財(cái)務(wù)分析稅法試題及答案

財(cái)務(wù)分析稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的是：

A.增值稅是對商品銷售的全部收入征收的稅

B.增值稅是對商品銷售增值部分征收的稅

C.增值稅是對商品銷售和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收的稅

D.增值稅是對商品銷售和出口環(huán)節(jié)征收的稅

2.企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項(xiàng)不得扣除：

A.稅收滯納金

B.罰款

C.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

D.按規(guī)定提取的折舊費(fèi)

3.企業(yè)取得下列收入，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的是：

A.財(cái)務(wù)性投資收益

B.國債利息收入

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.以上均不需要繳納企業(yè)所得稅

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的是：

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)評估價值

C.房產(chǎn)租金收入

D.房產(chǎn)市場價值

5.企業(yè)發(fā)生的下列支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除的是：

A.用于個人和家庭的支出

B.與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出

C.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

D.按規(guī)定提取的折舊費(fèi)

6.下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的是：

A.土地增值稅是對土地交易增值部分征收的稅

B.土地增值稅是對土地轉(zhuǎn)讓收入征收的稅

C.土地增值稅是對土地出租收入征收的稅

D.土地增值稅是對土地購置費(fèi)用征收的稅

7.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，正確的是：

A.累進(jìn)稅率

B.固定稅率

C.比例稅率

D.以上均可

8.企業(yè)發(fā)生的下列支出，不屬于職工教育經(jīng)費(fèi)的是：

A.職工參加培訓(xùn)的費(fèi)用

B.職工參加職業(yè)技能鑒定的費(fèi)用

C.職工參加社會活動的費(fèi)用

D.職工參加企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)的費(fèi)用

9.下列關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的是：

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)評估價值

C.房產(chǎn)交易價格

D.房產(chǎn)購置費(fèi)用

10.下列關(guān)于車輛購置稅的表述，正確的是：

A.車輛購置稅是對購買車輛的行為征收的稅

B.車輛購置稅是對車輛生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收的稅

C.車輛購置稅是對車輛銷售環(huán)節(jié)征收的稅

D.車輛購置稅是對車輛使用環(huán)節(jié)征收的稅

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.出口貨物

2.企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些項(xiàng)目可以扣除：

A.利息支出

B.捐贈支出

C.工資薪金支出

D.折舊費(fèi)用

E.財(cái)產(chǎn)損失

3.個人所得稅的征收方式包括：

A.每月代扣代繳

B.每年自行申報(bào)

C.每季代扣代繳

D.每年自行申報(bào)，每年一次

E.每月自行申報(bào)

4.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的是：

A.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

C.按規(guī)定提取的工會經(jīng)費(fèi)

D.按規(guī)定提取的職工住房補(bǔ)貼

E.按規(guī)定提取的殘疾人就業(yè)保障金

5.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有：

A.企業(yè)自用房產(chǎn)

B.個人自有自用房產(chǎn)

C.租賃房產(chǎn)

D.出口房產(chǎn)

E.建設(shè)中的房產(chǎn)

6.企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時，可以扣除的項(xiàng)目包括：

A.取得土地使用權(quán)所支付的金額

B.房地產(chǎn)開發(fā)成本

C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用

D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金

E.加計(jì)扣除的金額

7.個人所得稅的稅率形式包括：

A.比例稅率

B.累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.超額累進(jìn)稅率

E.限額累進(jìn)稅率

8.下列屬于契稅征稅范圍的有：

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.房地產(chǎn)買賣

C.房地產(chǎn)贈與

D.房地產(chǎn)繼承

E.房地產(chǎn)抵押

9.下列屬于車輛購置稅征稅范圍的有：

A.國內(nèi)購買的車輛

B.進(jìn)口自用的車輛

C.國有資產(chǎn)無償調(diào)撥的車輛

D.外國駐華使領(lǐng)館和國際組織使用的車輛

E.軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)列編的車輛

10.下列屬于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)使用范圍的有：

A.職工參加培訓(xùn)的費(fèi)用

B.職工參加技能鑒定的費(fèi)用

C.職工參加繼續(xù)教育的費(fèi)用

D.職工參加職稱評審的費(fèi)用

E.職工參加企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)的費(fèi)用

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。（）

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的捐贈支出包括向各級政府及其部門的捐贈。（）

3.個人所得稅的稅率采用累進(jìn)稅率，稅率隨著應(yīng)納稅所得額的增加而增加。（）

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。（）

5.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售新建房及配套設(shè)施等。（）

6.個人所得稅的征收方式包括代扣代繳和自行申報(bào)兩種。（）

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的工資薪金支出包括向職工支付的加班費(fèi)。（）

8.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的成交價格，由買賣雙方協(xié)商確定。（）

9.車輛購置稅的稅率是固定的，不分車型和用途。（）

10.企業(yè)在計(jì)算職工教育經(jīng)費(fèi)時，可以包括為職工購買學(xué)習(xí)資料的支出。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率。

2.解釋企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

3.簡要說明房產(chǎn)稅的征稅范圍和計(jì)稅依據(jù)。

4.描述土地增值稅的征稅范圍和計(jì)稅依據(jù)。

5.解釋個人所得稅的征收方式和稅率。

6.簡要介紹契稅的征稅范圍和計(jì)稅依據(jù)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.B

解析思路：增值稅是對商品增值部分征收的稅，即銷售商品所得的增值額。

2.A

解析思路：稅收滯納金和罰款屬于非稅性支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。

3.D

解析思路：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅。

4.C

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的租金收入，即房產(chǎn)產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益。

5.C

解析思路：職工福利費(fèi)是企業(yè)為職工提供福利的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。

6.A

解析思路：土地增值稅是對土地交易增值部分征收的稅，即轉(zhuǎn)讓土地時的增值額。

7.A

解析思路：個人所得稅采用累進(jìn)稅率，稅率隨著應(yīng)納稅所得額的增加而增加。

8.C

解析思路：職工教育經(jīng)費(fèi)是企業(yè)為提高職工素質(zhì)而支出的費(fèi)用，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。

9.C

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)交易價格，即買方支付的價格。

10.A

解析思路：車輛購置稅是對購買車輛的行為征收的稅，不分車型和用途。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和出口貨物。

2.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的支出包括利息支出、捐贈支出、工資薪金支出、折舊費(fèi)用和財(cái)產(chǎn)損失。

3.A,B,C

解析思路：個人所得稅的征收方式包括每月代扣代繳、每年自行申報(bào)和每季代扣代繳。

4.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工住房補(bǔ)貼和殘疾人就業(yè)保障金。

5.A,B,C

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括企業(yè)自用房產(chǎn)、個人自有自用房產(chǎn)和租賃房產(chǎn)。

6.A,B,C,D,E

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售新建房及配套設(shè)施等，計(jì)稅依據(jù)包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金和加計(jì)扣除的金額。

7.A,B,D

解析思路：個人所得稅的稅率形式包括比例稅率、累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率。

8.A,B,C

解析思路：契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房地產(chǎn)買賣和房地產(chǎn)贈與。

9.A,B,C

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍包括國內(nèi)購買的車輛、進(jìn)口自用的車輛和國有資產(chǎn)無償調(diào)撥的車輛。

10.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)使用范圍包括職工參加培訓(xùn)的費(fèi)用、職工參加技能鑒定的費(fèi)用、職工參加繼續(xù)教育的費(fèi)用、職工參加職稱評審的費(fèi)用和職工參加企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)的費(fèi)用。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。

2.×

解析思路：捐贈支出中，向各級政府及其部門的捐贈不屬于扣除范圍。

3.√

解析思路：個人所得稅采用累進(jìn)稅率，稅率隨著應(yīng)納稅所得額的增加而增加。

4.×

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的租金收入，不是評估價值。

5.√

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售新建房及配套設(shè)施等。

6.√

解析思路：個人所得稅的征收方式包括代扣代繳和自行申報(bào)兩種。

7.√

解析思路：工資薪金支出包括向職工支付的加班費(fèi)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。

8.×

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的成交價格，不是買賣雙方協(xié)商確定。

9.×

解析思路：車輛購置稅的稅率不是固定的，根據(jù)車輛類型和用途有所不同。

10.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算職工教育經(jīng)費(fèi)時，可以包括為職工購買學(xué)習(xí)資料的支出。

四、簡答題

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和出口貨物。稅率根據(jù)貨物和服務(wù)的不同，分為不同的稅率檔次。

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。稅率分為25%的基本稅率和20%的優(yōu)惠稅率。

3.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括企業(yè)自用房產(chǎn)、個人自有自用房產(chǎn)和租賃房產(chǎn)。計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)