做賬實操-黎巴嫩公司的全盤賬務處理分錄實例

會計實操文庫做賬實操-黎巴嫩公司的全盤真賬實操賬務處理分錄實例需要注意的是，黎巴嫩的會計準則可能會依據國際財務報告準則（IFRS）進行調整和應用，同時當地的稅法等法規(guī)也會對賬務處理產生影響，實際操作中應根據當地具體規(guī)定進行準確處理。公司設立與籌資股東貨幣出資：假設股東投入1000000黎巴嫩鎊，存入銀行。借：銀行存款1000000貸：實收資本——股東名稱1000000銀行借款：取得短期借款500000黎巴嫩鎊，年利率6%，期限6個月。借：銀行存款500000貸：短期借款500000采購業(yè)務采購原材料（含增值稅）：購入原材料一批，價款300000黎巴嫩鎊，增值稅稅率11%（假設），款項銀行支付。借：原材料300000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）33000貸：銀行存款333000購買固定資產：購入辦公設備一臺，價款200000黎巴嫩鎊，增值稅22000黎巴嫩鎊（假設稅率11%），款項未付。借：固定資產——辦公設備200000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）22000貸：應付賬款222000生產制造環(huán)節(jié)領用原材料：生產產品領用原材料200000黎巴嫩鎊。借：生產成本——直接材料200000貸：原材料200000計提生產工人工資：計提工資150000黎巴嫩鎊，次月發(fā)放。借：生產成本——直接人工150000貸：應付職工薪酬——工資150000制造費用歸集與分配：車間水電費30000黎巴嫩鎊，設備折舊20000黎巴嫩鎊，按工時分配至產品（總工時400小時，A產品耗用250小時）。借：制造費用——水電費30000制造費用——折舊費20000貸：銀行存款/累計折舊50000分配制造費用：制造費用分配率=50000÷400=125（黎巴嫩鎊/小時），A產品應分攤制造費用=250×125=31250（黎巴嫩鎊）。借：生產成本——制造費用（A產品）31250貸：制造費用50000產品完工入庫：完工產品成本合計381250黎巴嫩鎊。借：庫存商品381250貸：生產成本381250銷售業(yè)務銷售商品（含增值稅）：銷售產品一批，售價500000黎巴嫩鎊，增值稅稅率11%，款項收到。借：銀行存款555000貸：主營業(yè)務收入500000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）55000結轉銷售成本：結轉已售產品成本300000黎巴嫩鎊。借：主營業(yè)務成本300000貸：庫存商品300000日常費用報銷管理費用：行政部門報銷差旅費10000黎巴嫩鎊，現金支付。借：管理費用——差旅費10000貸：庫存現金10000支付銷售費用：支付廣告費15000黎巴嫩鎊，銀行轉賬。借：銷售費用——廣告費15000貸：銀行存款15000期末結賬與稅費處理計提稅費（假設無其他業(yè)務，增值稅銷項進項=22000黎巴嫩鎊）：計提城建稅（7%）、教育費附加（3%）。借：稅金及附加2200貸：應交稅費——應交城建稅1540——應交教育費附加660結轉損益：結轉收入：借：主營業(yè)務收入500000貸：本年利潤500000結轉成本費用：借：本年利潤327200貸：主營業(yè)務成本300000管理費用10000銷售費用15000稅金及附加2200計提長期借款利息借：財務費用-利息支出8,000,000貸：長期借款-應計利息8,000,000收到客戶定金借：銀行存款30,000,000貸：預收賬款30,000,000研發(fā)費用資本化借：研發(fā)支出-資本化支出40,000,000貸：原材料25,000,000應付職工薪酬15,000,000固定資產改良支出借：在建工程60,000,000貸：銀行存款60,000,000借：固定資產60,000,000貸：在建工程60,000,000盤盈存貨借：庫存商品5,000,000貸：待處理財產損溢5,000,000借：待處理財產損溢5,000,000貸：管理費用5,000,000計提存貨跌價準備借：資產減值損失7,000,000貸：存貨跌價準備7,000,000支付工會經費借：管理費用-工會經費3,000,000貸：銀行存款3,000,000確認投資收益借：應收股利12,000,000貸：投資收益12,000,000計提固定資產減值準備借：資產減值損失15,000,000貸：固定資產減值準備15,000,000支付員工差旅費借：管理費用-差旅費8,000,000貸：其他應收款-員工借款7,000,000銀行存款1,000,000預收租金借：銀行存款18,000,000貸：預收賬款-租金18,000,000借：預收賬款-租金6,000,000貸：其他業(yè)務收入6,000,000支付違約金借：營業(yè)外支出-違約金4,000,000貸：銀行存款4,000,000無形資產攤銷借：管理費用-無形資產攤銷3,500,000貸：累計攤銷3,500,000收到保險賠款借：銀行存款25,000,000貸：其他應收款-保險賠款25,000,000特殊業(yè)務債務重組債權人同意減免應付賬款10,000。借：應付賬款10,000貸：營業(yè)外收入-債務重組利得10,000會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務類型分類，作為做賬憑證編制的依據?。二、編制做賬憑證根據原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務日期、摘要、科目、金額等信息，需經財務負責人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細分類賬?：根據做賬憑證逐筆登錄明細賬，反映各科目明細變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經濟業(yè)務?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費用（如開辦費）?。?稅費處理?：根據業(yè)務計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）?。?損益結轉?：將損益類科目發(fā)生額轉入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）?。計算并計提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應交稅費；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結賬?對賬?：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結賬?：在會計期末結出各賬戶余額，標注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財務報表根據總賬和明細賬編制資產負債表、利潤表、現金流量表等，確保數據準確完整?。八、納稅申報依據賬簿和報表數據申報增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存?zhèn)洳?。附注說明?小企業(yè)簡化處理?：業(yè)務量較少時可直接根據做賬憑證登錄總賬，省略明細分類賬?。?信息化管理?：使用財務軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現金收付??收現?：根據會計崗提供的收據或發(fā)票收款，核對金額、經手人簽名后加蓋財務結算章，登記現金流水賬并傳遞憑證至會計?。?付現?：審核付款憑證（如費用報銷單），確認領款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收據并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網銀或支票支付款項（如預付貨款），核對賬戶信息并登記支票領用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報銷與借款處理??費用報銷?整理并粘貼發(fā)票、收據等票據，填寫報銷單，經審批后付款并加蓋“現金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費報銷需審核支付證明單及發(fā)票，實報實銷后傳遞憑證至會計?。?員工借款??現金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業(yè)網銀轉賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據等，開具時需注意日期、金額大小寫及蓋章（財務章+法人章）?。收據需區(qū)分現金/銀行交易，標注“轉賬”字樣并加蓋對應印章?。?票據傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計崗進行賬務處理?。四、?賬務登記與核對??登記日記賬?每日根據收付款憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實一致?。?對賬