稅法考試中常見的誤解試題及答案

稅法考試中常見的誤解試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，錯誤的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去準予扣除的項目后的余額

D.企業(yè)所得稅的征收管理實行年度申報制度

3.以下哪項不屬于增值稅的扣稅憑證？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.交通運輸業(yè)專用發(fā)票

D.采購發(fā)票

4.下列關(guān)于個人所得稅的表述，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)居住滿一年的個人

B.個人所得稅的稅率為累進稅率

C.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人每一納稅年度的收入總額

D.個人所得稅的征收管理實行年度申報制度

5.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，錯誤的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對象為房屋

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房屋的評估價值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.房產(chǎn)稅的征收管理實行按月申報制度

6.以下關(guān)于契稅的表述，正確的是：

A.契稅的征稅對象為土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)

B.契稅的計稅依據(jù)為契稅稅基乘以稅率

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.契稅的征收管理實行按月申報制度

7.以下關(guān)于印花稅的表述，錯誤的是：

A.印花稅的征稅對象為合同、憑證等

B.印花稅的計稅依據(jù)為合同、憑證的金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.印花稅的征收管理實行按年申報制度

8.以下關(guān)于車輛購置稅的表述，正確的是：

A.車輛購置稅的征稅對象為購買車輛的個人或單位

B.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛購置價格

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.車輛購置稅的征收管理實行按月申報制度

9.以下關(guān)于關(guān)稅的表述，錯誤的是：

A.關(guān)稅的征稅對象為進口貨物

B.關(guān)稅的計稅依據(jù)為進口貨物的完稅價格

C.關(guān)稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.關(guān)稅的征收管理實行按季度申報制度

10.以下關(guān)于土地增值稅的表述，正確的是：

A.土地增值稅的征稅對象為土地的出讓、轉(zhuǎn)讓

B.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額

C.土地增值稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.土地增值稅的征收管理實行按月申報制度

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.在中國境內(nèi)銷售貨物的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.在中國境內(nèi)銷售不動產(chǎn)的企業(yè)

D.在中國境外銷售貨物的企業(yè)

E.在中國境內(nèi)提供交通運輸業(yè)服務(wù)的企業(yè)

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)未注冊但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

C.在中國境內(nèi)注冊的外國企業(yè)

D.在中國境內(nèi)注冊的個體工商戶

E.在中國境內(nèi)注冊的合伙企業(yè)

3.個人所得稅的計稅依據(jù)可能包括以下哪些項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

E.利息、股息、紅利所得

4.以下哪些情況可以享受房產(chǎn)稅的減免？

A.國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的房產(chǎn)

B.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)

C.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)

D.企業(yè)自用的房產(chǎn)

E.企業(yè)出租的房產(chǎn)

5.契稅的征稅范圍包括哪些？

A.土地使用權(quán)的出讓

B.土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓

C.房屋所有權(quán)的出讓

D.房屋所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓

E.房屋所有權(quán)的贈與

6.印花稅的征稅范圍包括哪些？

A.經(jīng)濟合同

B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

C.營業(yè)賬簿

D.權(quán)利、許可證照

E.經(jīng)辦證照

7.車輛購置稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.購買自用車輛的單位和個人

B.購買自用車輛的個體工商戶

C.購買自用車輛的合伙企業(yè)

D.購買自用車輛的農(nóng)民

E.購買自用車輛的企事業(yè)單位

8.以下哪些屬于關(guān)稅的減免稅項目？

A.無稅進口的貨物

B.按照規(guī)定減免稅的貨物

C.特定減免稅的貨物

D.臨時減免稅的貨物

E.特定減免稅的特定用途貨物

9.土地增值稅的征稅范圍包括哪些？

A.土地使用權(quán)的出讓

B.土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓

C.房屋所有權(quán)的出讓

D.房屋所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓

E.房屋所有權(quán)的贈與

10.以下哪些屬于稅收征收管理的原則？

A.法律原則

B.公平原則

C.誠信原則

D.效率原則

E.服務(wù)原則

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人可以在計算應(yīng)納稅額時扣除購進貨物或接受服務(wù)的增值稅額。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人可以選擇按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

3.個人所得稅的納稅人每年只需繳納一次稅款。（）

4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房屋的原始購買價格。（）

5.契稅的稅率是固定的，不會隨著交易價格的變動而調(diào)整。（）

6.印花稅的征收范圍僅限于經(jīng)濟合同和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。（）

7.車輛購置稅的稅率是根據(jù)車輛的排量來確定的。（）

8.關(guān)稅的征收對象包括進口貨物和出口貨物。（）

9.土地增值稅的納稅人在轉(zhuǎn)讓土地時，應(yīng)繳納的稅款一次性計算。（）

10.稅收征收管理中，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)會計資料進行查閱和復(fù)制。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍及其基本特征。

2.請簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.個人所得稅的征收管理有哪些基本規(guī)定？

4.房產(chǎn)稅的稅率是如何確定的？請說明不同類型房產(chǎn)的稅率差異。

5.契稅的納稅義務(wù)人和計稅依據(jù)分別是什么？

6.簡述稅收征收管理中，稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)檢查的權(quán)利和義務(wù)。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，其中銷售不動產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)，稅率為25%，計稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去準予扣除的項目后的余額，征收管理實行年度申報制度。

3.D

解析思路：增值稅的扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、交通運輸業(yè)專用發(fā)票，采購發(fā)票不屬于扣稅憑證。

4.B

解析思路：個人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)居住滿一年的個人，稅率為累進稅率，計稅依據(jù)為個人每一納稅年度的收入總額，征收管理實行年度申報制度。

5.D

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象為房屋，計稅依據(jù)為房屋的評估價值，稅率分為比例稅率和累進稅率，征收管理實行按年申報制度。

6.A

解析思路：契稅的征稅對象為土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)，計稅依據(jù)為契稅稅基乘以稅率，稅率分為比例稅率和累進稅率，征收管理實行按月申報制度。

7.D

解析思路：印花稅的征稅對象為合同、憑證等，計稅依據(jù)為合同、憑證的金額，稅率分為比例稅率和累進稅率，征收管理實行按月申報制度。

8.A

解析思路：車輛購置稅的征稅對象為購買車輛的個人或單位，計稅依據(jù)為車輛購置價格，稅率分為比例稅率和累進稅率，征收管理實行按月申報制度。

9.D

解析思路：關(guān)稅的征稅對象為進口貨物，計稅依據(jù)為進口貨物的完稅價格，稅率分為比例稅率和累進稅率，征收管理實行按季度申報制度。

10.A

解析思路：土地增值稅的征稅對象為土地使用權(quán)的出讓、轉(zhuǎn)讓，計稅依據(jù)為土地增值額，稅率分為比例稅率和累進稅率，征收管理實行按月申報制度。

二、多項選擇題

1.A,B,C,E

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)銷售貨物的企業(yè)、提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)、銷售不動產(chǎn)的企業(yè)和提供交通運輸業(yè)服務(wù)的企業(yè)。

2.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)、未注冊但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)、外國企業(yè)、個體工商戶和合伙企業(yè)。

3.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)可能包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得和利息、股息、紅利所得。

4.A,B,C

解析思路：房產(chǎn)稅的減免情況包括國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的房產(chǎn)、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)和個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)。

5.A,B,C,D,E

解析思路：契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)的出讓、轉(zhuǎn)讓、房屋所有權(quán)的出讓、轉(zhuǎn)讓和房屋所有權(quán)的贈與。

6.A,B,C,D,E

解析思路：印花稅的征稅范圍包括經(jīng)濟合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照和經(jīng)辦證照。

7.A,B,C,D,E

解析思路：車輛購置稅的納稅義務(wù)人包括購買自用車輛的單位和個人、個體工商戶、合伙企業(yè)、農(nóng)民和企事業(yè)單位。

8.A,B,C,D,E

解析思路：關(guān)稅的減免稅項目包括無稅進口的貨物、按規(guī)定減免稅的貨物、特定減免稅的貨物、臨時減免稅的貨物和特定減免稅的特定用途貨物。

9.A,B,C,D,E

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)的出讓、轉(zhuǎn)讓、房屋所有權(quán)的出讓、轉(zhuǎn)讓和房屋所有權(quán)的贈與。

10.A,B,C,D,E

解析思路：稅收征收管理中，稅務(wù)機關(guān)對納稅人的權(quán)利和義務(wù)包括法律原則、公平原則、誠信原則、效率原則和服務(wù)原則。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人可以在計算應(yīng)納稅額時扣除購進貨物或接受服務(wù)的增值稅額，這是增值稅的抵扣制度。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人可以選擇按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳，這是企業(yè)所得稅的申報制度。

3.×

解析思路：個人所得稅的納稅人需按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳，并非只需繳納一次稅款。

4.×

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房屋的評估價值，而非原始購買價格。

5.×

解析思路：契稅的稅率會根據(jù)交易價格的變動而調(diào)整，并非固定。

6.×

解析思路：