2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務籌劃實務操作試題集

2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務籌劃實務操作試題集考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從每題的四個選項中選出一個最符合題意的答案。1.下列關于稅務籌劃的說法中，正確的是（）。A.稅務籌劃是指企業(yè)在稅法規(guī)定的范圍內，通過合法手段最大限度地減輕稅收負擔的行為B.稅務籌劃是指企業(yè)利用稅法中的漏洞或不足，以達到逃避稅收的目的C.稅務籌劃是指企業(yè)為了逃避稅收，采取的非法手段減輕稅收負擔的行為D.稅務籌劃是指企業(yè)通過改變會計處理方法，調整利潤，以達到減少稅收負擔的目的2.下列關于增值稅的說法中，正確的是（）。A.增值稅是對我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，就其增值額為計稅依據而征收的一種流轉稅B.增值稅是對我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，就其銷售額為計稅依據而征收的一種流轉稅C.增值稅是對我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，就其增值額為計稅依據而征收的一種所得稅D.增值稅是對我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，就其銷售額為計稅依據而征收的一種營業(yè)稅3.下列關于企業(yè)所得稅的說法中，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅是對我國境內企業(yè)和其他單位，就其生產經營所得和其他所得為計稅依據而征收的一種所得稅B.企業(yè)所得稅是對我國境內個人，就其工資、薪金所得和其他所得為計稅依據而征收的一種所得稅C.企業(yè)所得稅是對我國境內企業(yè)和其他單位，就其財產轉讓所得和其他所得為計稅依據而征收的一種財產稅D.企業(yè)所得稅是對我國境內個人，就其財產轉讓所得和其他所得為計稅依據而征收的一種財產稅4.下列關于個人所得稅的說法中，正確的是（）。A.個人所得稅是對我國境內個人，就其工資、薪金所得和其他所得為計稅依據而征收的一種所得稅B.個人所得稅是對我國境內企業(yè)和其他單位，就其生產經營所得和其他所得為計稅依據而征收的一種所得稅C.個人所得稅是對我國境內個人，就其財產轉讓所得和其他所得為計稅依據而征收的一種財產稅D.個人所得稅是對我國境內企業(yè)和其他單位，就其財產轉讓所得和其他所得為計稅依據而征收的一種財產稅5.下列關于消費稅的說法中，正確的是（）。A.消費稅是對我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，就其銷售額為計稅依據而征收的一種流轉稅B.消費稅是對我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，就其增值額為計稅依據而征收的一種流轉稅C.消費稅是對我國境內個人，就其工資、薪金所得和其他所得為計稅依據而征收的一種所得稅D.消費稅是對我國境內企業(yè)和其他單位，就其生產經營所得和其他所得為計稅依據而征收的一種所得稅6.下列關于營業(yè)稅的說法中，正確的是（）。A.營業(yè)稅是對我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，就其銷售額為計稅依據而征收的一種流轉稅B.營業(yè)稅是對我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，就其增值額為計稅依據而征收的一種流轉稅C.營業(yè)稅是對我國境內個人，就其工資、薪金所得和其他所得為計稅依據而征收的一種所得稅D.營業(yè)稅是對我國境內企業(yè)和其他單位，就其生產經營所得和其他所得為計稅依據而征收的一種所得稅7.下列關于關稅的說法中，正確的是（）。A.關稅是對我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，就其銷售額為計稅依據而征收的一種流轉稅B.關稅是對我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，就其增值額為計稅依據而征收的一種流轉稅C.關稅是對我國境內個人，就其工資、薪金所得和其他所得為計稅依據而征收的一種所得稅D.關稅是對我國境內企業(yè)和其他單位，就其生產經營所得和其他所得為計稅依據而征收的一種所得稅8.下列關于房產稅的說法中，正確的是（）。A.房產稅是對我國境內銷售房屋的單位和個人，就其銷售額為計稅依據而征收的一種流轉稅B.房產稅是對我國境內銷售房屋的單位和個人，就其增值額為計稅依據而征收的一種流轉稅C.房產稅是對我國境內個人，就其工資、薪金所得和其他所得為計稅依據而征收的一種所得稅D.房產稅是對我國境內企業(yè)和其他單位，就其生產經營所得和其他所得為計稅依據而征收的一種所得稅9.下列關于土地增值稅的說法中，正確的是（）。A.土地增值稅是對我國境內轉讓土地使用權或者出售地上建筑物及其附屬物的單位和個人，就其增值額為計稅依據而征收的一種稅B.土地增值稅是對我國境內銷售房屋的單位和個人，就其銷售額為計稅依據而征收的一種流轉稅C.土地增值稅是對我國境內個人，就其工資、薪金所得和其他所得為計稅依據而征收的一種所得稅D.土地增值稅是對我國境內企業(yè)和其他單位，就其生產經營所得和其他所得為計稅依據而征收的一種所得稅10.下列關于資源稅的說法中，正確的是（）。A.資源稅是對我國境內開采礦產資源或者利用其他資源，就其銷售額為計稅依據而征收的一種稅B.資源稅是對我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，就其增值額為計稅依據而征收的一種流轉稅C.資源稅是對我國境內個人，就其工資、薪金所得和其他所得為計稅依據而征收的一種所得稅D.資源稅是對我國境內企業(yè)和其他單位，就其生產經營所得和其他所得為計稅依據而征收的一種所得稅二、多項選擇題要求：從每題的四個選項中選出兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列關于稅務籌劃的原則，正確的有（）。A.合法性原則B.經濟性原則C.安全性原則D.效益性原則E.及時性原則2.下列關于增值稅的征稅范圍，正確的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.出口貨物D.進口貨物E.購買貨物3.下列關于企業(yè)所得稅的計稅依據，正確的有（）。A.營業(yè)收入B.營業(yè)成本C.營業(yè)利潤D.費用E.所得額4.下列關于個人所得稅的征稅范圍，正確的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得E.利息、股息、紅利所得5.下列關于消費稅的征稅范圍，正確的有（）。A.酒精飲料B.煙C.汽油D.燃料油E.橡膠6.下列關于營業(yè)稅的征稅范圍，正確的有（）。A.銷售不動產B.提供建筑安裝勞務C.提供交通運輸勞務D.提供文化體育勞務E.提供教育培訓勞務7.下列關于關稅的征稅范圍，正確的有（）。A.進口貨物B.出口貨物C.過境貨物D.保稅貨物E.境內貨物8.下列關于房產稅的征稅范圍，正確的有（）。A.個人自有自住的房屋B.企業(yè)自用的房屋C.公共設施房屋D.租賃房屋E.轉讓房屋9.下列關于土地增值稅的征稅范圍，正確的有（）。A.土地使用權出讓B.土地使用權轉讓C.出售地上建筑物及其附屬物D.出租地上建筑物及其附屬物E.土地使用權出租10.下列關于資源稅的征稅范圍，正確的有（）。A.煤炭B.石油C.天然氣D.礦產E.水資源四、計算題要求：根據下列資料，計算相關稅額。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年5月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售自產貨物，不含稅銷售額為100萬元；（2）購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元；（3）支付運費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為2萬元。要求：計算該企業(yè)5月份應繳納的增值稅。五、綜合題要求：根據下列資料，分析企業(yè)的稅務籌劃情況。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年6月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售自產貨物，不含稅銷售額為200萬元；（2）購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為30萬元；（3）支付運費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為4萬元；（4）購進固定資產，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為20萬元。要求：分析該企業(yè)在稅務籌劃方面的合理性和可行性。六、論述題要求：論述稅務籌劃對企業(yè)的重要性。1.論述稅務籌劃對企業(yè)的重要性，包括對企業(yè)經濟效益、合規(guī)經營、風險控制等方面的影響。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A解析思路：稅務籌劃是指在稅法規(guī)定的范圍內，通過合法手段減輕稅收負擔的行為，因此選項A正確。2.A解析思路：增值稅是對我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，就其增值額為計稅依據而征收的一種流轉稅，因此選項A正確。3.A解析思路：企業(yè)所得稅是對我國境內企業(yè)和其他單位，就其生產經營所得和其他所得為計稅依據而征收的一種所得稅，因此選項A正確。4.A解析思路：個人所得稅是對我國境內個人，就其工資、薪金所得和其他所得為計稅依據而征收的一種所得稅，因此選項A正確。5.B解析思路：消費稅是對我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，就其銷售額為計稅依據而征收的一種流轉稅，因此選項B正確。6.A解析思路：營業(yè)稅是對我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，就其銷售額為計稅依據而征收的一種流轉稅，因此選項A正確。7.A解析思路：關稅是對我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，就其銷售額為計稅依據而征收的一種流轉稅，因此選項A正確。8.A解析思路：房產稅是對我國境內銷售房屋的單位和個人，就其銷售額為計稅依據而征收的一種流轉稅，因此選項A正確。9.A解析思路：土地增值稅是對我國境內轉讓土地使用權或者出售地上建筑物及其附屬物的單位和個人，就其增值額為計稅依據而征收的一種稅，因此選項A正確。10.A解析思路：資源稅是對我國境內開采礦產資源或者利用其他資源，就其銷售額為計稅依據而征收的一種稅，因此選項A正確。二、多項選擇題1.A,B,C,D解析思路：稅務籌劃的原則包括合法性、經濟性、安全性和效益性，因此選項A、B、C、D均正確。2.A,B,C,D解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物和進口貨物，因此選項A、B、C、D均正確。3.A,B,C,D解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)利潤、費用和所得額，因此選項A、B、C、D均正確。4.A,B,C,D,E解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得，因此選項A、B、C、D、E均正確。5.A,B,C,D解析思路：消費稅的征稅范圍包括酒精飲料、煙、汽油、燃料油和橡膠，因此選項A、B、C、D均正確。6.A,B,C,D,E解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產、提供建筑安裝勞務、提供交通運輸勞務、提供文化體育勞務和提供教育培訓勞務，因此選項A、B、C、D、E均正確。7.A,B,C,D解析思路：關稅的征稅范圍包括進口貨物、出口貨物、過境貨物、保稅貨物和境內貨物，因此選項A、B、C、D均正確。8.A,B,C,D解析思路：房產稅的征稅范圍包括個人自有自住的房屋、企業(yè)自用的房屋、公共設施房屋、租賃房屋和轉讓房屋，因此選項A、B、C、D均正確。9.A,B,C解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權出讓、土地使用權轉讓和出售地上建筑物及其附屬物，因此選項A、B、C均正確。10.A,B,C,D解析思路：資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油、天然氣、礦產和水資源，因此選項A、B、C、D均正確