梳理知識(shí)體系的2025年稅法考試試題及答案

梳理知識(shí)體系的2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅人？

A.從事貨物銷售的企業(yè)

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)的單位

C.非企業(yè)性單位

D.進(jìn)口貨物收貨人

2.企業(yè)銷售自產(chǎn)的機(jī)器設(shè)備，其增值稅的計(jì)稅依據(jù)是？

A.銷售價(jià)格

B.成本

C.進(jìn)貨價(jià)格

D.資產(chǎn)原值

3.某公司當(dāng)月銷售額為200萬元，銷售成本為100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬元，應(yīng)繳納的增值稅是多少？

A.2萬元

B.3萬元

C.5萬元

D.7萬元

4.按照企業(yè)所得稅法，下列哪項(xiàng)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.用于廣告的費(fèi)用

B.用于職工福利的費(fèi)用

C.用于捐贈(zèng)的費(fèi)用

D.用于歸還貸款的利息

5.某企業(yè)本年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為500萬元，已知稅前可以扣除的公益捐贈(zèng)為20萬元，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？

A.120萬元

B.125萬元

C.130萬元

D.135萬元

6.某個(gè)人購買一套住宅，取得契稅完稅憑證。該住宅的契稅稅率為3%，房屋成交價(jià)格為100萬元，該個(gè)人應(yīng)繳納的契稅是多少？

A.2萬元

B.3萬元

C.4萬元

D.5萬元

7.下列哪項(xiàng)屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.銷售房地產(chǎn)

B.銷售土地使用權(quán)

C.提供物業(yè)管理服務(wù)

D.出租設(shè)備

8.某企業(yè)出租自有的商業(yè)房屋，租金收入為10萬元，已知營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅是多少？

A.0.5萬元

B.1萬元

C.2萬元

D.3萬元

9.某個(gè)外國(guó)企業(yè)在我國(guó)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，取得來源于我國(guó)的利潤(rùn)200萬元，已知企業(yè)所得稅稅率為25%，該分支機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？

A.50萬元

B.60萬元

C.70萬元

D.80萬元

10.下列哪項(xiàng)屬于個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目？

A.工資薪金所得

B.稿酬所得

C.殘疾人所得

D.孤老所得

答案：

1.C2.A3.B4.A5.C6.C7.C8.A9.D10.D

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括哪些？

A.從事貨物銷售的企業(yè)

B.提供加工、修理修配勞務(wù)的單位

C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)的單位

D.提供住宿服務(wù)的單位

E.提供咨詢服務(wù)的單位

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.會(huì)計(jì)利潤(rùn)

B.稅法利潤(rùn)

C.稅前扣除后的利潤(rùn)

D.稅后利潤(rùn)

E.調(diào)整后的利潤(rùn)

3.下列哪些費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.用于廣告的費(fèi)用

B.用于職工福利的費(fèi)用

C.用于研發(fā)的費(fèi)用

D.用于捐贈(zèng)的費(fèi)用

E.用于歸還貸款的利息

4.按照企業(yè)所得稅法，下列哪些支出不得稅前扣除？

A.罰款

B.滯納金

C.違約金

D.用于職工培訓(xùn)的費(fèi)用

E.用于購置固定資產(chǎn)的費(fèi)用

5.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括哪些？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

6.下列哪些情況可以享受個(gè)人所得稅的減免？

A.殘疾人所得

B.孤老所得

C.納稅人本人及其配偶的住房貸款利息

D.納稅人本人及其配偶的子女教育費(fèi)用

E.納稅人本人及其配偶的贍養(yǎng)老人費(fèi)用

7.營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括哪些？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

D.提供住宿服務(wù)

E.提供娛樂服務(wù)

8.下列哪些情況可以享受營(yíng)業(yè)稅的減免？

A.從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位

B.提供教育服務(wù)的單位

C.提供醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)的單位

D.提供文化體育服務(wù)的單位

E.提供物業(yè)管理服務(wù)的單位

9.企業(yè)所得稅的納稅期限包括哪些？

A.按月申報(bào)納稅

B.按季申報(bào)納稅

C.按年申報(bào)納稅

D.按次申報(bào)納稅

E.根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況自行確定申報(bào)納稅期限

10.個(gè)人所得稅的征收方式包括哪些？

A.代扣代繳

B.查賬征收

C.查定征收

D.定期定額征收

E.自行申報(bào)繳納

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售貨物時(shí)，必須同時(shí)開具增值稅專用發(fā)票。（）

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除向股東支付的股息。（）

3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元。（）

4.企業(yè)購置環(huán)保設(shè)備可以享受增值稅的即征即退政策。（）

5.企業(yè)購買房屋所支付的契稅可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。（）

6.營(yíng)業(yè)稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一。（）

7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

8.個(gè)人出租房屋所得，按照10%的稅率繳納個(gè)人所得稅。（）

9.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅，但不繳納土地增值稅。（）

10.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，按月繳納個(gè)人所得稅。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，有哪些常見的稅前扣除項(xiàng)目？

3.個(gè)人所得稅的征收管理有哪些基本規(guī)定？

4.營(yíng)業(yè)稅的納稅申報(bào)有哪些基本要求？

5.簡(jiǎn)述土地增值稅的征稅范圍和稅率。

6.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，需要注意哪些事項(xiàng)？

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.C解析：增值稅的納稅人包括從事貨物銷售的企業(yè)、提供加工、修理修配勞務(wù)的單位、提供交通運(yùn)輸服務(wù)的單位、提供住宿服務(wù)的單位等，但不包括非企業(yè)性單位。

2.A解析：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售價(jià)格，包括全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。

3.B解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額-銷售成本-進(jìn)項(xiàng)稅額=200-100-20=80萬元。

4.A解析：廣告費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，但需符合相關(guān)規(guī)定。

5.C解析：應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（會(huì)計(jì)利潤(rùn)-公益捐贈(zèng)）×稅率=（500-20）×25%=130萬元。

6.C解析：應(yīng)繳納的契稅=房屋成交價(jià)格×稅率=100×3%=3萬元。

7.C解析：營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供住宿服務(wù)、提供餐飲服務(wù)、提供娛樂服務(wù)等。

8.A解析：應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=租金收入×稅率=10×5%=0.5萬元。

9.D解析：應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=來源于我國(guó)的利潤(rùn)×稅率=200×25%=50萬元。

10.D解析：個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目包括殘疾所得、孤老所得、烈士遺屬所得等。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.ABCDE解析：增值稅的納稅人包括從事貨物銷售的企業(yè)、提供加工、修理修配勞務(wù)的單位、提供交通運(yùn)輸服務(wù)的單位、提供住宿服務(wù)的單位、提供咨詢服務(wù)的單位等。

2.ABCE解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括會(huì)計(jì)利潤(rùn)、稅法利潤(rùn)、稅前扣除后的利潤(rùn)、調(diào)整后的利潤(rùn)。

3.ACDE解析：可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的費(fèi)用包括用于廣告的費(fèi)用、用于職工福利的費(fèi)用、用于研發(fā)的費(fèi)用、用于捐贈(zèng)的費(fèi)用。

4.ABCE解析：不得稅前扣除的支出包括罰款、滯納金、違約金、用于購置固定資產(chǎn)的費(fèi)用。

5.ABCDE解析：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得。

6.ABCDE解析：可以享受個(gè)人所得稅減免的情況包括殘疾人所得、孤老所得、納稅人本人及其配偶的住房貸款利息、子女教育費(fèi)用、贍養(yǎng)老人費(fèi)用。

7.ABCDE解析：營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供住宿服務(wù)、提供娛樂服務(wù)。

8.ABCD解析：可以享受營(yíng)業(yè)稅減免的情況包括從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位、提供教育服務(wù)的單位、提供醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)的單位、提供文化體育服務(wù)的單位。

9.ABCDE解析：企業(yè)所得稅的納稅期限包括按月申報(bào)納稅、按季申報(bào)納稅、按年申報(bào)納稅、按次申報(bào)納稅、根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況自行確定申報(bào)納稅期限。

10.ABCDE解析：個(gè)人所得稅的征收方式包括代扣代繳、查賬征收、查定征收、定期定額征收、自行申報(bào)繳納。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×解析：增值稅納稅人銷售貨物時(shí)，并非必須同時(shí)開具增值稅專用發(fā)票，但可以開具普通發(fā)票。

2.×解析：向股東支付的股息屬于利潤(rùn)分配，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.√解析：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元，這是目前的規(guī)定。

4.√解析：企業(yè)購置環(huán)保設(shè)備可以享受增值稅的即征即退政策，以鼓勵(lì)環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展。

5.√解析：企業(yè)購買房屋所支付的契稅可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除，作為稅前扣除項(xiàng)目。

6.√解析：營(yíng)業(yè)稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一，根據(jù)不同行業(yè)和項(xiàng)目有所不同。

7.√解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

8.×解析：個(gè)人出租房屋所得，按照10%的稅率繳納個(gè)人所得稅，但需注意具體計(jì)算方法和減免規(guī)定。

9.×解析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅，同時(shí)也可能涉及土地增值稅。

10.√解析：個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，按月繳納個(gè)人所得稅，這是個(gè)人所得稅的征收方式之一。

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.增值稅的征稅范圍包括在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)等。稅率結(jié)構(gòu)分為基本稅率、低稅率和零稅率。

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，常見的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、折舊費(fèi)用、利息費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)用、公益性捐贈(zèng)支出等。

3.個(gè)人所得稅的征收管理基本規(guī)定包括：納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記，按時(shí)申報(bào)納稅；稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查；納稅人應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供有關(guān)資料；稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)處罰等。

4.營(yíng)業(yè)稅的納稅申報(bào)基本要求包括：納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定期限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)