稅法考試應試策略與試題及答案

稅法考試應試策略與試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關對納稅人實施稅收保全措施的，應依法通知納稅人。以下哪項不屬于稅收保全措施的內容？（）

A.沒收納稅人違法經營的違法所得

B.貼封納稅人用于存放應稅商品的生產場地

C.購買并保存納稅人價值相當于應納稅款的財產

D.責令納稅人提供擔保

2.以下哪個選項不屬于稅收征收管理的法律依據？（）

A.《中華人民共和國稅收征收管理法》

B.《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》

C.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

D.《中華人民共和國合同法》

3.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是：（）

A.凡在我國境內從事貨物銷售或者提供加工、修理修配勞務的單位和個體工商戶，都是增值稅的納稅人

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

C.凡在我國境內銷售不動產的單位和個體工商戶，都是增值稅的納稅人

D.凡在我國境內銷售無形資產的單位和個體工商戶，都是增值稅的納稅人

4.以下哪個稅種屬于地方稅？（）

A.增值稅

B.消費稅

C.城市維護建設稅

D.土地增值稅

5.以下關于個人所得稅的說法，錯誤的是：（）

A.個人所得稅實行超額累進稅率

B.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項所得

C.個人所得稅的征稅范圍包括境外所得

D.個人所得稅的納稅人是取得所得的個人

6.以下哪個稅種屬于資源稅？（）

A.增值稅

B.資源稅

C.土地增值稅

D.印花稅

7.以下關于土地增值稅的說法，正確的是：（）

A.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物所取得的收入征收的一種稅

B.土地增值稅的征稅范圍僅限于轉讓國有土地使用權

C.土地增值稅的征稅對象是轉讓土地使用權的單位和個人

D.土地增值稅的稅率采用超額累進稅率

8.以下哪個稅種屬于財產稅？（）

A.增值稅

B.資源稅

C.財產稅

D.印花稅

9.以下關于企業(yè)所得稅的說法，錯誤的是：（）

A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)取得的生產經營所得和其他所得征收的一種稅

B.企業(yè)所得稅的征稅范圍包括境內外所得

C.企業(yè)所得稅的納稅人是取得所得的企業(yè)

D.企業(yè)所得稅的稅率采用比例稅率

10.以下關于稅收籌劃的說法，正確的是：（）

A.稅收籌劃是利用稅收優(yōu)惠政策減少稅收負擔的行為

B.稅收籌劃是納稅人通過改變經濟行為、調整收入和支出結構，以降低稅收負擔的行為

C.稅收籌劃是稅務機關利用稅收優(yōu)惠政策為企業(yè)提供優(yōu)惠條件的行為

D.稅收籌劃是企業(yè)在合法合規(guī)的前提下，通過改變經濟行為、調整收入和支出結構，以降低稅收負擔的行為

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的基本原則？（）

A.公正、公平、公開原則

B.法律面前人人平等原則

C.依法行政原則

D.保護納稅人合法權益原則

2.增值稅的納稅人有哪些權利？（）

A.獲得稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的減稅、免稅

B.稅務機關應當為納稅人保密

C.對稅務機關的行政處罰決定不服的，可以申請行政復議或者提起行政訴訟

D.有權要求稅務機關進行稅務檢查

3.個人所得稅的征收范圍包括哪些所得？（）

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產、經營所得

C.對外投資收益所得

D.財產租賃所得

4.土地增值稅的納稅人有哪些義務？（）

A.按時足額繳納土地增值稅

B.配合稅務機關進行土地增值稅的征收管理

C.依法提供與土地增值稅有關的資料

D.不得隱瞞、虛報、偽造計稅依據

5.企業(yè)所得稅的納稅人有哪些權利？（）

A.了解國家稅收法律、行政法規(guī)

B.依法享受稅收優(yōu)惠政策

C.對稅務機關的行政處罰決定不服的，可以申請行政復議或者提起行政訴訟

D.有權要求稅務機關進行稅務檢查

6.資源稅的征收范圍包括哪些資源？（）

A.礦產資源

B.森林資源

C.水資源

D.土地資源

7.印花稅的征稅對象包括哪些？（）

A.經濟合同

B.財產轉移書據

C.權利、許可證照

D.營業(yè)賬簿

8.下列哪些行為屬于稅收違法行為？（）

A.隱瞞、虛報應稅項目

B.拖延納稅期限

C.未按照規(guī)定設置賬簿

D.未按照規(guī)定報送有關資料

9.稅收籌劃的主要方法有哪些？（）

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.優(yōu)化經濟行為

C.調整收入和支出結構

D.依法減輕稅收負擔

10.稅務機關在稅收征收管理中應履行哪些職責？（）

A.對納稅人進行稅務登記管理

B.對納稅人進行稅務檢查

C.對納稅人進行稅收宣傳和輔導

D.對納稅人進行行政處罰

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國家財政收入的主要來源。（）

2.納稅人應當依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行納稅申報義務。（）

3.稅務機關可以對納稅人的財務會計資料進行查閱。（）

4.納稅人有權對稅務機關的征稅行為提出申訴。（）

5.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著應納稅所得額的增加而調整。（）

6.資源稅的征收對象僅限于自然資源的使用者。（）

7.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，按季預繳。（）

8.稅收籌劃是違法行為，違反了稅收法律法規(guī)。（）

9.稅務機關在征收稅款時，可以依法采取強制措施。（）

10.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人有權要求稅務機關為其保密。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述稅收的基本特征。

2.解釋稅收籌劃的概念及其與逃稅、避稅的區(qū)別。

3.簡要說明增值稅的納稅義務發(fā)生時間和納稅地點。

4.列舉并簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

5.說明土地增值稅的計稅依據和稅率結構。

6.簡要分析稅收征收管理法對稅務機關和納稅人在稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收等方面的主要規(guī)定。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.A

解析思路：稅收保全措施包括凍結存款、扣押商品、查封場地等，但不包括沒收違法所得。

2.D

解析思路：稅收征收管理法是專門規(guī)范稅收征收管理的法律，而合同法是規(guī)范合同關系的法律。

3.B

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，而非所有從事貨物銷售或提供勞務的單位和個人都是增值稅納稅人。

4.D

解析思路：土地增值稅屬于地方稅，而增值稅和消費稅屬于中央稅。

5.D

解析思路：個人所得稅的納稅人是取得所得的個人，包括境內和境外所得。

6.B

解析思路：資源稅是對自然資源的使用和開發(fā)征收的稅種，包括礦產資源、水資源等。

7.A

解析思路：土地增值稅是對轉讓國有土地使用權及其地上建筑物所取得的收入征收的稅，計稅依據包括轉讓收入和扣除項目。

8.C

解析思路：財產稅是對財產價值征收的稅種，如房產稅、車船稅等。

9.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率采用比例稅率，而非超額累進稅率。

10.D

解析思路：稅收籌劃是在合法合規(guī)的前提下進行的，旨在減輕稅收負擔，而非違法行為。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：稅收的基本原則包括公正、公平、公開、法律面前人人平等、依法行政和保護納稅人合法權益。

2.ABCD

解析思路：增值稅納稅人享有法律規(guī)定的各項權利，包括減稅免稅、保密、申訴、稅務檢查等。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資薪金、個體工商戶所得、對外投資收益和財產租賃所得。

4.ABCD

解析思路：土地增值稅納稅人有按時足額繳納稅款、配合稅務機關管理、提供資料、不隱瞞虛報等義務。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅人有權了解稅收法律、享受優(yōu)惠政策、申訴和稅務檢查等。

6.ABCD

解析思路：資源稅的征收范圍包括礦產資源、森林資源、水資源和土地資源等。

7.ABCD

解析思路：印花稅的征稅對象包括經濟合同、財產轉移書據、權利許可證照和營業(yè)賬簿。

8.ABCD

解析思路：隱瞞、虛報、拖延納稅期限、未設置賬簿、未報送資料等行為都屬于稅收違法行為。

9.ABCD

解析思路：稅收籌劃的方法包括利用稅收優(yōu)惠、優(yōu)化經濟行為、調整收入支出結構和減輕稅收負擔等。

10.ABCD

解析思路：稅務機關的職責包括稅務登記、稅務檢查、稅收宣傳輔導和行政處罰等。

三、判斷題

1.√

解析思路：稅收是國家財政收入的主要來源，這是稅收的基本功能之一。

2.√

解析思路：根據稅收征收管理法，納稅人有義務按照法律規(guī)定進行納稅申報。

3.√

解析思路：稅務機關依法有權查閱納稅人的財務會計資料，以進行稅務檢查。

4.√

解析思路：納稅人有權對稅務機關的征稅行為提出申訴，是納稅人的合法權利。

5.×

解析思路：個人所得稅的稅率是累進稅率，隨著應納稅所得額的增加而調整。

6.×

解析思路：資源稅的征收對象不僅限于自