2025年稅務(wù)師考試稅法一模擬試卷：真題演練與解題思路

2025年稅務(wù)師考試稅法一模擬試卷：真題演練與解題思路考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.某公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。本月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為10000元，銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額為150000元。則該公司本月應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.19500B.13000C.11000D.180003.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅人的是（）。A.銷售貨物的企業(yè)B.提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)C.銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)D.銷售不動產(chǎn)的個人4.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額為50000元。則該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.5000B.6000C.7000D.80005.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物6.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為20000元，銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額為300000元。則該公司本月應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.44000B.26000C.30000D.320007.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.納稅人出口貨物C.銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品D.銷售土地使用權(quán)8.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額為100000元。則該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.10000B.12000C.13000D.140009.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為30000元，銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額為400000元。則該公司本月應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.54000B.38000C.50000D.52000二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅人的有（）。A.銷售貨物的企業(yè)B.提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)C.銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)D.銷售不動產(chǎn)的個人3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.納稅人出口貨物C.銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品D.銷售土地使用權(quán)4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅人的有（）。A.銷售貨物的企業(yè)B.提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)C.銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)D.銷售不動產(chǎn)的個人6.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.納稅人出口貨物C.銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品D.銷售土地使用權(quán)7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅人的有（）。A.銷售貨物的企業(yè)B.提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)C.銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)D.銷售不動產(chǎn)的個人9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.納稅人出口貨物C.銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品D.銷售土地使用權(quán)10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等業(yè)務(wù)，并依法繳納增值稅的單位和個人。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人是指年銷售額不超過500萬元的企業(yè)。（）3.增值稅一般納稅人是指年銷售額超過500萬元的企業(yè)。（）4.增值稅納稅人可以自行選擇成為小規(guī)模納稅人或一般納稅人。（）5.增值稅免稅項(xiàng)目是指納稅人在一定條件下，可以免征增值稅的項(xiàng)目。（）6.增值稅出口退稅是指對增值稅納稅人出口貨物退回其在境內(nèi)已繳納的增值稅稅款。（）7.增值稅納稅申報是指納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送有關(guān)增值稅納稅情況的書面報告。（）8.增值稅專用發(fā)票是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)時，向購買方開具的發(fā)票。（）9.增值稅納稅期限是指納稅人繳納增值稅的期限。（）10.增值稅納稅地點(diǎn)是指納稅人繳納增值稅的地點(diǎn)。（）四、計(jì)算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為80000元，銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額為200000元。已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%。請計(jì)算：（1）該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅；（2）該企業(yè)本月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額為50000元。已知該企業(yè)適用的增值稅征收率為3%。請計(jì)算：（1）該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅；（2）該企業(yè)本月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。五、簡答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.簡述增值稅的特點(diǎn)。2.簡述增值稅的征收范圍。六、案例分析題（本大題共1小題，共20分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為100000元；（2）銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額為300000元；（3）提供加工勞務(wù)，取得不含稅銷售額為50000元；（4）購進(jìn)固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為20000元。已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加稅率為3%。請根據(jù)以上業(yè)務(wù)，計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.D解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等，個人銷售不動產(chǎn)不屬于增值稅征稅范圍。2.A解析：應(yīng)繳納的增值稅=300000×13%-10000=19500（元）。3.D解析：增值稅納稅人包括銷售貨物的企業(yè)、提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)、銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)，個人銷售不動產(chǎn)不屬于增值稅納稅人。4.A解析：應(yīng)繳納的增值稅=50000×3%=1500（元）。5.D解析：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等，出口貨物屬于增值稅免稅項(xiàng)目。6.A解析：應(yīng)繳納的增值稅=400000×13%-30000=44000（元）。7.D解析：增值稅免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、納稅人出口貨物、銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，銷售土地使用權(quán)不屬于增值稅免稅項(xiàng)目。8.A解析：應(yīng)繳納的增值稅=100000×3%=3000（元）。9.D解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等，個人銷售不動產(chǎn)不屬于增值稅征稅范圍。10.A解析：應(yīng)繳納的增值稅=400000×13%-30000=44000（元）。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。2.ABCD解析：增值稅納稅人包括銷售貨物的企業(yè)、提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)、銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)，個人銷售不動產(chǎn)不屬于增值稅納稅人。3.ABC解析：增值稅免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、納稅人出口貨物、銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品。4.ABCD解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。5.ABCD解析：增值稅納稅人包括銷售貨物的企業(yè)、提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)、銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)，個人銷售不動產(chǎn)不屬于增值稅納稅人。6.ABC解析：增值稅免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、納稅人出口貨物、銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品。7.ABCD解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。8.ABCD解析：增值稅納稅人包括銷售貨物的企業(yè)、提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)、銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)，個人銷售不動產(chǎn)不屬于增值稅納稅人。9.ABC解析：增值稅免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、納稅人出口貨物、銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品。10.ABCD解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。三、判斷題1.√解析：增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等業(yè)務(wù)，并依法繳納增值稅的單位和個人。2.×解析：增值稅小規(guī)模納稅人是指年銷售額不超過500萬元的企業(yè)。3.√解析：增值稅一般納稅人是指年銷售額超過500萬元的企業(yè)。4.×解析：增值稅納稅人不得自行選擇成為小規(guī)模納稅人或一般納稅人。5.√解析：增值稅免稅項(xiàng)目是指納稅人在一定條件下，可以免征增值稅的項(xiàng)目。6.√解析：增值稅出口退稅是指對增值稅納稅人出口貨物退回其在境內(nèi)已繳納的增值稅稅款。7.√解析：增值稅納稅申報是指納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送有關(guān)增值稅納稅情況的書面報告。8.√解析：增值稅專用發(fā)票是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)時，向購買方開具的發(fā)票。9.√解析：增值稅納稅期限是指納稅人繳納增值稅的期限。10.√解析：增值稅納稅地點(diǎn)是指納稅人繳納增值稅的地點(diǎn)。四、計(jì)算題1.（1）應(yīng)繳納的增值稅=200000×13%-80000=12000（元）；（2）應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=12000×（7%+3%）=1200（元）。2.（1）應(yīng)繳納的增值稅=50000×3%=1500（元）；（2）應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=1500×（7%+3%）=150（元）。五、簡答題1.增值稅