錯(cuò)題收集的2025年稅法考試試題與答案

錯(cuò)題收集的2025年稅法考試試題與答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說法錯(cuò)誤的是：

A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除

B.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出

C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

D.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的支出包括：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)、稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，最高稅率為45%

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率，稅率為20%

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用超額累進(jìn)稅率，最高稅率為35%

D.利息、股息、紅利所得適用比例稅率，稅率為20%

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是：

A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)余值

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減除一定比例后的余額

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)余值減除一定比例后的余額

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積乘以單位面積稅額

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積除以單位面積稅額

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積乘以單位面積稅額再減去一定比例

6.下列關(guān)于車船稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是：

A.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的購(gòu)置價(jià)格

B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的購(gòu)置價(jià)格減去折舊

C.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的購(gòu)置價(jià)格乘以稅率

D.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的購(gòu)置價(jià)格除以稅率

7.下列關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是：

A.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋買賣合同約定的價(jià)格

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋買賣合同約定的價(jià)格減去一定比例

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋買賣合同約定的價(jià)格加上一定比例

D.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋買賣合同約定的價(jià)格除以一定比例

8.下列關(guān)于印花稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是：

A.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同金額

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同金額減去一定比例

C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同金額加上一定比例

D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同金額除以一定比例

9.下列關(guān)于關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是：

A.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格

B.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格減去一定比例

C.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格加上一定比例

D.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格除以一定比例

10.下列關(guān)于資源稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是：

A.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源產(chǎn)品的銷售額

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源產(chǎn)品的銷售額減去一定比例

C.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源產(chǎn)品的銷售額加上一定比例

D.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源產(chǎn)品的銷售額除以一定比例

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的下列支出中，哪些可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出

B.企業(yè)發(fā)生的合理的職工福利支出

C.企業(yè)發(fā)生的合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

D.企業(yè)發(fā)生的合理的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出

E.企業(yè)發(fā)生的合理的公益性捐贈(zèng)支出

2.個(gè)人所得稅的下列所得中，哪些需要繳納個(gè)人所得稅？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

3.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的減免稅政策，哪些說法是正確的？

A.國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

B.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

C.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

D.企業(yè)擁有的土地使用權(quán)的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

E.對(duì)非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)、疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

4.城鎮(zhèn)土地使用稅的下列情形中，哪些屬于免稅范圍？

A.國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地

B.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地

C.公共交通線路、鐵路線路等公共設(shè)施使用的土地

D.工業(yè)企業(yè)用于生產(chǎn)的產(chǎn)品用地

E.個(gè)人自用的非營(yíng)業(yè)性用地

5.下列關(guān)于車船稅的減免稅政策，哪些說法是正確的？

A.車船稅對(duì)農(nóng)業(yè)用拖拉機(jī)和捕撈漁船免征

B.車船稅對(duì)軍事、警用車船免征

C.車船稅對(duì)消防車、救護(hù)車等特種車輛免征

D.車船稅對(duì)城市公交車輛免征

E.車船稅對(duì)學(xué)校、醫(yī)院等公益性單位的車船免征

6.契稅的下列情況中，哪些需要繳納契稅？

A.房屋買賣

B.房屋贈(zèng)與

C.房屋交換

D.房屋抵押

E.房屋出租

7.下列關(guān)于印花稅的征收范圍，哪些是正確的？

A.經(jīng)濟(jì)合同

B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

C.營(yíng)業(yè)賬簿

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

E.借款合同

8.下列關(guān)于關(guān)稅的稅率，哪些說法是正確的？

A.關(guān)稅分為進(jìn)口關(guān)稅和出口關(guān)稅

B.進(jìn)口關(guān)稅的稅率分為最惠國(guó)稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率等

C.出口關(guān)稅的稅率通常較低，有的甚至為零稅率

D.關(guān)稅的稅率由國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)制定

E.關(guān)稅的稅率會(huì)根據(jù)國(guó)際形勢(shì)和國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要進(jìn)行調(diào)整

9.下列關(guān)于資源稅的計(jì)稅依據(jù)，哪些說法是正確的？

A.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源產(chǎn)品的銷售額

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源產(chǎn)品的銷售數(shù)量

C.資源稅的稅率根據(jù)不同資源品種和開采條件進(jìn)行確定

D.資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)資源、水資源、森林資源等

E.資源稅的征收有利于促進(jìn)資源合理開發(fā)和利用

10.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策，哪些是符合我國(guó)稅法規(guī)定的？

A.對(duì)高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行稅收優(yōu)惠政策

B.對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶實(shí)行稅收優(yōu)惠政策

C.對(duì)節(jié)能環(huán)保企業(yè)實(shí)行稅收優(yōu)惠政策

D.對(duì)出口企業(yè)實(shí)行稅收優(yōu)惠政策

E.對(duì)跨國(guó)公司實(shí)行稅收優(yōu)惠政策

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅率和征收管理上沒有區(qū)別。（×）

2.企業(yè)所得稅的稅率為25%，適用于所有企業(yè)。（×）

3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元，適用于所有納稅人。（√）

4.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋的所有權(quán)，租賃房屋不征收房產(chǎn)稅。（×）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一，不分地區(qū)和用途。（×）

6.車船稅的稅額根據(jù)車輛類型和噸位確定，不同車輛稅額相同。（×）

7.契稅的稅率根據(jù)房屋買賣合同約定的價(jià)格確定，不受其他因素影響。（×）

8.印花稅的征收范圍包括所有經(jīng)濟(jì)合同，不論金額大小。（√）

9.關(guān)稅的征收有利于保護(hù)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全。（√）

10.資源稅的征收有助于合理開發(fā)和利用資源，促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展。（√）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式。

4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的納稅期限和納稅地點(diǎn)。

5.簡(jiǎn)述城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍和稅率確定。

6.簡(jiǎn)述車船稅的納稅義務(wù)人和納稅地點(diǎn)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題答案及解析：

1.C

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍。

2.C

解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超出部分不得扣除。

3.D

解析：利息、股息、紅利所得適用比例稅率，稅率為20%，是個(gè)人所得稅的一種稅率形式。

4.B

解析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)余值，即房產(chǎn)原值減除一定比例后的余額。

5.B

解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積乘以單位面積稅額。

6.C

解析：車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的購(gòu)置價(jià)格乘以稅率。

7.A

解析：契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋買賣合同約定的價(jià)格。

8.A

解析：印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同金額。

9.A

解析：關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格。

10.B

解析：資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源產(chǎn)品的銷售數(shù)量。

二、多項(xiàng)選擇題答案及解析：

1.A、B、D、E

解析：企業(yè)所得稅的扣除支出包括合理的工資薪金、職工福利、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和公益性捐贈(zèng)支出。

2.A、B、C、D、E

解析：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)、利息股息紅利和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

3.A、B、C、E

解析：房產(chǎn)稅的減免稅政策包括對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)、宗教寺廟、公園名勝古跡、個(gè)人非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)和公益性單位的房產(chǎn)免征。

4.A、B、C、E

解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的免稅范圍包括國(guó)家機(jī)關(guān)、宗教寺廟、公共交通線路、鐵路線路和公共設(shè)施使用的土地，以及個(gè)人自用的非營(yíng)業(yè)性用地。

5.A、B、C、D

解析：車船稅的減免稅政策包括對(duì)農(nóng)業(yè)用拖拉機(jī)、捕撈漁船、軍事警用車船、特種車輛和城市公交車輛免征。

6.A、B、C

解析：契稅的征稅范圍包括房屋買賣、贈(zèng)與和交換，租賃房屋和抵押不征收契稅。

7.A、B、C、D、E

解析：印花稅的征收范圍包括經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同和借款合同。

8.A、B、C、D、E

解析：關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口關(guān)稅和出口關(guān)稅，稅率由國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)制定，并根據(jù)國(guó)際形勢(shì)和國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)行調(diào)整。

9.A、B、C、D、E

解析：資源稅的計(jì)稅依據(jù)可以是資源產(chǎn)品的銷售額或銷售數(shù)量，稅率根據(jù)不同資源品種和開采條件確定。

10.A、B、C、D、E

解析：稅收優(yōu)惠政策適用于高新技術(shù)企業(yè)、小微企業(yè)和個(gè)體工商戶、節(jié)能環(huán)保企業(yè)和出口企業(yè)，以及跨國(guó)公司。

三、判斷題答案及解析：

1.×

解析：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間根據(jù)銷售方式不同而有所區(qū)別，如銷售貨物為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。

2.×

解析：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限根據(jù)企業(yè)類型和所得情況有所不同，一般年度申報(bào)期限為年度終了后5個(gè)月內(nèi)。

3.√

解析：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)、代扣代繳和委托代征。

4.×

解析：房產(chǎn)稅的納稅期限一般為年度終了后5個(gè)月內(nèi)，納稅地點(diǎn)為房產(chǎn)所在地。

5.×

解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)和用途有所區(qū)別。

6.×

解析：車船稅的稅額根據(jù)車輛類型和噸位確定，不同車輛稅額可能不同。

7.×

解析：契稅的稅率根據(jù)房屋買賣合同約定的價(jià)格確定，但會(huì)受到房屋性質(zhì)、地區(qū)等因素的影響。

8.√

解析：印花稅的征收范圍包括所有經(jīng)濟(jì)合同，不論金額大小。

9.√

解析：關(guān)稅的征收有利于保護(hù)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全。

10.√

解析：資源稅的征收有助于合理開發(fā)和利用資源，促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展。

四、簡(jiǎn)答題答案及解析：

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括：銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天；銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)但尚未收訖銷售款項(xiàng)的，為發(fā)出貨物并辦