深圳審計(jì)考試試題及答案

深圳審計(jì)考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的目的是（）。

A.提供財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性證明

B.確定財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況

C.確保企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

D.評(píng)估企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率

2.內(nèi)部控制的五要素包括（）。

A.控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督

B.計(jì)劃、執(zhí)行、監(jiān)督、控制、反饋

C.目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)、控制、監(jiān)督、改進(jìn)

D.組織、人員、流程、技術(shù)、監(jiān)督

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的類型？（）

A.書(shū)面聲明

B.觀察記錄

C.函證

D.審計(jì)師的假設(shè)

4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中不包括以下哪項(xiàng)？（）

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.檢測(cè)風(fēng)險(xiǎn)

D.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

5.審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作不包括（）。

A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

B.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.確定審計(jì)范圍

D.執(zhí)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試

6.在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持（）。

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.所有上述選項(xiàng)

7.審計(jì)證據(jù)的充分性是指（）。

A.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

B.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量

C.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)抽樣的目的？（）

A.提高審計(jì)效率

B.減少審計(jì)成本

C.確保審計(jì)結(jié)果的絕對(duì)正確

D.評(píng)估總體特征

9.審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類型不包括（）。

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.否定意見(jiàn)

D.有限意見(jiàn)

10.審計(jì)證據(jù)的可靠性受以下哪項(xiàng)因素的影響？（）

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的性質(zhì)

C.證據(jù)的數(shù)量

D.所有上述選項(xiàng)

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能采用的審計(jì)程序包括（）。

A.詢問(wèn)

B.觀察

C.檢查

D.函證

2.以下哪些因素可能影響審計(jì)證據(jù)的充分性？（）

A.證據(jù)的數(shù)量

B.證據(jù)的質(zhì)量

C.證據(jù)的來(lái)源

D.證據(jù)的類型

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性受以下哪些因素影響？（）

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的性質(zhì)

C.證據(jù)的時(shí)效性

D.證據(jù)的完整性

4.以下哪些屬于內(nèi)部控制的要素？（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.信息與溝通

D.監(jiān)督

5.在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要評(píng)估的固有風(fēng)險(xiǎn)包括（）。

A.財(cái)務(wù)報(bào)表層次的風(fēng)險(xiǎn)

B.賬戶余額層次的風(fēng)險(xiǎn)

C.管理層的誠(chéng)信

D.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)環(huán)境

6.審計(jì)證據(jù)的獲取可以通過(guò)以下哪些方式？（）

A.實(shí)地觀察

B.重新執(zhí)行

C.重新計(jì)算

D.分析性復(fù)核

7.以下哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的組成部分？（）

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.檢測(cè)風(fēng)險(xiǎn)

D.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

8.審計(jì)報(bào)告中可能包含的意見(jiàn)類型包括（）。

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.否定意見(jiàn)

D.有限意見(jiàn)

9.以下哪些是審計(jì)抽樣的目的？（）

A.提高審計(jì)效率

B.減少審計(jì)成本

C.確保審計(jì)結(jié)果的絕對(duì)正確

D.評(píng)估總體特征

10.以下哪些是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要保持的？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.專業(yè)性

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的目的是提供財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性證明。（）

2.內(nèi)部控制的五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督。（）

3.審計(jì)證據(jù)的充分性僅指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量。（）

4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中包括經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（）

5.審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作包括執(zhí)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（）

6.在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要保持保密性。（）

7.審計(jì)證據(jù)的可靠性僅受證據(jù)的來(lái)源影響。（）

8.審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類型包括有限意見(jiàn)。（）

9.審計(jì)證據(jù)的可靠性受證據(jù)的性質(zhì)影響。（）

10.審計(jì)抽樣的目的是為了確保審計(jì)結(jié)果的絕對(duì)正確。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的重要性。

2.描述內(nèi)部控制的五要素，并解釋它們?cè)趯徲?jì)中的作用。

3.解釋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，并說(shuō)明各組成部分如何影響審計(jì)過(guò)程。

4.闡述審計(jì)報(bào)告中無(wú)保留意見(jiàn)的含義及其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的意義。

五、討論題（每題5分，共4題）

1.討論注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何保持獨(dú)立性和客觀性。

2.討論審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對(duì)審計(jì)結(jié)論的影響。

3.討論內(nèi)部控制在審計(jì)中的作用及其對(duì)審計(jì)過(guò)程的影響。

4.討論審計(jì)報(bào)告中不同意見(jiàn)類型對(duì)投資者和其他財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的影響。

答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.B

2.A

3.D

4.D

5.D

6.D

7.C

8.C

9.D

10.D

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

2.ABC

3.ABD

4.ABCD

5.ABC

6.ABCD

7.ABC

8.ABC

9.ABD

10.ABC

三、判斷題

1.×

2.√

3.×

4.×

5.×

6.×

7.×

8.√

9.√

10.×

四、簡(jiǎn)答題

1.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)過(guò)程中收集的用以支持審計(jì)結(jié)論的信息。它的重要性在于，審計(jì)證據(jù)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師形成審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)，也是審計(jì)質(zhì)量的保證。充分的、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)可以減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)結(jié)論的可靠性。

2.內(nèi)部控制的五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督?？刂骗h(huán)境是基礎(chǔ)，影響其他要素；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估幫助識(shí)別和分析風(fēng)險(xiǎn)；控制活動(dòng)是具體措施，如授權(quán)、審批等；信息與溝通確保信息流通；監(jiān)督是持續(xù)監(jiān)控內(nèi)部控制的有效性。這些要素共同作用，幫助企業(yè)減少錯(cuò)誤和舞弊，提高審計(jì)效率。

3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢測(cè)風(fēng)險(xiǎn)。固有風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)報(bào)表在沒(méi)有內(nèi)部控制的情況下出錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)；控制風(fēng)險(xiǎn)是內(nèi)部控制未能防止或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)；檢測(cè)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)程序未能發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)。這三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)相乘得到審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，影響審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)程序的設(shè)計(jì)。

4.無(wú)保留意見(jiàn)意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表公允地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，且審計(jì)過(guò)程中未發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)。這對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者來(lái)說(shuō)是一個(gè)積極的信號(hào)，表明財(cái)務(wù)報(bào)表值得信賴。

五、討論題

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)避免利益沖突、保持專業(yè)懷疑、遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則等方式保持獨(dú)立性和客觀性。

2.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性直接影響審計(jì)結(jié)論的可靠性。充分的證據(jù)可以減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，適當(dāng)?shù)淖C