2025年會計職稱考試《初級會計實務》內部控制與審計重點題型練習題

2025年會計職稱考試《初級會計實務》內部控制與審計重點題型練習題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關于內部控制的概念，錯誤的是（）。A.內部控制是指企業(yè)為了合理保證實現其經營目標而采取的一系列控制措施B.內部控制包括內部控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監(jiān)督五個要素C.內部控制的目標是保證企業(yè)資產的安全、完整和有效利用D.內部控制是指企業(yè)內部的管理制度，與外部審計無關2.下列關于風險評估的說法，正確的是（）。A.風險評估是指對企業(yè)面臨的各項風險進行識別、分析和評價的過程B.風險評估的目標是確定企業(yè)風險管理的優(yōu)先順序C.風險評估的方法包括定性和定量兩種D.風險評估的結果是企業(yè)內部控制的基礎3.下列關于控制活動的說法，錯誤的是（）。A.控制活動是企業(yè)為實現內部控制目標而采取的一系列措施B.控制活動包括授權、審批、復核、記錄、報告等環(huán)節(jié)C.控制活動是企業(yè)內部控制的核心D.控制活動的有效性取決于企業(yè)內部控制環(huán)境4.下列關于信息與溝通的說法，正確的是（）。A.信息與溝通是企業(yè)內部控制的必要條件B.信息與溝通的目標是確保內部控制信息的及時、準確、完整C.信息與溝通的方式包括口頭、書面和電子等形式D.信息與溝通的效率取決于企業(yè)內部控制環(huán)境5.下列關于內部監(jiān)督的說法，錯誤的是（）。A.內部監(jiān)督是企業(yè)內部控制的重要組成部分B.內部監(jiān)督是指對企業(yè)內部控制的有效性進行監(jiān)督和評價C.內部監(jiān)督包括內部審計和內部監(jiān)控兩種形式D.內部監(jiān)督的目的是確保企業(yè)內部控制目標的實現6.下列關于內部控制審計的說法，正確的是（）。A.內部控制審計是指對企業(yè)內部控制的有效性進行審計B.內部控制審計的目標是評價企業(yè)內部控制的有效性C.內部控制審計的范圍包括內部控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監(jiān)督五個要素D.內部控制審計的結論是企業(yè)內部控制改進的依據7.下列關于內部控制缺陷的說法，正確的是（）。A.內部控制缺陷是指企業(yè)內部控制存在缺陷，可能導致內部控制目標無法實現B.內部控制缺陷分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷C.內部控制缺陷的識別和評估是企業(yè)內部控制審計的重要任務D.內部控制缺陷的整改是企業(yè)內部控制改進的關鍵8.下列關于內部控制評價的說法，正確的是（）。A.內部控制評價是指對企業(yè)內部控制的有效性進行評價B.內部控制評價的目標是確定企業(yè)內部控制的有效性C.內部控制評價的方法包括自我評價和外部評價D.內部控制評價的結果是企業(yè)內部控制改進的依據9.下列關于內部控制改進的說法，正確的是（）。A.內部控制改進是指對企業(yè)內部控制進行改進和完善B.內部控制改進的目標是提高企業(yè)內部控制的有效性C.內部控制改進的方法包括完善內部控制制度、加強內部控制執(zhí)行和改進內部控制評價D.內部控制改進是企業(yè)內部控制的重要環(huán)節(jié)10.下列關于內部控制審計報告的說法，正確的是（）。A.內部控制審計報告是指內部控制審計人員對企業(yè)內部控制審計結果的報告B.內部控制審計報告的內容包括審計范圍、審計程序、審計發(fā)現和審計結論C.內部控制審計報告的格式和內容應當符合國家有關規(guī)定D.內部控制審計報告的結論是企業(yè)內部控制改進的依據二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.下列關于內部控制環(huán)境的說法，正確的有（）。A.內部控制環(huán)境是企業(yè)內部控制的基礎B.內部控制環(huán)境包括企業(yè)治理結構、組織結構、企業(yè)文化等C.內部控制環(huán)境的完善程度直接影響企業(yè)內部控制的有效性D.內部控制環(huán)境是企業(yè)內部控制審計的重點2.下列關于風險評估的說法，正確的有（）。A.風險評估是企業(yè)內部控制的重要環(huán)節(jié)B.風險評估的目標是識別、分析和評價企業(yè)面臨的各項風險C.風險評估的方法包括定性和定量兩種D.風險評估的結果是企業(yè)內部控制的基礎3.下列關于控制活動的說法，正確的有（）。A.控制活動是企業(yè)內部控制的核心B.控制活動包括授權、審批、復核、記錄、報告等環(huán)節(jié)C.控制活動的有效性取決于企業(yè)內部控制環(huán)境D.控制活動的實施是企業(yè)內部控制審計的重點4.下列關于信息與溝通的說法，正確的有（）。A.信息與溝通是企業(yè)內部控制的必要條件B.信息與溝通的目標是確保內部控制信息的及時、準確、完整C.信息與溝通的方式包括口頭、書面和電子等形式D.信息與溝通的效率取決于企業(yè)內部控制環(huán)境5.下列關于內部監(jiān)督的說法，正確的有（）。A.內部監(jiān)督是企業(yè)內部控制的重要組成部分B.內部監(jiān)督是指對企業(yè)內部控制的有效性進行監(jiān)督和評價C.內部監(jiān)督包括內部審計和內部監(jiān)控兩種形式D.內部監(jiān)督的目的是確保企業(yè)內部控制目標的實現6.下列關于內部控制審計的說法，正確的有（）。A.內部控制審計是指對企業(yè)內部控制的有效性進行審計B.內部控制審計的目標是評價企業(yè)內部控制的有效性C.內部控制審計的范圍包括內部控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監(jiān)督五個要素D.內部控制審計的結論是企業(yè)內部控制改進的依據7.下列關于內部控制缺陷的說法，正確的有（）。A.內部控制缺陷是指企業(yè)內部控制存在缺陷，可能導致內部控制目標無法實現B.內部控制缺陷分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷C.內部控制缺陷的識別和評估是企業(yè)內部控制審計的重要任務D.內部控制缺陷的整改是企業(yè)內部控制改進的關鍵8.下列關于內部控制評價的說法，正確的有（）。A.內部控制評價是指對企業(yè)內部控制的有效性進行評價B.內部控制評價的目標是確定企業(yè)內部控制的有效性C.內部控制評價的方法包括自我評價和外部評價D.內部控制評價的結果是企業(yè)內部控制改進的依據9.下列關于內部控制改進的說法，正確的有（）。A.內部控制改進是指對企業(yè)內部控制進行改進和完善B.內部控制改進的目標是提高企業(yè)內部控制的有效性C.內部控制改進的方法包括完善內部控制制度、加強內部控制執(zhí)行和改進內部控制評價D.內部控制改進是企業(yè)內部控制的重要環(huán)節(jié)10.下列關于內部控制審計報告的說法，正確的有（）。A.內部控制審計報告是指內部控制審計人員對企業(yè)內部控制審計結果的報告B.內部控制審計報告的內容包括審計范圍、審計程序、審計發(fā)現和審計結論C.內部控制審計報告的格式和內容應當符合國家有關規(guī)定D.內部控制審計報告的結論是企業(yè)內部控制改進的依據三、判斷題（每題2分，共20分）1.內部控制是指企業(yè)為了合理保證實現其經營目標而采取的一系列控制措施。（）2.內部控制環(huán)境是企業(yè)內部控制的基礎，包括企業(yè)治理結構、組織結構、企業(yè)文化等。（）3.風險評估是企業(yè)內部控制的重要環(huán)節(jié)，其目標是識別、分析和評價企業(yè)面臨的各項風險。（）4.控制活動是企業(yè)內部控制的核心，包括授權、審批、復核、記錄、報告等環(huán)節(jié)。（）5.信息與溝通是企業(yè)內部控制的必要條件，其目標是確保內部控制信息的及時、準確、完整。（）6.內部監(jiān)督是企業(yè)內部控制的重要組成部分，其目的是確保企業(yè)內部控制目標的實現。（）7.內部控制審計是指對企業(yè)內部控制的有效性進行審計，其目標是評價企業(yè)內部控制的有效性。（）8.內部控制缺陷是指企業(yè)內部控制存在缺陷，可能導致內部控制目標無法實現。（）9.內部控制評價是指對企業(yè)內部控制的有效性進行評價，其目標是確定企業(yè)內部控制的有效性。（）10.內部控制改進是指對企業(yè)內部控制進行改進和完善，其目標是提高企業(yè)內部控制的有效性。（）四、簡答題（每題10分，共30分）1.簡述內部控制的基本要素及其相互關系。2.簡述風險評估的過程及其在內部控制中的作用。3.簡述控制活動的設計原則及其在企業(yè)內部控制中的應用。五、計算題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)2024年度銷售收入為1000萬元，銷售成本為800萬元，期間費用為100萬元，所得稅費用為50萬元。假設該企業(yè)采用權責發(fā)生制核算，計算該企業(yè)2024年度的營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.某企業(yè)2024年度銷售收入為1000萬元，銷售成本為800萬元，期間費用為100萬元，其中銷售費用為60萬元，管理費用為20萬元，財務費用為20萬元。假設該企業(yè)采用權責發(fā)生制核算，計算該企業(yè)2024年度的銷售費用率、管理費用率和財務費用率。3.某企業(yè)2024年度銷售商品收入為1000萬元，銷售商品成本為800萬元，銷售商品增值稅銷項稅額為120萬元，銷售商品應交消費稅為30萬元，銷售商品應交教育費附加為5萬元。假設該企業(yè)采用權責發(fā)生制核算，計算該企業(yè)2024年度銷售商品的營業(yè)稅金及附加。六、案例分析題（20分）某企業(yè)為一家生產型企業(yè)，近年來因市場競爭加劇，銷售額逐年下降。為應對市場變化，企業(yè)決定進行內部控制改革。1.分析該企業(yè)在內部控制方面可能存在的問題。2.針對該企業(yè)存在的問題，提出相應的內部控制改進措施。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D解析：內部控制與企業(yè)外部審計密切相關，外部審計需要評估企業(yè)的內部控制體系。2.A解析：風險評估是識別、分析和評價企業(yè)面臨的風險，而不是確定風險管理的優(yōu)先順序。3.D解析：控制活動的有效性不僅取決于內部控制環(huán)境，還取決于執(zhí)行人員的素質和執(zhí)行力。4.A解析：信息與溝通是企業(yè)內部控制的必要條件，確保內部控制信息的有效傳遞。5.D解析：內部監(jiān)督的目的是確保內部控制目標的實現，而非僅僅是監(jiān)督和評價。6.A解析：內部控制審計是對企業(yè)內部控制的有效性進行審計，其目標是評價內部控制的有效性。7.A解析：內部控制缺陷是指企業(yè)內部控制存在缺陷，可能導致內部控制目標無法實現。8.A解析：內部控制評價是對企業(yè)內部控制的有效性進行評價，其目標是確定內部控制的有效性。9.A解析：內部控制改進是指對企業(yè)內部控制進行改進和完善，其目標是提高內部控制的有效性。10.A解析：內部控制審計報告是內部控制審計人員對企業(yè)內部控制審計結果的報告。二、多項選擇題1.ABCD解析：內部控制環(huán)境是企業(yè)內部控制的基礎，包括治理結構、組織結構、企業(yè)文化等。2.ABCD解析：風險評估是企業(yè)內部控制的重要環(huán)節(jié)，包括識別、分析和評價風險。3.ABCD解析：控制活動是企業(yè)內部控制的核心，包括授權、審批、復核、記錄、報告等環(huán)節(jié)。4.ABCD解析：信息與溝通是企業(yè)內部控制的必要條件，確保內部控制信息的及時、準確、完整。5.ABCD解析：內部監(jiān)督是企業(yè)內部控制的重要組成部分，包括內部審計和內部監(jiān)控。6.ABCD解析：內部控制審計的范圍包括內部控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監(jiān)督。7.ABCD解析：內部控制缺陷分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，需要識別和評估。8.ABCD解析：內部控制評價包括自我評價和外部評價，目的是確定內部控制的有效性。9.ABCD解析：內部控制改進包括完善內部控制制度、加強內部控制執(zhí)行和改進內部控制評價。10.ABCD解析：內部控制審計報告是內部控制審計人員對企業(yè)內部控制審計結果的報告，需要符合規(guī)定。三、判斷題1.√解析：內部控制是指企業(yè)為了合理保證實現其經營目標而采取的一系列控制措施。2.√解析：內部控制環(huán)境是企業(yè)內部控制的基礎，包括企業(yè)治理結構、組織結構、企業(yè)文化等。3.√解析：風險評估是企業(yè)內部控制的重要環(huán)節(jié)，其目標是識別、分析和評價企業(yè)面臨的各項風險。4.√解析：控制活動是企業(yè)內部控制的核心，包括授權、審批、復核、記錄、報告等環(huán)節(jié)。5.√解析：信息與溝通是企業(yè)內部控制的必要條件，其目標是確保內部控制信息的及時、準確、完整。6.√解析：內部監(jiān)督是企業(yè)內部控制的重要組成部分，其目的是確保企業(yè)內部控制目標的實現。7.√解析：內部控制審計是指對企業(yè)內部控制的有效性進行審計，其目標是評價企業(yè)內部控制的有效性。8.√解析：內部控制缺陷是指企業(yè)內部控制存在缺陷，可能導致內部控制目標無法實現。9.√解析：內部控制評價是指對企業(yè)內部控制的有效性進行評價，其目標是確定企業(yè)內部控制的有效性。10.√解析：內部控制改進是指對企業(yè)內部控制進行改進和完善，其目標是提高企業(yè)內部控制的有效性。四、簡答題1.解析：內部控制的基本要素包括內部控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監(jiān)督。這些要素相互關聯(lián)，共同構成了一個完整的內部控制體系。2.解析：風險評估的過程包括識別風險、分析風險和評價風險。風險評估在內部控制中的作用是幫助企業(yè)管理層識別和評估企業(yè)面臨的風險，從而采取相應的措施進行風險管理和控制。3.解析：控制活動的設計原則包括合理性、有效性、適用性和經濟性。這些原則指導企業(yè)在設計控制活動時，確保控制活動的合理性和有效性，同時考慮適用性和經濟性。五、計算題1.解析：營業(yè)利潤=銷售收入-銷售成本-期間費用=1000-800-100=100萬元；利潤總額=營業(yè)利潤-所得稅費用=100-50=50萬元；凈利潤=利潤總額=50萬元。2.解析：銷售費用率=銷售費用/銷售收入=60/1000=6%；管理費用率=管理費用/