輕松應(yīng)對稅法考試試題及答案

輕松應(yīng)對稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的納稅人？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的納稅人

B.銷售不動產(chǎn)的納稅人

C.銷售無形資產(chǎn)的納稅人

D.提供交通運輸服務(wù)的納稅人

2.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤

D.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%

3.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

4.以下關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人僅限于中國境內(nèi)居民

B.個人取得境外所得，不在我國繳納個人所得稅

C.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率

D.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的應(yīng)納稅所得額

5.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅人為房產(chǎn)的所有人

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的評估價值

C.房產(chǎn)稅的稅率統(tǒng)一為1.2%

D.房產(chǎn)稅的征收范圍僅限于城市、縣城、鎮(zhèn)

6.以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為土地的使用人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地的實際用途

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率統(tǒng)一為1.5%

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍僅限于城市、縣城、鎮(zhèn)

7.以下關(guān)于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的納稅人為應(yīng)稅憑證的持有者

B.印花稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額

C.印花稅的稅率統(tǒng)一為萬分之五

D.印花稅的征收范圍僅限于合同、票據(jù)、憑證等

8.以下關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的納稅人為車輛的所有人

B.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛的購置價格

C.車輛購置稅的稅率統(tǒng)一為10%

D.車輛購置稅的征收范圍僅限于汽車、摩托車等

9.以下關(guān)于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的納稅人為資源的開采者

B.資源稅的計稅依據(jù)為資源的開采數(shù)量

C.資源稅的稅率統(tǒng)一為3%

D.資源稅的征收范圍僅限于煤炭、石油、天然氣等

10.以下關(guān)于環(huán)境保護稅的說法，正確的是：

A.環(huán)境保護稅的納稅人為污染排放者

B.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)為污染物的排放量

C.環(huán)境保護稅的稅率統(tǒng)一為1元/噸

D.環(huán)境保護稅的征收范圍僅限于大氣、水、固體廢物等

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.提供金融服務(wù)

E.提供住宿服務(wù)

2.以下哪些情形下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.預(yù)繳稅款超過實際應(yīng)納稅款的

D.企業(yè)發(fā)生虧損的

E.企業(yè)捐贈給公益事業(yè)的

3.個人所得稅的計稅依據(jù)包括哪些項目？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.對外投資所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財產(chǎn)租賃所得

4.以下哪些屬于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)？

A.房產(chǎn)的原值

B.房產(chǎn)的評估價值

C.房產(chǎn)的租金收入

D.房產(chǎn)的實際用途

E.房產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括哪些地區(qū)？

A.城市

B.縣城

C.鎮(zhèn)

D.鄉(xiāng)

E.村

6.以下哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.合同

B.票據(jù)

C.證券交易

D.權(quán)利、許可證照

E.財產(chǎn)保險單

7.車輛購置稅的稅率按照什么標(biāo)準(zhǔn)確定？

A.車輛的類型

B.車輛的排量

C.車輛的價格

D.車輛的用途

E.車輛的品牌

8.以下哪些屬于資源稅的征收范圍？

A.煤炭

B.石油

C.天然氣

D.金屬礦

E.非金屬礦

9.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)包括哪些污染物？

A.氮氧化物

B.二氧化硫

C.水污染物

D.固體廢物

E.噪聲

10.以下哪些屬于稅收征收管理的基本原則？

A.公正、公平原則

B.法律、法規(guī)原則

C.誠實信用原則

D.保密原則

E.依法行政原則

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等活動的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的起征點為每月3500元，適用于所有納稅義務(wù)人。（）

4.房產(chǎn)稅的征收范圍包括所有類型的房產(chǎn)，不論其用途。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一為1.5%。（）

6.印花稅的稅率根據(jù)不同的應(yīng)稅憑證而有所不同，最低為萬分之五。（）

7.車輛購置稅的稅率根據(jù)車輛的排量和類型確定，不同排量的車輛適用不同的稅率。（）

8.資源稅的征收對象僅限于資源開采企業(yè)，不涉及資源使用企業(yè)。（）

9.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)僅限于大氣和水污染物，不包括固體廢物和噪聲。（）

10.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)會計制度進行審計。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和增值稅專用發(fā)票的使用規(guī)定。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，高新技術(shù)企業(yè)和小型微利企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及享受的稅收優(yōu)惠。

3.列舉個人所得稅的幾種主要稅目，并簡要說明每種稅目的征收方式。

4.描述房產(chǎn)稅的征收范圍、計稅依據(jù)和稅率確定方法。

5.說明城鎮(zhèn)土地使用稅的征收對象、計稅依據(jù)和稅率。

6.簡要介紹印花稅的征稅范圍、稅率結(jié)構(gòu)和計算方法。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.B

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等活動的單位和個人，而銷售不動產(chǎn)的納稅人屬于增值稅的納稅人。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)和其他取得收入的組織，個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤，稅率為25%。

3.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等，出口貨物屬于增值稅的零稅率政策，不屬于征稅范圍。

4.C

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人，以及在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在中國境內(nèi)居住不滿一年的個人，個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，計稅依據(jù)為個人的應(yīng)納稅所得額。

5.A

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人為房產(chǎn)的所有人，計稅依據(jù)為房產(chǎn)的評估價值，稅率統(tǒng)一為1.2%，征收范圍包括城市、縣城、鎮(zhèn)、工礦區(qū)。

6.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為土地的使用人，計稅依據(jù)為土地的實際用途，稅率統(tǒng)一為1.5%，征收范圍包括城市、縣城、鎮(zhèn)、工礦區(qū)。

7.B

解析思路：印花稅的納稅人為應(yīng)稅憑證的持有者，計稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額，稅率統(tǒng)一為萬分之五，征收范圍包括合同、票據(jù)、憑證等。

8.B

解析思路：車輛購置稅的納稅人為車輛的所有人，計稅依據(jù)為車輛的購置價格，稅率統(tǒng)一為10%，征收范圍包括汽車、摩托車等。

9.A

解析思路：資源稅的納稅人為資源的開采者，計稅依據(jù)為資源的開采數(shù)量，稅率統(tǒng)一為3%，征收范圍包括煤炭、石油、天然氣等。

10.A

解析思路：環(huán)境保護稅的納稅人為污染排放者，計稅依據(jù)為污染物的排放量，稅率統(tǒng)一為1元/噸，征收范圍包括大氣、水、固體廢物等。

二、多項選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)、提供交通運輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)。

2.A,B,E

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，高新技術(shù)企業(yè)和小型微利企業(yè)是兩種主要的優(yōu)惠對象，它們根據(jù)相關(guān)規(guī)定享受相應(yīng)的稅收減免。

3.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的稅目包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。

4.A,B,C,D

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可以是房產(chǎn)的原值、評估價值、租金收入或?qū)嶋H用途，稅率統(tǒng)一為1.2%。

5.A,B,C,D

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、鎮(zhèn)、工礦區(qū)，不論其具體地理位置。

6.A,B,C,D,E

解析思路：印花稅的征稅范圍包括合同、票據(jù)、證券交易、權(quán)利、許可證照、財產(chǎn)保險單等，稅率根據(jù)不同憑證而有所不同。

7.A,B,C,D

解析思路：車輛購置稅的稅率根據(jù)車輛的排量和類型確定，不同排量的車輛適用不同的稅率，與車輛的價格、用途、品牌無關(guān)。

8.A,B,C,D,E

解析思路：資源稅的征收對象包括煤炭、石油、天然氣、金屬礦、非金屬礦等資源的開采者，涉及資源開采企業(yè)和資源使用企業(yè)。

9.A,B,C,D,E

解析思路：環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲等，全面覆蓋了常見的污染物類型。

10.A,B,C,D,E

解析思路：稅收征收管理的基本原則包括公正、公平、法律、法規(guī)、誠實信用、保密、依法行政等，確保稅收征收的合法性和公正性。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括在中國境內(nèi)從事經(jīng)營活動、有固定的經(jīng)營場所、能夠獨立承擔(dān)民事責(zé)任等。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，與會計年度一致。

3.×

解析思路：個人所得稅的起征點根據(jù)不同地區(qū)和不同納稅義務(wù)人而有所不同，并非全國統(tǒng)一。

4.√

解析思路：房產(chǎn)稅的征收范圍包括所有類型的房產(chǎn)，包括住宅、商業(yè)、工業(yè)等。

5.×

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率在全國范圍內(nèi)并非統(tǒng)一，不同地區(qū)根據(jù)實際情況制定不同的稅率。

6.√

解析思路：印花稅的稅率根據(jù)不同的應(yīng)稅