2025年初級會計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》黃金押題卷四

2025年初級會計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》黃金押題卷四[單選題]1.甲商場從乙企業(yè)購買一批電冰箱，開岀一張票面金額為25萬元的銀行承兌匯票。岀票日期為4月20日，到期日為7月20日。6月10日，乙企業(yè)持此匯票及有關(guān)發(fā)（江南博哥）票和電冰箱發(fā)票運(yùn)費(fèi)單據(jù)復(fù)印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6%，一年按360天計(jì)算，貼現(xiàn)銀行與承兌銀行在同一城市。根據(jù)票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定，銀行收取乙企業(yè)的貼現(xiàn)息為()元。A.248750B.1000C.249000D.1250正確答案：B參考解析：本題考核貼現(xiàn)。實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計(jì)算。本題中貼現(xiàn)日是6月10日，匯票到期前1日是7月19日，一共是40天，銀行收取乙企業(yè)的貼現(xiàn)息=250000x3.6%x(40÷360)=1000(元）。[單選題]2.某食品廠是增值稅一般納稅人，2025年1月從農(nóng)民手中收購大豆一批用于直接出售，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價(jià)20萬元；該批大豆在運(yùn)回庫房途中發(fā)生了1%的損失，經(jīng)查驗(yàn)該損失系因管理不善造成。有關(guān)該食品廠就上述業(yè)務(wù)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，下列計(jì)算列式正確的是()。A.20×9%B.20×9%×（1-1%)C.20×10%D.20×10%×（1-1%)正確答案：B參考解析：(1）納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間，納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品除外；選項(xiàng)CD錯誤。（2）因管理不善造成的損失不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，選項(xiàng)A錯誤，選項(xiàng)B正確。[單選題]3.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，在票據(jù)上更改特定記載事項(xiàng)的，將導(dǎo)致票據(jù)無效。下列各項(xiàng)中，屬于該記載事項(xiàng)的是()。A.付款人名稱B.收款人名稱C.付款地D.出票地正確答案：B參考解析：票據(jù)金額、日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。[單選題]4.下列自然人中，屬于限制民事行為能力人的是()。A.在某超市上班且年滿16周歲的王某B.年滿6周歲，智力超群的李某C.腿部殘疾且年滿20周歲的錢某D.不能完全辨認(rèn)自己行為且年滿20周歲的胡某正確答案：D參考解析：（1)選項(xiàng)A：16周歲以上的未成年人，以自己的勞動收入為主要生活來源，視為完全民事行為能力人；（2)選項(xiàng)B為無民事行為能力人；（3)選項(xiàng)C.為完全民事行為能力人。[單選題]5.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以免征土地增值稅的是()。A.事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)B.工業(yè)企業(yè)在改制重組時(shí)以不動產(chǎn)作價(jià)入股投資房地產(chǎn)公司C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在改制重組時(shí)以不動產(chǎn)作價(jià)入股投資D.某商場因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而自行轉(zhuǎn)讓原房產(chǎn)正確答案：D參考解析：本題考核土地增值稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)A，國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)屬于土地增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)BC，單位、個(gè)人在改制重組時(shí)以國有土地、房屋進(jìn)行投資，對其將國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè)，暫不征土地增值稅；該改制重組有關(guān)土地增值稅政策不適用于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)。選項(xiàng)D，某商場因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而自行轉(zhuǎn)讓原房產(chǎn)屬于免征土地增值稅的情形。[單選題]6.根據(jù)勞動爭議調(diào)解仲裁法律制度的規(guī)定，勞動者與用人單位因確認(rèn)勞動關(guān)系發(fā)生勞動爭議的，應(yīng)當(dāng)自知道或應(yīng)當(dāng)知道其權(quán)利被侵害之日起一定期限內(nèi)提出仲裁申請。該期限為()。A.3個(gè)月B.3年C.1年D.2年正確答案：C參考解析：本題考核勞動仲裁的時(shí)效。勞動爭議申請仲裁的時(shí)效期間為1年，仲裁時(shí)效期間從當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道其權(quán)利被侵害之日起計(jì)算。[單選題]7.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列稅種中，由海關(guān)負(fù)責(zé)征收的是()。A.房產(chǎn)稅B.關(guān)稅C.土地增值稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅正確答案：B參考解析：在我國，海關(guān)主要負(fù)責(zé)征收關(guān)稅以及進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅、消費(fèi)稅等。而房產(chǎn)稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅是由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收。答案：B[單選題]8.張某在甲公司工作，每月工資2000元，2024年1月份因自身原因給甲公司造成了4800元的經(jīng)濟(jì)損失。由于張某無力一次性支付損失賠償額，甲公司擬逐月從其工資額中扣收賠款。已知當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為1700元。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，甲公司可以從張某每月工資中扣除的最高限額為()元。A.300B.400C.1600D.1700正確答案：A參考解析：經(jīng)濟(jì)損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除，但每月扣除的部分不得超過勞動者當(dāng)月工資的20%。若扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，則按月最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付。在本題中，每月如果從張某的工資中扣除20%，則張某扣除后的剩余工資為1600元，低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，因此，甲公司可以從張某每月工資中扣除的最高限額=2000-1700=300(元）。[單選題]9.王某大學(xué)畢業(yè)后與A市的甲公司簽訂勞動合同，入職后甲公司指派王某常駐其在天津市的辦事機(jī)構(gòu)。后因社會保險(xiǎn)的繳納基數(shù)問題，王某與甲公司發(fā)生爭議，王某向天津市勞動爭議仲裁委員會申請勞動仲裁，甲公司向北京市勞動爭議仲裁委員會申請勞動仲裁。根據(jù)勞動仲裁法律制度的規(guī)定，下列表述正確的是()。A.應(yīng)當(dāng)由北京市勞動爭議仲裁委員會管轄此案B.應(yīng)當(dāng)由天津市勞動爭議仲裁委員會管轄此案C.應(yīng)當(dāng)由北京、天津兩市勞動爭議仲裁委員會協(xié)商確定D.應(yīng)當(dāng)由北京、天津兩市勞動爭議仲裁委員會的共同上級機(jī)構(gòu)指定正確答案：B參考解析：雙方當(dāng)事人分別向勞動合同履行地和用人單位所在地的勞動爭議仲裁委員會申請仲裁的，由勞動合同履行地（天津市）的勞動爭議仲裁委員會管轄。[單選題]10.公司職工甲因工作疏忽給公司造成經(jīng)濟(jì)損失5000元，已知甲每月工資收入2000元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY1800元，根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，該公司可從甲每月工資中扣除的最高限額為()元。A.400B.200C.900D.1000正確答案：B參考解析：因勞動者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，用人單位可按照勞動合同的約定要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失。經(jīng)濟(jì)損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過勞動者當(dāng)月工資的20%。若扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，則按最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付?？鄢揞~=2000*20%=400元2000-400=1600元低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY1800元.所以，最多扣除2000-1800=200元。[單選題]11.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列用地中，免予繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。A.港口的碼頭用地B.廠區(qū)內(nèi)的道路用地C.水電站的發(fā)電廠房用地D.火電廠廠區(qū)圍墻內(nèi)的用地正確答案：A參考解析：(1）選項(xiàng)A：對港口的碼頭用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；對港口的露天堆貨場用地，原則上應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。（2）選項(xiàng)C：水電站的發(fā)電廠房用地，生產(chǎn)、辦公、生活用地，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅；對其他用地給予免稅優(yōu)惠。（3）選項(xiàng)D：火電廠廠區(qū)圍墻內(nèi)的用地均應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅；對廠區(qū)圍墻外的灰場、輸灰管、輸油（氣）管道、鐵路專用線用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；廠區(qū)圍墻外的其他用地，應(yīng)照章征稅。[單選題]12.根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，不屬于“建筑服務(wù)”的是()。A.平整土地服務(wù)B.園林綠化C.生產(chǎn)設(shè)備安置工程作業(yè)D.修理修配勞務(wù)正確答案：D參考解析：修理修配勞務(wù)屬于銷售勞務(wù)，不是建筑服務(wù)[單選題]13.下列規(guī)范性文件中，屬于部門規(guī)章的是()。A.國務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》B.全國人民代表大會通過的《中華人民共和國民事訴訟法》C.中國人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》D.全國人民代表大會常務(wù)委員會通過的《中華人民共和國會計(jì)法》正確答案：C參考解析：（1）選項(xiàng)A：屬于行政法規(guī)。（2）選項(xiàng)BD：屬于法律；其中選項(xiàng)B屬于基本法律，選項(xiàng)D屬于非基本法律。[單選題]14.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于融資租賃房屋房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是()。A.融資租賃房屋的房產(chǎn)稅，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅B.融資租賃房屋的房產(chǎn)稅，由出租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)租金繳納房產(chǎn)稅C.融資租賃房屋的房產(chǎn)稅，由承租人自融資租賃合同約定開始日的當(dāng)月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅D.融資租賃房屋的房產(chǎn)稅，由出租人自融資租賃合同約定開始日的當(dāng)月起依照房產(chǎn)租金繳納房產(chǎn)稅正確答案：A參考解析：融資租賃房屋的房產(chǎn)稅，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅；合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。[單選題]15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是()。A.花卉種植B.中藥材種植C.谷物種植D.蔬菜種植正確答案：A參考解析：企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得減半征收企業(yè)所得稅：（1）花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植（2）海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。[單選題]16.根據(jù)主體意思表示的形式，法律行為可以分為()。A.單方行為和多方行為B.積極行為和消極行為C.要式行為和非要式行為D.合法行為和違法行為正確答案：A參考解析：選項(xiàng)D.根據(jù)行為是否符合法律規(guī)范的要求，即行為的法律性質(zhì)所作的分類。選項(xiàng)B，根據(jù)行為的表現(xiàn)形式不同，對法律行為所作的分類。選項(xiàng)C，根據(jù)行為是否需要特定形式或?qū)嵸|(zhì)要件，可以分為要式行為和非要式行為。[單選題]17.甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為生產(chǎn)面包的食品廠，2024年7月向農(nóng)民收購一批小麥用于生產(chǎn)面包，農(nóng)產(chǎn)品的收購發(fā)票上注明收購價(jià)款為150萬元，則當(dāng)月該食品廠可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是()萬元。A.4.5B.7.5C.15D.13.5正確答案：C參考解析：納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品（深加工），按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。面包屬于13%稅率的貨物，故購進(jìn)小麥可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=150×10%=15（萬元）[單選題]18.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，有關(guān)非全日制用工，下列表述正確的是()。A.雙方當(dāng)事人可以約定試用期B.雙方當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書面勞動合同C.非全日制用工雙方當(dāng)事人任何一方都可以隨時(shí)通知對方終止用工D.非全日制用工可以按月支付勞動報(bào)酬正確答案：C參考解析：（1）選項(xiàng)A:非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期；（2）選項(xiàng)B:非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議；（3)選項(xiàng)C:非全日制用工雙方當(dāng)事人任何一方都可以隨時(shí)通知對方終止用工，終止用工的，用人單位不向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。（4）選項(xiàng)D：非全日制用工勞動報(bào)酬的結(jié)算支付周期最長不能超過15天。[單選題]19.2025年2月王某以價(jià)值180萬元的自有住房一套，與張某擁有的價(jià)值為220萬元住房一套進(jìn)行交換，支付差價(jià)40萬元。已知契稅適用稅率為5%，計(jì)算王某上述行為應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.180x5%=9(萬元）B.220x5%=11(萬元）C.180x5%+220x5%=20(萬元）D.220x5%-180x5%=2(萬元）正確答案：D參考解析：土地使用權(quán)互換、房屋交換，以互換土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)。由多支付貨幣方依法繳納契稅。[單選題]20.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅人義務(wù)的是()。A.申請延期繳納稅款B.接受稅務(wù)檢查C.按期辦理納稅申報(bào)D.依法設(shè)置賬簿正確答案：A參考解析：選項(xiàng)A：屬于納稅人的權(quán)利；選項(xiàng)BCD：屬于納稅人的義務(wù)。[單選題]21.根據(jù)社會保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起一定期限內(nèi)為其職工向社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請辦理社會保險(xiǎn)登記。該期限為()日。A.60B.10C.7D.30正確答案：D參考解析：本題考核社會保險(xiǎn)登記的規(guī)定。用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起30日內(nèi)為其職工向社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請辦理社會保險(xiǎn)登記。[單選題]22.甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)非獨(dú)立核算門市部。2024年11月將生產(chǎn)的高檔化妝品一批移交門市部零售，門市部取得含增值稅銷售額113萬元，該批高檔化妝品的出庫價(jià)為90萬元。已知，甲化妝品廠生產(chǎn)的高檔化妝品適用的增值稅稅率為13%、消費(fèi)稅稅率為15%，甲化妝品廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。A.90×15%=13.5（萬元）B.113×15%=16.95（萬元）C.113÷（1+13%）×15%=15（萬元）D.113÷（1+13%）÷（1-15%）×15%=17.65（萬元）正確答案：C參考解析：納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅，甲化妝品廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=含增值稅的銷售額÷（1+增值稅稅率）×消費(fèi)稅比例稅率=113÷（1+13%）×15%=15（萬元）。[單選題]23.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是()。A.葡萄酒B.白酒C.啤酒D.調(diào)味料酒正確答案：D參考解析：（1）酒，包括白酒、黃酒、啤酒和其他酒，選項(xiàng)A屬于“其他酒”；（2）選項(xiàng)D：調(diào)味料酒不征收消費(fèi)稅。[多選題]1.下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有()。A.城鎮(zhèn)土地使用稅以實(shí)際占用的應(yīng)稅土地面積為計(jì)稅依據(jù)B.尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)以主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的土地面積為計(jì)稅依據(jù)C.凡由省級人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的土地面積為計(jì)稅依據(jù)D.尚未組織測定，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確定的土地面積為計(jì)稅依據(jù)正確答案：ACD參考解析：（1)城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積。土地面積以平方米為計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)，確定順序依次為：測定面積>證書所載面積>自行據(jù)實(shí)申報(bào)面積。（2)選項(xiàng)B:尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)當(dāng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，并據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整。[多選題]2.下列關(guān)于會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員說法不正確的是()A.代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年5月31日之前，向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)報(bào)送資料B.會計(jì)檔案保管期限從移交檔案機(jī)構(gòu)的第一天起算C.隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計(jì)資料，情節(jié)嚴(yán)重的，處以3年以下有期徒刑或者拘役D.原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改正確答案：ABC參考解析：代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年4月30日之前，向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)報(bào)送資料；會計(jì)檔案保管期限從會計(jì)年度終了后的第一天起算；隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計(jì)資料，情節(jié)嚴(yán)重的，處5年以下有期徒刑或者拘役。[多選題]3.下列各項(xiàng)中，屬于會計(jì)師應(yīng)具備的條件的有()。A.系統(tǒng)掌握會計(jì)基礎(chǔ)知識和業(yè)務(wù)技能B.能正確理解并執(zhí)行財(cái)經(jīng)政策、會計(jì)法律法規(guī)和規(guī)章制度C.具備碩士學(xué)位，從事會計(jì)工作滿2年D.具備扎實(shí)的專業(yè)判斷和分析能力，能獨(dú)立負(fù)責(zé)某個(gè)領(lǐng)域的會計(jì)工作正確答案：AD參考解析：會計(jì)師應(yīng)具備以下條件：（1）系統(tǒng)掌握會計(jì)基礎(chǔ)知識和業(yè)務(wù)技能；（2）掌握并能正確執(zhí)行財(cái)經(jīng)政策、會計(jì)法律法規(guī)和規(guī)章制度；（選項(xiàng)B，屬于助理會計(jì)師具備的條件）（3）具有扎實(shí)的專業(yè)判斷和分析能力，能獨(dú)立負(fù)責(zé)某領(lǐng)域會計(jì)工作；（4）具備博士學(xué)位；或具備碩士學(xué)位，從事會計(jì)工作滿1年（選項(xiàng)C錯誤）；或具備第二學(xué)士學(xué)位或研究生班畢業(yè)，從事會計(jì)工作滿2年；或具備大學(xué)本科學(xué)歷或?qū)W士學(xué)位，從事會計(jì)工作滿4年；或具備大學(xué)?？茖W(xué)歷，從事會計(jì)工作滿5年[多選題]4.2008年以來，甲公司與下列職工均已連續(xù)訂立2次固定期限勞動合同，再次續(xù)訂勞動合同時(shí)，除職工提出訂立固定期限勞動合同外，甲公司應(yīng)與之訂立無固定期限勞動合同的有()。A.不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)能夠勝任的李某B.因交通違章承擔(dān)行政責(zé)任的范某C.患病休假，痊愈后能繼續(xù)從事原工作的王某D.同時(shí)與乙公司建立勞動關(guān)系，且拒絕改正的張某正確答案：ABC參考解析：連續(xù)訂立2次固定期限勞動合同，且勞動者沒有下述情形，應(yīng)當(dāng)與勞動者續(xù)訂無固定期限的勞動合同：①嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度的；②嚴(yán)重失職，營私舞弊，給用人單位造成重大損害的；③勞動者同時(shí)與其他用人單位建立勞動關(guān)系，對完成本單位的工作任務(wù)造成嚴(yán)重影響，或者經(jīng)用人單位提出，拒不改正的；④勞動者以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使用人單位在違背真實(shí)意思的情況下訂立或者變更勞動合同，致使勞動合同無效的；⑤被依法追究刑事責(zé)任的（選項(xiàng)B：行政責(zé)任）；⑥勞動者“患病或者非因工負(fù)傷”，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作的（選項(xiàng)C：王某可以從事原工作）；⑦勞動者不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的（選項(xiàng)A：李某經(jīng)培訓(xùn)能夠勝任）。[多選題]5.甲地的王某與乙地的A公司簽訂勞動合同，被A公司派往丙地工作。王某與A公司因未按期足額支付加班報(bào)酬發(fā)生糾紛。根據(jù)勞動合同法律制度規(guī)定，下列選項(xiàng)中，正確的有()。A.王某可以向乙地的勞動爭議仲裁委員會申請仲裁B.王某可以向丙地的勞動爭議仲裁委員會申請仲裁C.王某可以隨時(shí)通知A公司解除合同，但不得主張經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償D.勞動關(guān)系終止后，王某應(yīng)當(dāng)自勞動關(guān)系終止之日起2年內(nèi)申請勞動仲裁正確答案：AB參考解析：（1)選項(xiàng)AB:勞動爭議由勞動合同履行地（丙地）或者用人單位所在地（乙地）的勞動爭議仲裁委員會管轄。（2)選項(xiàng)C:因用人單位存在過錯，勞動者可以隨時(shí)通知解除合同，可以主張經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。（3)選項(xiàng)D:勞動關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動報(bào)酬發(fā)生爭議的，勞動者申請仲裁不受1年仲裁時(shí)效期間的限制；但是，勞動關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)自勞動關(guān)系終止之日起1年內(nèi)提出。[多選題]6.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人網(wǎng)上銀行具體業(yè)務(wù)功能的是()。A.賬戶信息查詢B.信用卡購物明細(xì)查詢C.B2C網(wǎng)上支付D.B2B網(wǎng)上支付正確答案：ABC參考解析：B2B網(wǎng)上支付屬于企業(yè)網(wǎng)上銀行的主要功能，選項(xiàng)D，錯誤[多選題]7.某公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，該公司的下列簽章行為中，正確的有()。A.公章加法定代表人的簽名B.公章加授權(quán)代理人蓋章C.授權(quán)代理人簽名加財(cái)務(wù)專用章D.財(cái)務(wù)專用章加公司法定代表人蓋章正確答案：ABCD參考解析：本題考核票據(jù)簽章的規(guī)定。出票人簽章為該單位的財(cái)務(wù)專用章或公章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。[多選題]8.經(jīng)勞動能力鑒定委員會鑒定，評定傷殘等級的工傷職工可以享有的待遇有()。A.傷殘津貼B.供養(yǎng)親屬撫恤金C.喪葬補(bǔ)助金D.生活護(hù)理費(fèi)正確答案：AD參考解析：經(jīng)勞動能力鑒定委員會鑒定，評定傷殘等級的工傷職工，享受傷殘待遇。其包括：生活護(hù)理費(fèi)；一次性傷殘補(bǔ)助金；傷殘津貼；一次性工傷醫(yī)療補(bǔ)助金和一次性傷殘就業(yè)補(bǔ)助金。供養(yǎng)親屬撫恤金、喪葬補(bǔ)助金屬于工亡待遇。[多選題]9.下列各項(xiàng)中，屬于數(shù)電票基本內(nèi)容的有()。A.發(fā)票號碼B.購買方的開戶銀行C.收款人D.開票人正確答案：AD參考解析：根據(jù)全面數(shù)字化電子發(fā)票的規(guī)定，數(shù)電票的基本內(nèi)容不包括收款人和購買方的開戶銀行。[多選題]10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免予繳納增值稅的有()。A.菜農(nóng)銷售自產(chǎn)蔬菜B.藥店銷售避孕藥品C.張某銷售自己使用過的電腦D.殘疾人組織進(jìn)口的用于銷售的設(shè)備正確答案：ABC參考解析：選項(xiàng)A:農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅；選項(xiàng)B:避孕藥品和用具免征增值稅；選項(xiàng)C:其他個(gè)人銷售的自己使用過的物品免征增值稅；[判斷題]1.居民企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以用境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利來彌補(bǔ)。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：居民企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，即境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不可用境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利來彌補(bǔ)[判斷題]2.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，只對投資者個(gè)人或自然人合伙人取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得征收個(gè)人所得稅。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：本題考核個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人。[判斷題]3.單位合并后原各單位仍存續(xù)的，其會計(jì)檔案仍應(yīng)當(dāng)由原各單位保管。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]4.對個(gè)人購買福利彩票、體育彩票，一次性中獎收入在1萬元以下的（含1萬元），暫免征收個(gè)人所得稅，超過1萬元的，全額計(jì)算征收個(gè)人所得稅。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]5.職工應(yīng)當(dāng)參加工傷保險(xiǎn)，由用人單位繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：職工應(yīng)當(dāng)參加工傷保險(xiǎn)，由用人單位繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。職工個(gè)人不需要繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。[判斷題]6.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，既不在稅收保全措施的范圍內(nèi)，也不在強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍內(nèi)。[判斷題]7.用工單位和勞務(wù)派遣單位違反勞動合同法有關(guān)勞務(wù)派遣規(guī)定，給被派遣勞動者造成損害的，勞務(wù)派遣單位和用工單位承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]8.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]9.企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設(shè)立的污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設(shè)立的污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的，不屬于直接向環(huán)境排放污染物，不繳納相應(yīng)污染物的環(huán)境保護(hù)稅。[判斷題]10.失信主體信息自公布之日起滿3年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在5個(gè)工作日內(nèi)停止信息公布。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：失信主體信息自公布之日起滿3年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在5個(gè)工作日內(nèi)停止信息公布。共享題干題甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年9月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：(1)進(jìn)口一臺機(jī)器設(shè)備，支付貨價(jià)30000元，支付貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)10000元。(2)進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為40000元，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和消費(fèi)稅完稅憑證。(3)銷售自己使用過的一批包裝物，取得含稅銷售收入61800元。(4)銷售一臺自己使用過的小汽車，取得含稅銷售收入50萬元，該車購置于2014年8月。已知：機(jī)器設(shè)備的關(guān)稅稅率為20%、高檔化妝品的關(guān)稅稅率為50%、消費(fèi)稅稅率為15%、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)減按2%的征收率征收，該企業(yè)符合稅收優(yōu)惠政策。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。）[不定項(xiàng)選擇題]1.甲企業(yè)進(jìn)口機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅的下列計(jì)算中，正確的是()。A.(30000-10000)x20%=4000(元）B.30000x20%=6000(元）C.10000x20%=2000(元）D.(30000+10000)x20%=8000(元)正確答案：D參考解析：（1)進(jìn)口貨物的買方為購買該項(xiàng)貨物向賣方實(shí)際支付價(jià)格，貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格。進(jìn)口機(jī)器設(shè)備的關(guān)稅完稅價(jià)格=30000+10000=40000(元）；(2)關(guān)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格x稅率=40000x20%=8000(元）。(1)進(jìn)口一臺機(jī)器設(shè)備，支付貨價(jià)30000元，支付貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)10000元。(2)進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為40000元，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和消費(fèi)稅完稅憑證。(3)銷售自己使用過的一批包裝物，取得含稅銷售收入61800元。(4)銷售一臺自己使用過的小汽車，取得含稅銷售收入50萬元，該車購置于2014年8月。已知：機(jī)器設(shè)備的關(guān)稅稅率為20%、高檔化妝品的關(guān)稅稅率為50%、消費(fèi)稅稅率為15%、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)減按2%的征收率征收，該企業(yè)符合稅收優(yōu)惠政策。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。）[不定項(xiàng)選擇題]2.甲企業(yè)進(jìn)口高檔化妝品，應(yīng)繳納的稅金的下列計(jì)算中，正確的是()。A.應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅=40000x50%=20000(元）B.應(yīng)繳納進(jìn)口增值稅=(40000+20000)/(1-15%)x13%=9176.47(元)C.應(yīng)繳納進(jìn)口增值稅=(40000+20000)x13%=7800(元）D.應(yīng)繳納進(jìn)口消費(fèi)稅=(40000+20000)/(1-15%)x15%=10588.24(元)正確答案：ABD參考解析：（1)進(jìn)口高檔化妝品的關(guān)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格x稅率=40000x50%=20000(元）；(2)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅，組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）+(1-消費(fèi)稅稅率）=(40000+20000)/(1-15%)=70588.24(元）；（3)進(jìn)口環(huán)節(jié)不區(qū)分小規(guī)模納稅人和一般納稅人，一律按照適用稅率征收增值稅，應(yīng)納增值稅=70588.24x13%=9176.47(元）；（4)應(yīng)納消費(fèi)稅=70588.24x15%=10588.24(元）(1)進(jìn)口一臺機(jī)器設(shè)備，支付貨價(jià)30000元，支付貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)10000元。(2)進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為40000元，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和消費(fèi)稅完稅憑證。(3)銷售自己使用過的一批包裝物，取得含稅銷售收入61800元。(4)銷售一臺自己使用過的小汽車，取得含稅銷售收入50萬元，該車購置于2014年8月。已知：機(jī)器設(shè)備的關(guān)稅稅率為20%、高檔化妝品的關(guān)稅稅率為50%、消費(fèi)稅稅率為15%、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)減按2%的征收率征收，該企業(yè)符合稅收優(yōu)惠政策。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。）[不定項(xiàng)選擇題]3.甲企業(yè)銷售自己使用過的包裝物和汽車，應(yīng)交納的增值稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。A.銷售自己使用過的包裝物，應(yīng)繳納增值稅=61800/(1+3%)x2%=1200(元）B.銷售自己使用過的包裝物，應(yīng)繳納增值稅=61800/(1+1%)*1%=611.88（元）C.銷售小汽車，應(yīng)繳納增值稅=500000/(1+3%)x3%=14563.11(元）D.銷售小汽車，應(yīng)繳納增值稅=500000/(1+13%)x13%=57522.12(元）正確答案：B參考解析：選項(xiàng)AB，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的非固定資產(chǎn)，適用3%的征收率，選項(xiàng)CD，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率征收，自2023年1月1日至2027年12月31日，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收人，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。(1)進(jìn)口一臺機(jī)器設(shè)備，支付貨價(jià)30000元，支付貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)10000元。(2)進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為40000元，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和消費(fèi)稅完稅憑證。(3)銷售自己使用過的一批包裝物，取得含稅銷售收入61800元。(4)銷售一臺自己使用過的小汽車，取得含稅銷售收入50萬元，該車購置于2014年8月。已知：機(jī)器設(shè)備的關(guān)稅稅率為20%、高檔化妝品的關(guān)稅稅率為50%、消費(fèi)稅稅率為15%、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)減按2%的征收率征收，該企業(yè)符合稅收優(yōu)惠政策。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。）[不定項(xiàng)選擇題]4.下列各項(xiàng)中，屬于城建稅和教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加計(jì)稅依據(jù)的是()。A.進(jìn)口化妝品實(shí)際繳納的消費(fèi)稅B.進(jìn)口化妝品實(shí)際繳納的增值稅C.銷售包裝物實(shí)際繳納的增值稅D.銷售小汽車實(shí)際繳納的增值稅正確答案：CD參考解析：選項(xiàng)A，城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅；選項(xiàng)B，海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。甲食品廠為增值稅一般納稅人，主要從事食品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2024年12月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26000元；購進(jìn)辦公用房取得增值稅專用發(fā)票注明稅額85000元；支付產(chǎn)品包裝設(shè)計(jì)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1200元；購進(jìn)用于集體福利的食用油取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2600元。（2）采取分期收款方式銷售飲料，不含稅總價(jià)款100000元，合同約定分三個(gè)月收取貨款，本月應(yīng)收取不含稅價(jià)款40000元。（3）贈送給兒童福利院自產(chǎn)瓶裝乳制品，該批乳制品生產(chǎn)成本2260元，同類乳制品含稅價(jià)款3390元。（4）將廠房外墻出租給其他企業(yè)懸掛廣告牌，取得含稅租金收入22000元；將閑置設(shè)備以經(jīng)營租賃方式出租，取得含稅租金收入58000元，并收取違約金580元。已知：本題涉及的所有貨物適用的增值稅稅率均為13%，成本利潤率為10%；銷售不動產(chǎn)租賃服務(wù)適用的增值稅稅率為9%，銷售有形動產(chǎn)租賃服務(wù)適用的增值稅稅率為13%；取得的增值稅專用發(fā)票己通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]5.下列甲食品廠當(dāng)月發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()。A.購進(jìn)生產(chǎn)用原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額26000元B.購進(jìn)辦公用房的進(jìn)項(xiàng)稅額85000元C.支付產(chǎn)品包裝設(shè)計(jì)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額1200元D.購進(jìn)用于集體福利的食用油的進(jìn)項(xiàng)稅額2600元正確答案：ABC參考解析：(1）選項(xiàng)D：購進(jìn)貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)的，不視同銷售貨物，對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。選項(xiàng)B，自2019年4月1日起，一般納稅人購進(jìn)不動產(chǎn)不再分兩年抵扣.（1）購進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26000元；購進(jìn)辦公用房取得增值稅專用發(fā)票注明稅額85000元；支付產(chǎn)品包裝設(shè)計(jì)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1200元；購進(jìn)用于集體福利的食用油取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2600元。（2）采取分期收款方式銷售飲料，不含稅總價(jià)款100000元，合同約定分三個(gè)月收取貨款，本月應(yīng)收取不含稅價(jià)款40000元。（3）贈送給兒童福利院自產(chǎn)瓶裝乳制品，該批乳制品生產(chǎn)成本2260元，同類乳制品含稅價(jià)款3390元。（4）將廠房外墻出租給其他企業(yè)懸掛廣告牌，取得含稅租金收入22000元；將閑置設(shè)備以經(jīng)營租賃方式出租，取得含稅租金收入58000元，并收取違約金580元。已知：本題涉及的所有貨物適用的增值稅稅率均為13%，成本利潤率為10%；銷售不動產(chǎn)租賃服務(wù)適用的增值稅稅率為9%，銷售有形動產(chǎn)租賃服務(wù)適用的增值稅稅率為13%；取得的增值稅專用發(fā)票己通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]6.根據(jù)資料（2），甲食品廠當(dāng)月銷售飲料增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是()。A.40000×13%B.40000÷（1+13%）×13%C.100000÷（1+13%）×13%D.100000×13%正確答案：A參考解析：(1）納稅人采取分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間原則上為合同約定的收款日期的當(dāng)天；在本題中，本月發(fā)生納稅義務(wù)的是合同約定本月應(yīng)收不含稅款項(xiàng)40000元。（1）購進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26000元；購進(jìn)辦公用房取得增值稅專用發(fā)票注明稅額85000元；支付產(chǎn)品包裝設(shè)計(jì)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1200元；購進(jìn)用于集體福利的食用油取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2600元。（2）采取分期收款方式銷售飲料，不含稅總價(jià)款100000元，合同約定分三個(gè)月收取貨款，本月應(yīng)收取不含稅價(jià)款40000元。（3）贈送給兒童福利院自產(chǎn)瓶裝乳制品，該批乳制品生產(chǎn)成本2260元，同類乳制品含稅價(jià)款3390元。（4）將廠房外墻出租給其他企業(yè)懸掛廣告牌，取得含稅租金收入22000元；將閑置設(shè)備以經(jīng)營租賃方式出租，取得含稅租金收入58000元，并收取違約金580元。已知：本題涉及的所有貨物適用的增值稅稅率均為13%，成本利潤率為10%；銷售不動產(chǎn)租賃服務(wù)適用的增值稅稅率為9%，銷售有形動產(chǎn)租賃服務(wù)適用的增值稅稅率為13%；取得的增值稅專用發(fā)票己通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]7.甲食品廠當(dāng)月贈送自產(chǎn)瓶裝乳制品增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是()。A.2260/（1+13%）*13%B.3390/（1+13%）*13%C.2260/(1+10%）*13%D.3390*13%正確答案：B參考解析：(1）將自產(chǎn)的貨物用于贈送，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物處理。(2）由于該項(xiàng)業(yè)務(wù)無銷售額，應(yīng)核定銷售額。（3）核定銷售額時(shí)，應(yīng)按下列順序進(jìn)行：①按納稅人最近時(shí)期銷售同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；②按其他納稅人最近時(shí)期銷售同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；③按組成計(jì)稅價(jià)格確定。在本題中，該批乳制品有同類乳制品價(jià)格，應(yīng)按同類乳制品價(jià)格核定銷售額，而非直接組成計(jì)稅價(jià)格進(jìn)行計(jì)算（選項(xiàng)AC錯誤）；另外，題目明確3390元為含稅價(jià)款，應(yīng)當(dāng)作價(jià)稅分離處理（選項(xiàng)D錯誤）。（1）購進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26000元；購進(jìn)辦公用房取得增值稅專用發(fā)票注明稅額85000元；支付產(chǎn)品包裝設(shè)計(jì)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1200元；購進(jìn)用于集體福利的食用油取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2600元。（2）采取分期收款方式銷售飲料，不含稅總價(jià)款100000元，合同約定分三個(gè)月收取貨款，本月應(yīng)收取不含稅價(jià)款40000元。（3）贈送給兒童福利院自產(chǎn)瓶裝乳制品，該批乳制品生產(chǎn)成本2260元，同類乳制品含稅價(jià)款3390元。（4）將廠房外墻出租給其他企業(yè)懸掛廣告牌，取得含稅租金收入22000元；將閑置設(shè)備以經(jīng)營租賃方式出租，取得含稅租金收入58000元，并收取違約金580元。已知：本題涉及的所有貨物適用的增值稅稅率均為13%，成本利潤率為10%；銷售不動產(chǎn)租賃服務(wù)適用的增值稅稅率為9%，銷售有形動產(chǎn)租賃服務(wù)適用的增值稅稅率為13%；取得的增值稅專用發(fā)票己通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]8.甲食品廠出租廠房外墻及閑置設(shè)備增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是()。A.22000÷(1+9%）×9%+(58000+580)÷（1+13%）×13%B.22000÷(1+9%)×9%+[58000+580/（1+13%）]×13%C.22000÷（1+13%）×13%+(58000+580）×13%D.22000÷（1+13%）+[58000+580÷（1+13%）］×13%正確答案：A參考解析：(1）廠房外墻等不動產(chǎn)廣告位出租的，按照銷售不動產(chǎn)租賃服務(wù)繳納增值稅，其適用的增值稅稅率為9%，排除選項(xiàng)CD。（2）出租閑置設(shè)備收取的違約金屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作價(jià)稅分離處理，選項(xiàng)B未對58000元作價(jià)稅分離處理，排除。張某系中國公民，就職于中國境內(nèi)甲公司，2024年從境內(nèi)取得如下收入:(1)每月工資收入8800元，每月獎金收入600元，崗位津貼300元，交通補(bǔ)貼900元。(2)3年期銀行存款利息總收入800元。二級市場股票買賣所得2000元。(3)為乙單位授課收入3000元，稿費(fèi)收入820元。(4)將2013年1月投資80萬元購置的僅有的一套商品房于2024年12月出售給周某，合同注明的價(jià)款為120萬元。(5)受丙公司委托進(jìn)行軟件設(shè)計(jì)，取得設(shè)計(jì)費(fèi)2000元。已知：個(gè)人工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為5000元/月。每月繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金合計(jì)1200元，除此之外無其他情況。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]9.事項(xiàng)（1）中張某取得的所得應(yīng)計(jì)入工資薪金，計(jì)算2024年累計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額是()。A.[(8800+600+300+900）*12-5000*12-1200*12]*0.10-2520=2760（元）B.[(8800*12+600+300）-5000*12-1200*12]*0.03=963（元）C