quán):業(yè)務(wù)部門在提供勞務(wù)過程中,應(yīng)與客戶簽訂明確的勞務(wù)合同,約定勞務(wù)內(nèi)容、價格、付款方式等條款。勞務(wù)完成后,及時向客戶提交結(jié)算報告,財務(wù)部門據(jù)此確認債權(quán)。3.其他應(yīng)收款形成的債權(quán):因員工借款、押金、保證金等原因形成的其他應(yīng)收款,相關(guān)部門應(yīng)按照規(guī)定的審批流程辦理借款或收取款項手續(xù),并明確還款期限和責(zé)任。財務(wù)部門應(yīng)定期對其他應(yīng)收款進行清理,督促相關(guān)責(zé)任人及時歸還。(二)債權(quán)跟蹤與監(jiān)控1.建立債權(quán)跟蹤臺賬:財務(wù)部門應(yīng)按照客戶或項目建立債權(quán)跟蹤臺賬,詳細記錄每筆債權(quán)的發(fā)生時間、金額、到期日、催收情況等信息。2.定期核對賬目:業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門應(yīng)定期核對債權(quán)賬目,確保雙方記錄一致。如發(fā)現(xiàn)差異,應(yīng)及時查明原因并進行調(diào)整。3.風(fēng)險預(yù)警:財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)債權(quán)的賬齡、逾期情況等,對可能存在的風(fēng)險進行預(yù)警。對于逾期時間較長或金額較大的債權(quán),及時向業(yè)務(wù)部門和管理層報告,采取相應(yīng)的催收措施。(三)債權(quán)催收1.催收流程:業(yè)務(wù)部門負責(zé)債權(quán)的直接催收工作。對于逾期債權(quán),應(yīng)在逾期后的規(guī)定時間內(nèi)發(fā)送催款通知,明確告知客戶逾期欠款金額、還款期限和違約責(zé)任等。如客戶仍未還款,可通過電話、上門拜訪、發(fā)函等方式進一步催收。對于重大債權(quán)或經(jīng)多次催收仍未收回的債權(quán),應(yīng)及時移交法務(wù)部門處理。2.催收措施:根據(jù)債權(quán)的具體情況,可采取以下催收措施:協(xié)商還款:與客戶協(xié)商制定合理的還款計劃,爭取盡快收回欠款。法律訴訟:對于惡意拖欠或拒不還款的客戶,依法向法院提起訴訟,通過法律手段維護公司權(quán)益。資產(chǎn)保全:在必要時,可申請對客戶的資產(chǎn)進行保全,防止其轉(zhuǎn)移財產(chǎn),確保債權(quán)的實現(xiàn)。(四)債權(quán)核銷1.核銷條件:符合下列條件之一的債權(quán),可申請核銷:債務(wù)人破產(chǎn)清算,經(jīng)法定程序清償后仍無法收回的部分。債務(wù)人死亡或依法被宣告失蹤、死亡,其財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無法收回的部分。因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的部分。逾期三年以上且有確鑿證據(jù)證明無法收回的應(yīng)收賬款。2.核銷程序:業(yè)務(wù)部門提出核銷申請,詳細說明債權(quán)形成原因、催收過程、核銷金額及依據(jù)等情況,并提交相關(guān)證明材料。財務(wù)部門對申請進行審核,核實債權(quán)的真實性和核銷條件的合規(guī)性。審計部門對核銷事項進行審計監(jiān)督,出具審計意見。經(jīng)公司管理層審批同意后,財務(wù)部門進行賬務(wù)處理,核銷相應(yīng)的債權(quán)。四、債務(wù)管理(一)債務(wù)形成1.采購業(yè)務(wù)產(chǎn)生的債務(wù):業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照采購合同約定,及時驗收貨物或接受服務(wù),并在規(guī)定時間內(nèi)支付貨款。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同條款和驗收情況,準確確認應(yīng)付賬款。2.借款形成的債務(wù):公司因生產(chǎn)經(jīng)營需要向金融機構(gòu)或其他單位借款的,應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理借款手續(xù),簽訂借款合同,明確借款金額、期限、利率、還款方式等條款。財務(wù)部門應(yīng)按照借款合同約定進行賬務(wù)處理,按時計提利息,確保債務(wù)的準確性和合規(guī)性。3.其他應(yīng)付款形成的債務(wù):因應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、應(yīng)付租金等原因形成的其他應(yīng)付款,相關(guān)部門應(yīng)按照規(guī)定及時進行賬務(wù)處理,確保債務(wù)的及時確認和支付。(二)債務(wù)跟蹤與監(jiān)控1.建立債務(wù)跟蹤臺賬:財務(wù)部門應(yīng)按照債權(quán)人或債務(wù)項目建立債務(wù)跟蹤臺賬,詳細記錄每筆債務(wù)的發(fā)生時間、金額、到期日、還款情況等信息。2.定期核對賬目:業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門應(yīng)定期核對債務(wù)賬目,確保雙方記錄一致。如發(fā)現(xiàn)差異,應(yīng)及時查明原因并進行調(diào)整。3.風(fēng)險預(yù)警:財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)債務(wù)的到期情況、資金狀況等,對可能存在的風(fēng)險進行預(yù)警。對于即將到期的大額債務(wù),及時向公司管理層報告,安排資金還款,避免逾期產(chǎn)生不良信用記錄。(三)債務(wù)償還1.還款計劃制定:財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)債務(wù)的到期時間和公司資金狀況,制定合理的還款計劃,并報管理層審批。還款計劃應(yīng)明確還款金額、時間節(jié)點和資金來源等。2.資金安排:公司應(yīng)合理安排資金,確保按時足額償還債務(wù)。在資金緊張的情況下,應(yīng)優(yōu)先保障有息債務(wù)的償還,避免逾期產(chǎn)生高額利息和罰息。3.還款執(zhí)行:業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門應(yīng)按照還款計劃嚴格執(zhí)行還款操作,確保債務(wù)按時償還。如因特殊原因需要調(diào)整還款計劃,應(yīng)提前與債權(quán)人溝通協(xié)商,并報公司管理層批準。(四)債務(wù)重組1.重組條件:符合下列條件之一的債務(wù),可考慮進行債務(wù)重組:債務(wù)人出現(xiàn)財務(wù)困難,無法按照原合同約定償還債務(wù)。債權(quán)人與債務(wù)人協(xié)商一致,同意對債務(wù)條款進行調(diào)整,以減輕債務(wù)人的還款壓力。2.重組程序:業(yè)務(wù)部門或財務(wù)部門提出債務(wù)重組申請,詳細說明債務(wù)重組的原因、擬采取的重組方式及對公司財務(wù)狀況的影響等情況。財務(wù)部門對申請進行審核,評估債務(wù)重組的可行性和對公司財務(wù)指標的影響。法務(wù)部門對債務(wù)重組涉及的法律問題進行審查,確保重組行為合法合規(guī)。經(jīng)公司管理層審批同意后,與債權(quán)人進行協(xié)商談判,簽訂債務(wù)重組協(xié)議,并按照協(xié)議執(zhí)行。五、債權(quán)債務(wù)信息披露(一)定期報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制債權(quán)債務(wù)報表,向公司管理層匯報債權(quán)債務(wù)的總體情況,包括債權(quán)債務(wù)的余額、賬齡結(jié)構(gòu)、增減變動情況等。2.債權(quán)債務(wù)報表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制,確保數(shù)據(jù)真實、準確、完整。報表編制完成后,應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核簽字,并加蓋公司財務(wù)印章。(二)重大事項報告1.對于重大債權(quán)債務(wù)事項,如涉及金額較大、可能對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響的債權(quán)債務(wù)糾紛、債務(wù)重組等,相關(guān)部門應(yīng)及時向公司管理層報告。2.重大事項報告應(yīng)包括事項的基本情況、發(fā)生原因、對公司的影響、已采取的措施及下一步計劃等內(nèi)容。報告應(yīng)采用書面形式,并經(jīng)部門負責(zé)人簽字確認。(三)信息披露要求1.公司應(yīng)按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求,在定期報告或臨時公告中如實披露債權(quán)債務(wù)相關(guān)信息,確保信息披露的及時性、準確性和完整性。2.信息披露內(nèi)容應(yīng)包括債權(quán)債務(wù)的主要構(gòu)成、變動情況、風(fēng)險狀況等,以便投資者和其他利益相關(guān)者了解公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營風(fēng)險。六、監(jiān)督與考核(一)內(nèi)部監(jiān)督1.審計部門應(yīng)定期對公司債權(quán)債務(wù)管理情況進行審計監(jiān)督,檢查相關(guān)制度的執(zhí)行情況、債權(quán)債務(wù)的真實性和準確性、催收和償還工作的有效性等。2.審計部門應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果出具審計報告,對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議,并跟蹤督促整改落實情況。(二)考核機制1.建立債權(quán)債務(wù)管理考核制度,將債權(quán)債務(wù)管理工作納入各部門和相關(guān)人員的績效考核體系。2.考核指標應(yīng)包括債權(quán)回收率、債務(wù)按時償還率、壞賬損失率等,具體指標和權(quán)重由公司根據(jù)實際情況確定。3.對在債權(quán)債務(wù)管理工作中表
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