稅務(wù)法律知識(shí)試題及答案

稅務(wù)法律知識(shí)試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列哪項(xiàng)是我國(guó)現(xiàn)行的主要稅種之一？（）A.人頭稅B.田賦C.增值稅D.厘金答案：C2.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C3.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B4.下列哪種發(fā)票是合法有效的（）。A.自制白條B.私自印制的發(fā)票C.稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票D.過(guò)期的發(fā)票答案：C5.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬(wàn)分之一B.萬(wàn)分之二C.萬(wàn)分之三D.萬(wàn)分之五答案：D6.稅務(wù)登記證的使用年限是（）。A.1年B.3年C.5年D.無(wú)固定年限答案：D7.以下哪種行為不屬于偷稅（）。A.偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷(xiāo)毀帳簿、記帳憑證B.在帳簿上多列支出或者不列、少列收入C.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)納稅D.因不可抗力導(dǎo)致未按時(shí)納稅答案：D8.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要是（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)環(huán)節(jié)答案：A9.下列哪類(lèi)企業(yè)可能享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠（）。A.從業(yè)人數(shù)300人，資產(chǎn)總額5000萬(wàn)元，年度應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)元的工業(yè)企業(yè)B.從業(yè)人數(shù)500人，資產(chǎn)總額8000萬(wàn)元，年度應(yīng)納稅所得額400萬(wàn)元的商業(yè)企業(yè)C.從業(yè)人數(shù)100人，資產(chǎn)總額2000萬(wàn)元，年度應(yīng)納稅所得額150萬(wàn)元的服務(wù)企業(yè)D.從業(yè)人數(shù)80人，資產(chǎn)總額1500萬(wàn)元，年度應(yīng)納稅所得額250萬(wàn)元的建筑企業(yè)答案：C10.我國(guó)稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申報(bào)之日起（）內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。A.15日B.30日C.45日D.60日答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅答案：ABC2.稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)包括（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷(xiāo)稅務(wù)登記證答案：ABC3.下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.財(cái)政撥款答案：ABC4.納稅人的權(quán)利包括（）。A.知情權(quán)B.保密權(quán)C.申請(qǐng)減免稅權(quán)D.陳述與申辯權(quán)答案：ABCD5.稅收的基本特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性答案：ABC6.下列行為需要繳納增值稅的有（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.進(jìn)口貨物D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)答案：ABC7.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.偶然所得答案：ABCD8.以下屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的有（）。A.辦理稅務(wù)登記B.辦理納稅申報(bào)C.制作涉稅文書(shū)D.審查納稅情況答案：ABCD9.稅收籌劃的方法包括（）。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.選擇合理的企業(yè)組織形式C.利用會(huì)計(jì)核算方法D.延期納稅答案：ABCD10.下列關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法正確的有（）。A.發(fā)票限于領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開(kāi)具B.禁止攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境C.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章D.已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.所有企業(yè)都需要繳納企業(yè)所得稅。（）答案：錯(cuò)誤2.稅收籌劃等同于偷稅漏稅。（）答案：錯(cuò)誤3.增值稅小規(guī)模納稅人不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤4.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收的一種稅。（）答案：正確5.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的生活場(chǎng)所。（）答案：錯(cuò)誤6.消費(fèi)稅只對(duì)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品征收。（）答案：錯(cuò)誤7.納稅人多繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還。（）答案：正確8.未辦理稅務(wù)登記的臨時(shí)經(jīng)營(yíng)的納稅人也需要納稅。（）答案：正確9.稅收的無(wú)償性是指國(guó)家征稅后不需要對(duì)納稅人進(jìn)行任何補(bǔ)償。（）答案：正確10.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收的作用。答案：稅收具有組織財(cái)政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等作用。組織財(cái)政收入是稅收最基本的職能，為國(guó)家提供資金支持。調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方面，通過(guò)稅收政策影響生產(chǎn)、消費(fèi)等環(huán)節(jié)。監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)則體現(xiàn)在對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理。2.什么是偷稅行為？答案：偷稅是指納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷(xiāo)毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為。3.簡(jiǎn)述增值稅的概念。答案：增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。4.納稅人有哪些主要的義務(wù)？答案：納稅人主要義務(wù)包括依法辦理稅務(wù)登記、依法設(shè)置賬簿、根據(jù)合法有效的憑證記賬、進(jìn)行納稅申報(bào)、按時(shí)足額繳納稅款等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何提高納稅人的納稅遵從度。答案：提高納稅遵從度可從多方面入手。加強(qiáng)稅收宣傳，使納稅人了解納稅意義與流程。優(yōu)化納稅服務(wù)，簡(jiǎn)化辦稅程序。加強(qiáng)稅務(wù)監(jiān)管，對(duì)偷稅漏稅嚴(yán)厲打擊，增加違法成本。同時(shí)建立誠(chéng)信納稅激勵(lì)機(jī)制，對(duì)遵從度高的納稅人給予獎(jiǎng)勵(lì)。2.分析稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。答案：稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)發(fā)展有積極影響。降低企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)利潤(rùn)留存，利于擴(kuò)大生產(chǎn)和研發(fā)投入。吸引投資，改善企業(yè)資金狀況。有助于特定行業(yè)或地區(qū)企業(yè)發(fā)展，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。3.如何防止企業(yè)利用稅收籌劃進(jìn)行偷稅漏稅？答案：稅務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)監(jiān)管，嚴(yán)格審查稅收籌劃方案的合法性。完善稅收法規(guī)，堵塞可能被利用的漏洞。提