綜合性復(fù)習(xí)2025年稅法考試試題與答案

綜合性復(fù)習(xí)2025年稅法考試試題與答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪項不屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供建筑安裝勞務(wù)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.出口貨物

3.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得

C.企業(yè)投資所得

D.企業(yè)捐贈所得

4.下列哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.股息、紅利所得

5.下列哪項不屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.營業(yè)稅發(fā)票

D.企業(yè)所得稅發(fā)票

6.下列哪項不屬于增值稅納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的納稅人

B.出口貨物的納稅人

C.購買貨物、接受加工修理修配勞務(wù)的納稅人

D.購買不動產(chǎn)的納稅人

7.下列哪項不屬于營業(yè)稅納稅義務(wù)人？

A.銷售不動產(chǎn)的納稅人

B.提供建筑安裝勞務(wù)的納稅人

C.購買不動產(chǎn)的納稅人

D.購買建筑安裝勞務(wù)的納稅人

8.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得的納稅人

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得的納稅人

C.企業(yè)投資所得的納稅人

D.企業(yè)捐贈所得的納稅人

9.下列哪項不屬于個人所得稅納稅義務(wù)人？

A.工資、薪金所得的納稅人

B.勞務(wù)報酬所得的納稅人

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的納稅人

D.股息、紅利所得的納稅人

10.下列哪項不屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收征收機關(guān)？

A.國家稅務(wù)局

B.地方稅務(wù)局

C.財政部

D.民政局

答案：

1.C

2.D

3.D

4.D

5.A

6.C

7.C

8.D

9.D

10.D

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

2.下列哪些屬于營業(yè)稅的稅率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

4.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

5.下列哪些屬于增值稅的計稅依據(jù)？

A.銷售額

B.加工費

C.修理費

D.進項稅額

6.下列哪些屬于營業(yè)稅的計稅依據(jù)？

A.營業(yè)額

B.營業(yè)成本

C.營業(yè)利潤

D.營業(yè)外收支

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.企業(yè)收入總額

B.企業(yè)成本費用

C.企業(yè)稅前扣除項目

D.企業(yè)稅后利潤

8.下列哪些屬于個人所得稅的計稅依據(jù)？

A.應(yīng)稅所得額

B.扣除費用

C.專項附加扣除

D.速算扣除數(shù)

9.下列哪些屬于增值稅的優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)稅收減免

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收減免

C.出口退稅

D.跨境電商稅收優(yōu)惠政策

10.下列哪些屬于營業(yè)稅的優(yōu)惠政策？

A.文化教育稅收減免

B.社會保障稅收減免

C.生態(tài)環(huán)保稅收減免

D.跨境貿(mào)易稅收優(yōu)惠政策

答案：

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C,D

4.A,B,C,D

5.A,B,C

6.A,B

7.A,B,C,D

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等。（）

3.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不分行業(yè)和規(guī)模。（）

4.個人所得稅的稅率是累進制的，稅率隨著所得額的增加而增加。（）

5.增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額。（）

6.營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同簽訂之日。（）

7.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

8.個人所得稅的扣繳義務(wù)人包括支付所得的單位和個人。（）

9.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人進行稅務(wù)檢查。（）

10.稅收優(yōu)惠政策不得用于逃避稅收或者不正當(dāng)競爭。（）

答案：

1.√

2.√

3.×

4.√

5.√

6.×

7.√

8.√

9.√

10.√

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率。

2.說明企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和計稅依據(jù)。

3.解釋個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)和扣繳義務(wù)。

4.列舉稅收征收管理法規(guī)定的稅收征收機關(guān)的職責(zé)。

5.簡要介紹增值稅專用發(fā)票的作用和用途。

6.解釋稅收優(yōu)惠政策在稅收征管中的作用和限制。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)等，出口貨物屬于增值稅零稅率政策，不屬于征稅范圍。

2.D

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、提供建筑安裝勞務(wù)等，出口貨物不屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得、投資所得等，捐贈所得屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍。

4.D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，股息、紅利所得屬于個人所得稅的征稅范圍。

5.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅的專用發(fā)票，用于納稅人之間進行增值稅進項稅額的抵扣。

6.C

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的納稅人，購買貨物、接受加工修理修配勞務(wù)的納稅人不是納稅義務(wù)人。

7.C

解析思路：營業(yè)稅的納稅義務(wù)人包括銷售不動產(chǎn)的納稅人，購買不動產(chǎn)的納稅人不是納稅義務(wù)人。

8.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得的納稅人，企業(yè)捐贈所得的納稅人不是納稅義務(wù)人。

9.D

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括工資、薪金所得的納稅人，股息、紅利所得的納稅人不是納稅義務(wù)人。

10.D

解析思路：稅收征收管理法規(guī)定的稅收征收機關(guān)包括國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局，財政部和民政局不屬于稅收征收機關(guān)。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅率包括6%，9%，13%，16%等。

2.A,B,C,D

解析思路：營業(yè)稅的稅率包括3%，5%，6%，10%等。

3.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括15%，25%，30%，35%等。

4.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%，10%，20%，25%等。

5.A,B,C

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)包括銷售額、加工費、修理費。

6.A,B

解析思路：營業(yè)稅的計稅依據(jù)包括營業(yè)額、營業(yè)成本。

7.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括企業(yè)收入總額、企業(yè)成本費用、企業(yè)稅前扣除項目、企業(yè)稅后利潤。

8.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)包括應(yīng)稅所得額、扣除費用、專項附加扣除、速算扣除數(shù)。

9.A,B,C,D

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)稅收減免、高新技術(shù)企業(yè)稅收減免、出口退稅、跨境電商稅收優(yōu)惠政策。

10.A,B,C,D

解析思路：營業(yè)稅的優(yōu)惠政策包括文化教育稅收減免、社會保障稅收減免、生態(tài)環(huán)保稅收減免、跨境貿(mào)易稅收優(yōu)惠政策。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，符合題意。

2.√

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等，符合題意。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率是分行業(yè)和規(guī)模不同的，不是固定的。

4.√

解析思路：個人所得稅的稅率是累進制的，符合題意。

5.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額，符合題意。

6.×

解析思路：營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為營業(yè)行為發(fā)生之日，不是合同簽訂之日。

7.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，符合題意。

8.√

解析思路：個人所得稅的扣繳義務(wù)人包括支付所得的單位和個人，符合題意。

9.√

解析思路：稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人進行稅務(wù)檢查，符合題意。

10.√

解析思路：稅收優(yōu)惠政策不得用于逃避稅收或者不正當(dāng)競爭，符合題意。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)等，稅率包括6%，9%，13%，16%等。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得、投資所得等，計稅依據(jù)包括企業(yè)收入總額、企業(yè)成本費用、企業(yè)稅前扣除