2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃核心知識點復(fù)習(xí)試題

2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃核心知識點復(fù)習(xí)試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單選題要求：從每小題的四個選項中，選擇一個最符合題意的答案。1.下列各項中，不屬于企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅是（）A.銷售貨物取得的收入B.出口貨物取得的收入C.提供加工修理修配勞務(wù)取得的收入D.銷售不動產(chǎn)取得的收入2.企業(yè)進口一批原材料，關(guān)稅完稅價格120萬元，關(guān)稅稅率10%，進口環(huán)節(jié)增值稅稅率為13%，該批原材料的進口環(huán)節(jié)增值稅額為（）萬元。A.14.4B.15.6C.16.2D.16.83.下列各項中，不屬于增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出情形的是（）A.將外購貨物用于集體福利B.將外購貨物用于在建工程C.將外購貨物用于投資D.將外購貨物用于職工福利4.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物對外投資，該貨物不含稅銷售額為100萬元，增值稅稅率為13%，該筆投資的增值稅處理正確的是（）A.增值稅銷項稅額為13萬元B.增值稅銷項稅額為10.7萬元C.增值稅進項稅額為13萬元D.增值稅進項稅額為10.7萬元5.下列各項中，不屬于增值稅免征項目的是（）A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.銷售自產(chǎn)自用貨物C.銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品D.銷售小規(guī)模納稅人自產(chǎn)自用的貨物6.下列各項中，不屬于增值稅即征即退政策的是（）A.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)自用貨物B.增值稅一般納稅人銷售免稅貨物C.增值稅一般納稅人銷售小規(guī)模納稅人自產(chǎn)自用的貨物D.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)自用的貨物7.下列各項中，不屬于增值稅簡易計稅方法的是（）A.小規(guī)模納稅人銷售貨物B.一般納稅人銷售免稅貨物C.一般納稅人銷售小規(guī)模納稅人自產(chǎn)自用的貨物D.一般納稅人銷售自產(chǎn)自用的貨物8.下列各項中，不屬于增值稅留抵稅額的情形是（）A.當期銷項稅額小于當期進項稅額B.當期銷項稅額等于當期進項稅額C.當期銷項稅額大于當期進項稅額D.當期進項稅額小于當期銷項稅額9.下列各項中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的是（）A.銷售貨物或者提供勞務(wù)的當天B.銷售貨物或者提供勞務(wù)的次日C.銷售貨物或者提供勞務(wù)的次月D.銷售貨物或者提供勞務(wù)的次次月10.下列各項中，不屬于增值稅專用發(fā)票的用途的是（）A.作為購貨方抵扣進項稅額的憑證B.作為銷售方開具增值稅發(fā)票的憑證C.作為購貨方確認銷售方納稅身份的憑證D.作為銷售方確認購貨方納稅身份的憑證二、判斷題要求：判斷下列各題的正誤。1.增值稅納稅人銷售貨物或者提供勞務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付的當天或者勞務(wù)完成的當天。（）2.增值稅納稅人進口貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物報關(guān)進口的當天。（）3.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供勞務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出或者勞務(wù)完成的當天。（）4.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供勞務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出或者勞務(wù)完成的當天。（）5.增值稅納稅人銷售免稅貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出或者勞務(wù)完成的當天。（）6.增值稅納稅人銷售自產(chǎn)自用貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出或者勞務(wù)完成的當天。（）7.增值稅納稅人銷售貨物或者提供勞務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付的當天或者勞務(wù)完成的當天，但特殊情況除外。（）8.增值稅納稅人銷售貨物或者提供勞務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出或者勞務(wù)完成的當天，但特殊情況除外。（）9.增值稅納稅人銷售貨物或者提供勞務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付的當天或者勞務(wù)完成的當天，但特殊情況除外。（）10.增值稅納稅人銷售貨物或者提供勞務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出或者勞務(wù)完成的當天，但特殊情況除外。（）四、計算題要求：根據(jù)下列資料，計算相關(guān)稅額。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2024年10月，該企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)貨物，不含稅銷售額為200萬元；（2）提供加工修理修配勞務(wù)，不含稅銷售額為50萬元；（3）購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為30萬元；（4）購進固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為10萬元。要求：計算該企業(yè)2024年10月應(yīng)繳納的增值稅。五、綜合題要求：根據(jù)下列資料，分析并回答問題。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2024年11月，該企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)貨物，不含稅銷售額為300萬元；（2）提供加工修理修配勞務(wù)，不含稅銷售額為80萬元；（3）購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為40萬元；（4）購進固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為20萬元；（5）出口貨物，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為10萬元。要求：分析該企業(yè)2024年11月的增值稅納稅情況，并計算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析并回答問題。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2024年12月，該企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)貨物，不含稅銷售額為400萬元；（2）提供加工修理修配勞務(wù)，不含稅銷售額為100萬元；（3）購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為50萬元；（4）購進固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為30萬元；（5）出口貨物，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為20萬元。要求：分析該企業(yè)2024年12月的增值稅納稅情況，并計算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅。同時，分析該企業(yè)在稅務(wù)處理中可能存在的問題，并提出改進建議。本次試卷答案如下：一、單選題1.D解析：銷售不動產(chǎn)取得的收入屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍。2.C解析：進口環(huán)節(jié)增值稅額=關(guān)稅完稅價格×（1+關(guān)稅稅率）×增值稅稅率=120×（1+10%）×13%=16.2（萬元）。3.C解析：將外購貨物用于投資，屬于增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出情形。4.A解析：增值稅銷項稅額=不含稅銷售額×增值稅稅率=100×13%=13（萬元）。5.B解析：銷售自產(chǎn)自用貨物，不屬于增值稅免征項目。6.B解析：增值稅即征即退政策適用于銷售免稅貨物。7.D解析：增值稅簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人銷售貨物。8.A解析：增值稅留抵稅額的情形為當期銷項稅額小于當期進項稅額。9.A解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付的當天或者勞務(wù)完成的當天。10.B解析：增值稅專用發(fā)票的用途包括作為銷售方開具增值稅發(fā)票的憑證。二、判斷題1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、計算題1.解析：（1）銷售自產(chǎn)貨物應(yīng)納增值稅=200×13%=26（萬元）（2）提供加工修理修配勞務(wù)應(yīng)納增值稅=50×13%=6.5（萬元）（3）購進原材料可抵扣進項稅額=30（萬元）（4）購進固定資產(chǎn)可抵扣進項稅額=10（萬元）應(yīng)繳納的增值稅=銷項稅額-進項稅額=（26+6.5）-（30+10）=-9.5（萬元）五、綜合題1.解析：（1）銷售自產(chǎn)貨物應(yīng)納增值稅=300×13%=39（萬元）（2）提供加工修理修配勞務(wù)應(yīng)納增值稅=80×13%=10.4（萬元）（3）購進原材料可抵扣進項稅額=40（萬元）（4）購進固定資產(chǎn)可抵扣進項稅額=20（萬元）（5）出口貨物可抵扣進項稅額=10（萬元）應(yīng)繳納的增值稅=銷項稅額-進項稅額=（39+10.4）-（40+20+10）=-10.6（萬元）六、案例分析題1.解析：（1）銷售自產(chǎn)貨物應(yīng)納增值稅=400×13%=52（萬元）（2）提供加工修理修配勞務(wù)應(yīng)納增值稅=100×13%=13（萬元）（3）購進原材料可抵扣