理論與實(shí)踐2025年稅法考試試題及答案

理論與實(shí)踐2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，以下說法正確的是：

A.可以在當(dāng)期全部抵扣

B.可以在次月抵扣

C.可以在次季度抵扣

D.不得抵扣

3.某企業(yè)本月銷售貨物100萬元，購(gòu)進(jìn)原材料60萬元，購(gòu)進(jìn)設(shè)備20萬元（不含稅價(jià)），本月應(yīng)納增值稅為：

A.14萬元

B.16.8萬元

C.18.4萬元

D.20.4萬元

4.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的說法正確的是：

A.企業(yè)所得額等于應(yīng)納稅所得額

B.企業(yè)所得額等于會(huì)計(jì)利潤(rùn)

C.應(yīng)納稅所得額等于會(huì)計(jì)利潤(rùn)

D.企業(yè)所得額等于應(yīng)納稅所得額減去免稅收入

5.某企業(yè)本月實(shí)現(xiàn)銷售收入200萬元，銷售成本100萬元，銷售稅金及附加10萬元，銷售費(fèi)用5萬元，管理費(fèi)用8萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用2萬元，營(yíng)業(yè)外收入5萬元，營(yíng)業(yè)外支出3萬元，本月應(yīng)納稅所得額為：

A.60萬元

B.70萬元

C.80萬元

D.85萬元

6.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的說法正確的是：

A.個(gè)人所得稅的稅率分為7級(jí)超額累進(jìn)稅率

B.個(gè)人所得稅的稅率分為5級(jí)超額累進(jìn)稅率

C.個(gè)人所得稅的稅率分為4級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.個(gè)人所得稅的稅率分為3級(jí)超額累進(jìn)稅率

7.某員工本月工資收入為10000元，以下說法正確的是：

A.應(yīng)繳納個(gè)人所得稅800元

B.應(yīng)繳納個(gè)人所得稅1000元

C.應(yīng)繳納個(gè)人所得稅1200元

D.應(yīng)繳納個(gè)人所得稅1400元

8.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的說法正確的是：

A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)余值

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)租金

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)購(gòu)置價(jià)

9.某企業(yè)擁有自用房產(chǎn)原值1000萬元，房產(chǎn)稅稅率為1.2%，房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為：

A.1000萬元

B.1200萬元

C.120萬元

D.100萬元

10.以下關(guān)于契稅的說法正確的是：

A.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)購(gòu)置價(jià)

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)評(píng)估價(jià)

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

D.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)租金

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共5題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的利息收入

3.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

4.以下哪些屬于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)余值

C.房產(chǎn)購(gòu)置價(jià)

D.房產(chǎn)租金

5.以下哪些屬于契稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.房產(chǎn)購(gòu)置價(jià)

B.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)

C.房產(chǎn)原值

D.房產(chǎn)租金

三、判斷題（每題2分，共5題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率分為5級(jí)超額累進(jìn)稅率。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為7級(jí)超額累進(jìn)稅率。（）

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值。（）

5.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)購(gòu)置價(jià)。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共10分）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征收范圍。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的免稅收入。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.出口貨物

2.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

C.納稅人提供的教育醫(yī)療服務(wù)

D.納稅人銷售的自用不動(dòng)產(chǎn)

E.納稅人銷售的自用無形資產(chǎn)

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些支出可以在稅前扣除？

A.用于研究開發(fā)的費(fèi)用

B.用于廣告和業(yè)務(wù)的宣傳費(fèi)用

C.用于職工福利的費(fèi)用

D.用于捐贈(zèng)和贊助的費(fèi)用

E.用于購(gòu)置固定資產(chǎn)的支出

4.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

5.以下哪些屬于房產(chǎn)稅的征收對(duì)象？

A.個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)

B.企業(yè)所有的非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)

C.個(gè)人所有的營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)

D.企業(yè)所有的營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)

E.國(guó)家所有的房產(chǎn)

6.以下哪些屬于契稅的納稅義務(wù)人？

A.房屋買賣雙方

B.房屋贈(zèng)與雙方

C.房屋交換雙方

D.房屋繼承雙方

E.房屋出租雙方

7.以下哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.土地使用權(quán)出租

C.土地使用權(quán)抵押

D.土地使用權(quán)出讓

E.土地使用權(quán)贈(zèng)與

8.以下哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍？

A.城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地

B.鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村莊內(nèi)的土地

C.國(guó)家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)、學(xué)校等單位的自用土地

D.個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用土地

E.個(gè)人所有的營(yíng)業(yè)用土地

9.以下哪些屬于車輛購(gòu)置稅的征稅范圍？

A.購(gòu)置自用的汽車

B.購(gòu)置自用的摩托車

C.購(gòu)置自用的船舶

D.購(gòu)置自用的飛機(jī)

E.購(gòu)置自用的自行車

10.以下哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.購(gòu)銷合同

B.技術(shù)合同

C.貸款合同

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同

E.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%三檔。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為9%、15%、25%、35%、45%五檔。（）

4.房產(chǎn)稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一為1.2%。（）

5.契稅的稅率一般為3%-5%，具體稅率由地方政府確定。（）

6.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率。（）

7.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的面積。（）

8.車輛購(gòu)置稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一為10%。（）

9.印花稅的稅率根據(jù)不同的合同類型而定。（）

10.納稅人申報(bào)的稅收申報(bào)表應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或者虛假申報(bào)。（）

11.納稅人可以自行選擇在年度終了后一個(gè)月內(nèi)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。（）

12.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)無住所但居住滿一年的個(gè)人。（）

13.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的捐贈(zèng)支出不得超過當(dāng)年利潤(rùn)總額的12%。（）

14.增值稅納稅人購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，在購(gòu)入時(shí)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

15.個(gè)人出租住房取得的租金收入，按照10%的稅率征收個(gè)人所得稅。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理方式。

4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的納稅期限和繳納方式。

5.簡(jiǎn)述契稅的納稅義務(wù)人和納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

6.簡(jiǎn)述土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.C

2.A

3.B

4.C

5.C

6.A

7.B

8.B

9.B

10.A

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,C,D,E

2.A,B,C

3.A,B,C

4.A,B,C,D,E

5.A,B,C,D

6.A,B,C

7.A,D

8.A,C,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D,E

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.×

3.×

4.×

5.√

6.×

7.√

8.√

9.√

10.√

11.×

12.√

13.×

14.√

15.√

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.增值稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括在中國(guó)境內(nèi)有固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所或者居住場(chǎng)所，從事應(yīng)稅行為，以及在中國(guó)境內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的外國(guó)企業(yè)。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括收入實(shí)現(xiàn)時(shí)、成本費(fèi)用發(fā)生時(shí)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時(shí)等，具體按照稅法規(guī)定執(zhí)行。

3.個(gè)人所得稅的征收管理方式包括自行申報(bào)、代扣代繳、委托代