高效復(fù)習(xí)的2025年稅法考試試題與答案

高效復(fù)習(xí)的2025年稅法考試試題與答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買方開具增值稅專用發(fā)票。

A.正確

B.錯(cuò)誤

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說法錯(cuò)誤的是：

A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率是25%

D.企業(yè)所得稅的減免稅政策較多

4.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.資本利得所得

5.個(gè)人所得稅的稅率采用累進(jìn)稅率，下列說法正確的是：

A.累進(jìn)稅率適用于所有個(gè)人所得稅納稅人

B.累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得

C.累進(jìn)稅率適用于稿酬所得

D.累進(jìn)稅率適用于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

6.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的管理，說法錯(cuò)誤的是：

A.增值稅專用發(fā)票實(shí)行一票一稅制

B.增值稅專用發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理

C.增值稅專用發(fā)票實(shí)行限額管理

D.增值稅專用發(fā)票實(shí)行分類管理

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說法正確的是：

A.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

B.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

C.企業(yè)從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅

D.以上都是

8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策，說法錯(cuò)誤的是：

A.稿酬所得適用20%的稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用20%的稅率，并按應(yīng)納稅額減征20%

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用20%的稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%

D.以上都是

9.下列關(guān)于增值稅的優(yōu)惠政策，說法正確的是：

A.小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元的，免征增值稅

B.小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元的，減按50%征收增值稅

C.小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元的，減按30%征收增值稅

D.小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元的，減按20%征收增值稅

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的征收管理，說法正確的是：

A.企業(yè)所得稅實(shí)行源泉扣繳制度

B.企業(yè)所得稅實(shí)行自行申報(bào)制度

C.企業(yè)所得稅實(shí)行委托代征制度

D.以上都是

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些行為屬于增值稅的視同銷售？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)

C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體工商戶

D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物分配給股東或投資者

E.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于無償贈(zèng)送他人

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.收入總額

B.不征稅收入

C.免稅收入

D.各項(xiàng)扣除

E.稅收優(yōu)惠

3.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.利息、股息、紅利所得

4.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買原材料發(fā)生的增值稅

B.購(gòu)買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅

C.購(gòu)買低值易耗品發(fā)生的增值稅

D.購(gòu)買無形資產(chǎn)發(fā)生的增值稅

E.購(gòu)買服務(wù)發(fā)生的增值稅

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

C.符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得

D.符合條件的教育儲(chǔ)蓄存款利息收入

E.符合條件的公益捐贈(zèng)收入

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？

A.繼續(xù)教育

B.職業(yè)資格、技能人員職業(yè)資格

C.贍養(yǎng)老人

D.大病醫(yī)療

E.房屋貸款利息

7.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.個(gè)人

D.行政單位

E.非營(yíng)利組織

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.個(gè)人

D.行政單位

E.非營(yíng)利組織

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國(guó)公民

B.港澳臺(tái)同胞

C.外國(guó)人

D.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

E.在中國(guó)境內(nèi)無住所的個(gè)人

10.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

E.根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況確定

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、港澳臺(tái)同胞和外國(guó)人。（）

4.增值稅專用發(fā)票可以由銷售方自行開具，也可以由購(gòu)買方開具。（）

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)中，不征稅收入是指企業(yè)取得的免征企業(yè)所得稅的收入。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率采用比例稅率，稅率分為七個(gè)檔次。（）

7.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

8.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育等。（）

9.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，符合條件的研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除。（）

10.個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指由支付所得的單位或個(gè)人代扣代繳稅款。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人的分類。

4.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的管理制度。

5.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

6.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，其中銷售不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

2.A

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買方開具增值稅專用發(fā)票。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，包括收入總額、不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除。稅率是25%，減免稅政策較多。

4.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，資本利得所得屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

5.B

解析思路：個(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，其他所得如稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等適用比例稅率。

6.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票實(shí)行分類管理，包括一票一稅制、實(shí)名制管理、限額管理和分類管理，不包括委托代征制度。

7.D

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括對(duì)國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得、符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得和符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的減免稅政策。

8.B

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、贍養(yǎng)老人、大病醫(yī)療和住房貸款利息等。

9.A

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者進(jìn)口貨物支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，可以抵扣銷項(xiàng)稅額。

10.D

解析思路：企業(yè)所得稅實(shí)行源泉扣繳制度，由支付所得的單位或個(gè)人代扣代繳稅款。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：增值稅的視同銷售包括將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)、作為投資、分配給股東或投資者以及無償贈(zèng)送他人。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括收入總額、不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除。

3.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得。

4.ABCDE

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)買原材料、固定資產(chǎn)、低值易耗品、無形資產(chǎn)和服務(wù)發(fā)生的增值稅。

5.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得、符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得、符合條件的教育儲(chǔ)蓄存款利息收入和符合條件的公益捐贈(zèng)收入。

6.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括繼續(xù)教育、職業(yè)資格、技能人員職業(yè)資格、贍養(yǎng)老人和大病醫(yī)療。

7.ABCDE

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、個(gè)人、行政單位和非營(yíng)利組織。

8.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、個(gè)人、行政單位和非營(yíng)利組織。

9.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、港澳臺(tái)同胞、外國(guó)人在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人以及在境外有住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

10.ABCDE

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季、每半年、每年以及根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況確定。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，符合題意。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，符合題意。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、港澳臺(tái)同胞和外國(guó)人，符合題意。

4.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具，購(gòu)買方不得開具。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)中，不征稅收入是指企業(yè)取得的免征企業(yè)所得稅的收入，符合題意。

6.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率采用累進(jìn)稅率，分為七個(gè)檔次，而不是比例稅率。

7.√

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額，符合題意。

8.√

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育等，符合題意。

9.√

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，符合條件的研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除，符合題意。

10.√

解析思路：個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指由支付所得的單位或個(gè)人代扣代繳稅款，符合題意。

四、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括收入總額、不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除。

3.個(gè)人所得