透析2025年稅法考試命題方向及試題及答案

透析2025年稅法考試命題方向及試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.銷售土地

2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項支出不得扣除？

A.按規(guī)定繳納的職工工資

B.為研發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的研發(fā)費用

C.罰款、滯納金

D.按規(guī)定提取的職工福利費

3.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)所得稅的稅率為多少？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

4.下列哪項屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務

5.根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，下列哪項不屬于個人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.出售房產(chǎn)所得

6.下列哪項屬于印花稅的征稅范圍？

A.購買債券

B.購買房產(chǎn)

C.簽訂合同

D.出售股票

7.根據(jù)《中華人民共和國資源稅法》，下列哪項不屬于資源稅的征收范圍？

A.礦產(chǎn)資源

B.土地資源

C.水資源

D.環(huán)境資源

8.下列哪項屬于房產(chǎn)稅的征稅對象？

A.企業(yè)生產(chǎn)用地

B.個人住宅

C.公共道路

D.軍事設施用地

9.根據(jù)《中華人民共和國車船稅法》，下列哪項不屬于車船稅的征稅范圍？

A.機動車

B.非機動車

C.摩托車

D.船舶

10.下列哪項屬于關稅的征稅范圍？

A.進口貨物

B.出口貨物

C.轉口貨物

D.境內(nèi)加工貿(mào)易貨物

答案：

1.C

2.C

3.B

4.D

5.D

6.C

7.D

8.B

9.B

10.A

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計算應納稅所得額時，以下哪些支出可以在稅前扣除？

A.生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理損失

B.按照規(guī)定提取的折舊費用

C.因自然災害造成的資產(chǎn)損失

D.罰款、滯納金

E.按照規(guī)定支付的利息費用

2.個人所得稅的納稅義務人包括哪些？

A.在中國境內(nèi)有住所的個人

B.在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人

C.在中國境內(nèi)無住所且居住不滿一年的個人

D.在中國境內(nèi)無住所但在中國境內(nèi)取得所得的個人

E.在中國境外取得所得的中國公民

3.營業(yè)稅的納稅人包括哪些？

A.企業(yè)

B.行政單位

C.事業(yè)單位

D.個人

E.外國企業(yè)

4.增值稅的稅率分為幾種？

A.基本稅率

B.低稅率

C.加征稅率

D.特定稅率

E.零稅率

5.資源稅的稅額計算方法有哪些？

A.從量定額計稅

B.從價定率計稅

C.從量定額與從價定率相結合計稅

D.比例稅率

E.比例累進稅率

6.下列哪些情況可以享受稅收減免？

A.納稅人因自然災害遭受重大損失的

B.國家重點扶持的公共基礎設施項目

C.納稅人投資于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的

D.納稅人因政策調(diào)整需要調(diào)整稅率的

E.納稅人因特殊情況無法正常繳納稅收的

7.個人所得稅的征收方式有哪些？

A.代扣代繳

B.查賬征收

C.查定征收

D.查驗征收

E.自行申報

8.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有哪些？

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)余值

C.房產(chǎn)評估值

D.房產(chǎn)市場價值

E.房產(chǎn)實際價值

9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？

A.企業(yè)所得稅減半征收

B.企業(yè)所得稅免稅

C.加速折舊

D.加速攤銷

E.企業(yè)研究開發(fā)費用加計扣除

10.車船稅的計稅單位有哪些？

A.車輛數(shù)量

B.車輛噸位

C.船舶凈噸位

D.船舶載重噸位

E.船舶發(fā)動機功率

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的納稅人，在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的，從居住滿之日起計算納稅年度。（）

4.營業(yè)稅的納稅人在發(fā)生應稅行為時，應當向發(fā)生應稅行為的所在地主管稅務機關申報納稅。（）

5.資源稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)開采應稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人。（）

6.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括個人所有的非營業(yè)用的房產(chǎn)。（）

7.個人所得稅中，稿酬所得、特許權使用費所得和財產(chǎn)租賃所得均適用20%的比例稅率。（）

8.企業(yè)所得稅中，符合條件的小型微利企業(yè)可以減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。（）

9.車船稅的納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權或者管理權的當月。（）

10.印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的單位和個人征收的一種稅。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍及其特點。

2.解釋企業(yè)所得稅中“實際稅負超過3%的部分，可以實行加計扣除”政策。

3.簡要說明個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法。

4.闡述資源稅的計稅依據(jù)及其適用范圍。

5.簡答房產(chǎn)稅的征收對象和計稅依據(jù)。

6.說明關稅的基本特點和主要征收環(huán)節(jié)。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工和進口貨物，不包括出口貨物。

2.C

解析思路：罰款、滯納金不屬于正常生產(chǎn)經(jīng)營成本，不能在計算應納稅所得額時扣除。

3.B

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。

4.D

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務等服務性行業(yè)。

5.D

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得等，不包括出售房產(chǎn)所得。

6.C

解析思路：印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證征收的稅，簽訂合同屬于此類。

7.D

解析思路：資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源、土地資源、水資源等，環(huán)境資源不在其征稅范圍內(nèi)。

8.B

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)，個人住宅屬于房產(chǎn)稅的征稅對象。

9.B

解析思路：車船稅的征稅范圍包括機動車、非機動車、摩托車和船舶，不包括外國企業(yè)。

10.A

解析思路：關稅的征稅范圍包括進口貨物，出口貨物和轉口貨物不征收關稅。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.ABE

解析思路：合理損失、折舊費用、資產(chǎn)損失和利息費用可以在稅前扣除。

2.ABCDE

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內(nèi)有住所、無住所但居住滿一年、無住所且居住不滿一年、無住所取得所得的個人，以及在中國境外取得所得的中國公民。

3.ABCDE

解析思路：營業(yè)稅的納稅人包括企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、個人和外國企業(yè)。

4.ABE

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，不包括加征稅率、特定稅率和比例累進稅率。

5.ABC

解析思路：資源稅的稅額計算方法包括從量定額計稅、從價定率計稅和從量定額與從價定率相結合計稅。

6.ABCDE

解析思路：可以享受稅收減免的情況包括自然災害損失、國家重點扶持項目、環(huán)保節(jié)能項目、政策調(diào)整和特殊情況。

7.ABDE

解析思路：個人所得稅的征收方式包括代扣代繳、查賬征收、查驗征收和自行申報。

8.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)包括房產(chǎn)原值、房產(chǎn)余值和房產(chǎn)評估值。

9.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減半征收、免稅、加速折舊、加速攤銷和研發(fā)費用加計扣除。

10.ABCD

解析思路：車船稅的計稅單位包括車輛數(shù)量、車輛噸位、船舶凈噸位和船舶載重噸位。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人確實包括在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，這是符合法律規(guī)定的。

3.×

解析思路：個人所得稅的納稅年度是公歷年度，居住滿一年的個人是從次年起計算納稅年度。

4.√

解析思路：營業(yè)稅的納稅人在發(fā)生應稅行為時，確實應向發(fā)生應稅行為的所在地主管稅務機關申報納稅。

5.√

解析思路：資源稅的納稅人確實是指在中華人民共和國境內(nèi)開采應稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人。

6.√

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍確實包括個人所有的非營業(yè)用的房產(chǎn)。

7.×

解析思路：個人所得稅中，稿酬所得、特許權使用費所得和財產(chǎn)租賃所得適用的稅率不是20%，而是根據(jù)具體情況而定。

8.√

解析思路：符合條件的小型微利企業(yè)確實可以減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

9.√

解析思路：車船稅的納稅義務發(fā)生時間是從取得車船所有權或者管理權的當月起計算。

10.√

解析思路：印花稅確實是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的單位和個人征收的一種稅。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍及其特點。

解析思路：回答增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物，特點包括普遍征收、道道征稅、稅負轉嫁等。

2.解釋企業(yè)所得稅中“實際稅負超過3%的部分，可以實行加計扣除”政策。

解析思路：解釋政策背景、適用條件、加計扣除的計算方法等。

3.簡要說明個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法。

解析思路：說明工資、薪