重要實(shí)務(wù)稅法試題及答案

重要實(shí)務(wù)稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.某企業(yè)2019年度會計(jì)利潤為100萬元，應(yīng)納稅所得額為120萬元，適用稅率為25%，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅為：

A.25萬元

B.30萬元

C.32.5萬元

D.35萬元

3.某個(gè)體工商戶2019年度生產(chǎn)經(jīng)營所得為60萬元，適用五級超額累進(jìn)稅率，速算扣除數(shù)為15000元，則該個(gè)體工商戶當(dāng)年應(yīng)納個(gè)人所得稅為：

A.18萬元

B.19.5萬元

C.20.5萬元

D.21.5萬元

4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為17萬元，本月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額為120萬元，增值稅稅率為13%，則該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅為：

A.3.6萬元

B.4.2萬元

C.5.4萬元

D.6.6萬元

5.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國債利息收入

B.遺產(chǎn)繼承所得

C.養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

D.醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

6.某企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用稅率為15%，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅為：

A.75萬元

B.100萬元

C.125萬元

D.150萬元

7.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.出售土地使用權(quán)

8.某個(gè)體工商戶2019年度生產(chǎn)經(jīng)營所得為40萬元，適用五級超額累進(jìn)稅率，速算扣除數(shù)為15000元，則該個(gè)體工商戶當(dāng)年應(yīng)納個(gè)人所得稅為：

A.4.5萬元

B.5.5萬元

C.6.5萬元

D.7.5萬元

9.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為34萬元，本月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額為300萬元，增值稅稅率為13%，則該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅為：

A.13萬元

B.16.5萬元

C.19.5萬元

D.22.5萬元

10.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.出售無形資產(chǎn)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些支出可以在稅前扣除？

A.工資薪金支出

B.廣告費(fèi)支出

C.稅收滯納金

D.無形資產(chǎn)攤銷

E.捐贈支出

2.個(gè)人所得稅的征收范圍包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

E.股息、紅利所得

3.增值稅的納稅人有哪些類型？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.納稅人自主選擇納稅人身份

D.特許納稅人

E.集成電路生產(chǎn)者

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些屬于費(fèi)用化的資產(chǎn)？

A.固定資產(chǎn)折舊

B.無形資產(chǎn)攤銷

C.應(yīng)付職工薪酬

D.預(yù)提費(fèi)用

E.待攤費(fèi)用

5.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

E.提供租賃服務(wù)

6.個(gè)人所得稅的稅率包括哪些？

A.累進(jìn)稅率

B.固定稅率

C.比例稅率

D.超額累進(jìn)稅率

E.特定項(xiàng)目稅率

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些屬于資本化的支出？

A.購買固定資產(chǎn)

B.支付土地出讓金

C.支付商標(biāo)注冊費(fèi)

D.購買原材料

E.支付專利權(quán)使用費(fèi)

8.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.國際運(yùn)輸服務(wù)

B.出口貨物

C.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

D.提供教育服務(wù)

E.提供醫(yī)療服務(wù)

9.個(gè)人所得稅的申報(bào)方式有哪些？

A.納稅人自行申報(bào)

B.代扣代繳

C.代收代繳

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

E.代理申報(bào)

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些屬于營業(yè)外支出？

A.捐贈支出

B.處置固定資產(chǎn)凈損失

C.罰款支出

D.招待費(fèi)支出

E.研發(fā)費(fèi)用支出

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

2.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人和在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個(gè)人。（）

3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅率和計(jì)稅方法上沒有區(qū)別。（）

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的利息支出包括向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出和向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出。（）

5.個(gè)人出租房屋取得的收入，屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。（）

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的職工福利費(fèi)支出包括職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)和職工福利費(fèi)。（）

7.增值稅的一般納稅人可以自行選擇按簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。（）

8.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中比例稅率適用于工資、薪金所得。（）

9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的招待費(fèi)支出包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)和交際應(yīng)酬費(fèi)。（）

10.個(gè)人所得稅的申報(bào)期限為納稅年度終了后的次月15日內(nèi)。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅率和計(jì)稅方法上的主要區(qū)別。

2.解釋什么是個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除，并列舉其中兩項(xiàng)常見的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。

3.簡要說明企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限以及逾期申報(bào)的后果。

4.描述增值稅發(fā)票的管理和使用規(guī)定，包括發(fā)票的種類、開具條件以及發(fā)票的保管期限。

5.解釋什么是營業(yè)外收入和營業(yè)外支出，并舉例說明。

6.簡要說明企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的主要內(nèi)容及其對企業(yè)財(cái)務(wù)的影響。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等，銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

2.C

解析思路：應(yīng)納稅所得額為120萬元，適用稅率為25%，則應(yīng)納企業(yè)所得稅=120萬元×25%=30萬元。

3.B

解析思路：生產(chǎn)經(jīng)營所得為60萬元，適用五級超額累進(jìn)稅率，速算扣除數(shù)為15000元，則應(yīng)納個(gè)人所得稅=60萬元×20%-15000元=19.5萬元。

4.B

解析思路：本月應(yīng)納增值稅=（120萬元-100萬元）×13%=4.2萬元。

5.B

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入、教育儲蓄存款利息收入、退休工資、離休工資等，遺產(chǎn)繼承所得不屬于免稅項(xiàng)目。

6.B

解析思路：應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用稅率為15%，則應(yīng)納企業(yè)所得稅=500萬元×15%=75萬元。

7.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等，出售土地使用權(quán)屬于營業(yè)稅的征收范圍。

8.A

解析思路：生產(chǎn)經(jīng)營所得為40萬元，適用五級超額累進(jìn)稅率，速算扣除數(shù)為15000元，則應(yīng)納個(gè)人所得稅=40萬元×10%-15000元=4.5萬元。

9.B

解析思路：本月應(yīng)納增值稅=（300萬元-200萬元）×13%=16.5萬元。

10.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等，出售無形資產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征收范圍。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABD

解析思路：工資薪金支出、廣告費(fèi)支出、無形資產(chǎn)攤銷、捐贈支出均可在稅前扣除，稅收滯納金不可扣除。

2.ABCE

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得等。

3.AB

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，沒有納稅人自主選擇納稅人身份的規(guī)定。

4.BDE

解析思路：無形資產(chǎn)攤銷、職工福利費(fèi)、預(yù)提費(fèi)用、待攤費(fèi)用均屬于費(fèi)用化的資產(chǎn)。

5.ABCE

解析思路：銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)均屬于增值稅的應(yīng)稅行為。

6.ACD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括累進(jìn)稅率、比例稅率和特定項(xiàng)目稅率，沒有固定稅率和超額累進(jìn)稅率。

7.AB

解析思路：資本化的支出包括購買固定資產(chǎn)、支付土地出讓金、支付商標(biāo)注冊費(fèi)等。

8.ABCD

解析思路：國際運(yùn)輸服務(wù)、出口貨物、銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供教育服務(wù)均屬于增值稅的免稅項(xiàng)目。

9.ABCE

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、代扣代繳、代收代繳、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定、代理申報(bào)。

10.ABC

解析思路：捐贈支出、處置固定資產(chǎn)凈損失、罰款支出均屬于營業(yè)外支出，招待費(fèi)支出和研發(fā)費(fèi)用支出不屬于營業(yè)外支出。

三、判斷題

1.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

2.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人和在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個(gè)人。

3.×

解析思路：增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅率和計(jì)稅方法上有區(qū)別，一般納稅人適用增值稅一般計(jì)稅方法，小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法。

4.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的利息支出包括向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出和向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出。

5.√

解析思路：個(gè)人出租房屋取得的收入，屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。

6.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的職工福利費(fèi)支出包括職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)和職工福利費(fèi)。

7.×

解析思路：增值稅的一般納稅人不能自行選擇按簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，需符合一定條件。

8.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括累進(jìn)稅率和比例稅率，比例稅率適用于特定項(xiàng)目所得。

9.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的招待費(fèi)支出包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)和交際應(yīng)酬費(fèi)。

10.√

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)期限為納稅年度終了后的次月15日內(nèi)。

四、簡答題

1.解析思路：一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅率上，一般納稅人適用增值稅一般計(jì)稅方法，稅率為13%，小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法，稅率為3%。在計(jì)稅方法上，一般納稅人按照購進(jìn)扣稅法計(jì)算應(yīng)納稅額，小規(guī)模納稅人按照銷售額直接計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.解析思路：專項(xiàng)附加扣除是指在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許納稅人扣除的一些特定支出。常見的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人。

3.解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為年度終了后的5個(gè)月內(nèi)，逾期申報(bào)將面臨稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰，包括罰款和滯納金。

4.解析思路：增值稅發(fā)票是納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出租不動產(chǎn)等應(yīng)稅行為開具的憑證。發(fā)票種類包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票等。開具條件包括合法的