稅法應(yīng)用中的常見錯(cuò)誤試題及答案

稅法應(yīng)用中的常見錯(cuò)誤試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.某企業(yè)本月購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額為10000元。該設(shè)備屬于生產(chǎn)性固定資產(chǎn)，其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣期限為：

A.當(dāng)月

B.下月

C.第3個(gè)月

D.第6個(gè)月

3.某個(gè)體工商戶本月銷售收入為10萬(wàn)元，其應(yīng)繳納的增值稅稅率為：

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

4.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入

C.符合條件的非營(yíng)利組織收入

D.營(yíng)業(yè)外支出中的罰款收入

5.某企業(yè)當(dāng)期會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，以下哪個(gè)費(fèi)用可以稅前扣除？

A.非常損失

B.捐贈(zèng)支出

C.職工福利費(fèi)

D.工資薪金

6.某企業(yè)銷售商品一批，不含稅銷售額為10萬(wàn)元，取得現(xiàn)金收入11萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅額為：

A.0元

B.0.3萬(wàn)元

C.0.6萬(wàn)元

D.1.3萬(wàn)元

7.下列哪項(xiàng)屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.遺產(chǎn)繼承

B.稅法規(guī)定的免稅所得

C.國(guó)債利息收入

D.工資薪金所得

8.某企業(yè)上年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為200萬(wàn)元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為：

A.50萬(wàn)元

B.75萬(wàn)元

C.100萬(wàn)元

D.125萬(wàn)元

9.某個(gè)人出租房屋，取得租金收入10萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅率為：

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

10.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.免稅貨物

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共5題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.企業(yè)

B.個(gè)人

C.個(gè)體工商戶

D.非營(yíng)利組織

2.增值稅的稅率包括：

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括：

A.工資薪金所得

B.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

C.對(duì)外投資所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

4.以下哪些費(fèi)用可以稅前扣除？

A.職工福利費(fèi)

B.工資薪金

C.營(yíng)業(yè)外支出

D.財(cái)產(chǎn)損失

5.企業(yè)出口貨物，以下哪些情況可以享受增值稅出口退稅？

A.出口貨物取得增值稅專用發(fā)票

B.出口貨物取得普通發(fā)票

C.出口貨物取得完稅憑證

D.出口貨物取得海關(guān)報(bào)關(guān)單

三、判斷題（每題2分，共5題）

1.企業(yè)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣。（）

2.個(gè)人取得國(guó)債利息收入，免征個(gè)人所得稅。（）

3.企業(yè)銷售商品時(shí)，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出時(shí)。（）

4.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率。（）

5.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除的捐贈(zèng)支出不得超過(guò)企業(yè)當(dāng)年利潤(rùn)的12%。（）

四、計(jì)算題（每題5分，共10分）

1.某企業(yè)本月銷售收入為50萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額為5.5萬(wàn)元，本月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額為8萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)小汽車一輛，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額為10萬(wàn)元。求該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

2.某個(gè)人本月工資收入為10000元，取得獎(jiǎng)金2000元，取得國(guó)債利息收入1000元，取得特許權(quán)使用費(fèi)所得5000元。求該個(gè)人本月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

E.提供金融服務(wù)

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的費(fèi)用包括：

A.職工工資及福利費(fèi)

B.所得稅

C.稅法規(guī)定的折舊費(fèi)用

D.捐贈(zèng)支出

E.營(yíng)業(yè)外支出

3.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括：

A.國(guó)債利息收入

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得

C.健康保險(xiǎn)支出

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入

E.特許權(quán)使用費(fèi)所得

4.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括：

A.加速折舊

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

D.轉(zhuǎn)讓企業(yè)股權(quán)所得

E.股息紅利所得

5.增值稅的納稅地點(diǎn)包括：

A.銷售地

B.采購(gòu)地

C.機(jī)構(gòu)所在地

D.注冊(cè)地

E.財(cái)務(wù)核算地

6.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括：

A.月份申報(bào)

B.季度申報(bào)

C.年度申報(bào)

D.一次性申報(bào)

E.自行申報(bào)

7.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，需要滿足的條件包括：

A.符合行業(yè)要求

B.符合經(jīng)濟(jì)效益要求

C.符合環(huán)保要求

D.符合技術(shù)要求

E.符合社會(huì)責(zé)任要求

8.以下哪些屬于增值稅的免征項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.非營(yíng)利組織提供的公益性服務(wù)

C.免稅商品出口

D.金融機(jī)構(gòu)提供金融服務(wù)

E.個(gè)人銷售自用住房

9.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括：

A.會(huì)計(jì)利潤(rùn)

B.稅法利潤(rùn)

C.實(shí)際利潤(rùn)

D.調(diào)整后的利潤(rùn)

E.營(yíng)業(yè)外收入

10.個(gè)人所得稅的稅率包括：

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.比例稅率和超額累進(jìn)稅率相結(jié)合

E.特殊稅率

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)購(gòu)入的用于生產(chǎn)應(yīng)稅商品的原料，其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣。（）

2.個(gè)人出租住房所得，在扣除規(guī)定費(fèi)用后，免征個(gè)人所得稅。（）

3.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，在規(guī)定限額內(nèi)可以稅前扣除。（）

4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。（）

5.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用住房，免征增值稅。（）

6.企業(yè)購(gòu)買的土地使用權(quán)，其購(gòu)置成本可以一次性計(jì)入當(dāng)期損益。（）

7.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人僅限于中國(guó)境內(nèi)居民個(gè)人。（）

8.增值稅的納稅期限一般為一個(gè)月或者一個(gè)季度。（）

9.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年工資薪金總額的2.5%。（）

10.個(gè)人取得稿酬所得，減除費(fèi)用后的余額按20%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，并舉例說(shuō)明。

3.描述個(gè)人所得稅的征收范圍，包括哪些類型的所得。

4.說(shuō)明增值稅出口退稅的基本條件和程序。

5.簡(jiǎn)要介紹企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，包括哪些類型的企業(yè)可以享受。

6.解釋什么是個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除，并列舉常見的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。

2.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以在當(dāng)期抵扣。

3.A

解析思路：增值稅一般納稅人的銷售貨物適用3%的稅率。

4.D

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入和符合條件的非營(yíng)利組織收入。

5.A

解析思路：非常損失可以稅前扣除。

6.B

解析思路：銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率，應(yīng)繳納的增值稅稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。

7.D

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)外投資所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

8.A

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率，應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)。

9.A

解析思路：個(gè)人出租房屋所得，適用5%的稅率。

10.E

解析思路：免稅貨物不屬于增值稅的應(yīng)稅行為。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ACD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶和外國(guó)企業(yè)。

2.ACDE

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、個(gè)人和外國(guó)企業(yè)。

3.ACD

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、健康保險(xiǎn)支出和符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括加速折舊、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠和轉(zhuǎn)讓企業(yè)股權(quán)所得。

5.ACD

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括銷售地、采購(gòu)地和機(jī)構(gòu)所在地。

6.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括月份申報(bào)、季度申報(bào)、年度申報(bào)、一次性申報(bào)和自行申報(bào)。

7.ACDE

解析思路：企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，需要滿足行業(yè)要求、經(jīng)濟(jì)效益要求、環(huán)保要求和技術(shù)要求。

8.ABCDE

解析思路：增值稅的免征項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、非營(yíng)利組織提供的公益性服務(wù)、免稅商品出口、金融機(jī)構(gòu)提供金融服務(wù)和個(gè)人銷售自用住房。

9.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括會(huì)計(jì)利潤(rùn)、稅法利潤(rùn)、實(shí)際利潤(rùn)、調(diào)整后的利潤(rùn)和營(yíng)業(yè)外收入。

10.ABDE

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括比例稅率、超額累進(jìn)稅率、特殊稅率和比例稅率和超額累進(jìn)稅率相結(jié)合。

三、判斷題

1.√

解析思路：企業(yè)購(gòu)入的用于生產(chǎn)應(yīng)稅商品的原料，其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣。

2.√

解析思路：個(gè)人出租住房所得，在扣除規(guī)定費(fèi)用后，免征個(gè)人所得稅。

3.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，在規(guī)定限額內(nèi)可以稅前扣除。

4.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。

5.√

解析思路：個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用住房，免征增值稅。

6.×

解析思路：企業(yè)購(gòu)買的土地使用權(quán)，其購(gòu)置成本應(yīng)分?jǐn)傊粮魇褂媚甓取?/p>

7.×

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)境內(nèi)居民個(gè)人和中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人。

8.√

解析思路：增值稅的納稅期限一般為一個(gè)月或者一個(gè)季度。

9.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年工資薪金總額的2.5%。

10.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稿酬所得減除費(fèi)用后的余額按20%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

四、簡(jiǎn)答題

1.納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)等業(yè)務(wù)的企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他組織。認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括依法設(shè)立、有固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、能夠獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任等。

2.稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。例如，成本包括原材料、直接人工、制造費(fèi)用等；費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。

3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資薪金所得、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。

4.增值稅出口退稅的基本條件包括：出口貨物必須屬于增值稅的應(yīng)稅范圍；