2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)備考策略試題

2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)備考策略試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：下列各題中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填入括號(hào)內(nèi)。1.根據(jù)內(nèi)部控制的原則，以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的基本原則？（）A.全面性原則B.合理性原則C.有效性原則D.經(jīng)濟(jì)性原則2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.內(nèi)部控制是一種管理活動(dòng)，旨在確保企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。B.內(nèi)部控制包括內(nèi)部控制和外部控制兩個(gè)方面。C.內(nèi)部控制可以預(yù)防或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，并加以糾正。D.內(nèi)部控制的目的在于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。3.下列關(guān)于審計(jì)的職能，不屬于審計(jì)基本職能的是（）。A.評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況B.評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果C.查驗(yàn)企業(yè)內(nèi)部控制D.評(píng)價(jià)企業(yè)合規(guī)性4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性。B.審計(jì)證據(jù)可以來(lái)自內(nèi)部，也可以來(lái)自外部。C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)。D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可驗(yàn)證性。5.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)程序分為審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告三個(gè)階段。B.審計(jì)計(jì)劃階段主要包括確定審計(jì)目標(biāo)、編制審計(jì)方案等。C.審計(jì)實(shí)施階段主要包括實(shí)施審計(jì)程序、獲取審計(jì)證據(jù)等。D.審計(jì)報(bào)告階段主要包括編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告、提出審計(jì)意見(jiàn)等。6.下列關(guān)于內(nèi)部控制測(cè)試的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.內(nèi)部控制測(cè)試是為了評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性。B.內(nèi)部控制測(cè)試可以采用詢問(wèn)、觀察、檢查等方法。C.內(nèi)部控制測(cè)試的結(jié)果可以用來(lái)確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。D.內(nèi)部控制測(cè)試不能替代實(shí)質(zhì)性程序。7.下列關(guān)于審計(jì)抽樣技術(shù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)抽樣是一種評(píng)估內(nèi)部控制和獲取審計(jì)證據(jù)的方法。B.審計(jì)抽樣包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣。C.審計(jì)抽樣可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。D.審計(jì)抽樣適用于所有類型的審計(jì)業(yè)務(wù)。8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果。B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)說(shuō)明。C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽字。D.審計(jì)報(bào)告可以由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員編制。9.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)準(zhǔn)則是為了規(guī)范審計(jì)工作，提高審計(jì)質(zhì)量。B.審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)機(jī)關(guān)制定。C.審計(jì)準(zhǔn)則適用于所有類型的審計(jì)業(yè)務(wù)。D.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)。10.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范。B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力等。C.審計(jì)職業(yè)道德適用于所有審計(jì)人員。D.審計(jì)職業(yè)道德可以由審計(jì)人員自行制定。二、多項(xiàng)選擇題要求：下列各題中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填入括號(hào)內(nèi)。1.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（）。A.保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性B.保證企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整C.保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)的合規(guī)性D.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的有（）。A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性B.審計(jì)證據(jù)可以來(lái)自內(nèi)部，也可以來(lái)自外部C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可驗(yàn)證性3.審計(jì)程序包括（）。A.審計(jì)計(jì)劃B.審計(jì)實(shí)施C.審計(jì)報(bào)告D.審計(jì)后續(xù)工作4.內(nèi)部控制測(cè)試的方法包括（）。A.詢問(wèn)B.觀察C.檢查D.分析程序5.審計(jì)抽樣技術(shù)包括（）。A.隨機(jī)抽樣B.非隨機(jī)抽樣C.審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)D.審計(jì)抽樣方法6.審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括（）。A.審計(jì)意見(jiàn)B.審計(jì)說(shuō)明C.審計(jì)人員簽字D.審計(jì)報(bào)告日期7.審計(jì)準(zhǔn)則的制定目的包括（）。A.規(guī)范審計(jì)工作B.提高審計(jì)質(zhì)量C.保護(hù)審計(jì)人員合法權(quán)益D.保障審計(jì)工作順利進(jìn)行8.審計(jì)職業(yè)道德的基本原則包括（）。A.誠(chéng)信B.獨(dú)立性C.客觀性D.專業(yè)勝任能力9.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說(shuō)法，正確的有（）。A.審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來(lái)源的影響B(tài).內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比外部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠C.以文件、記錄形式存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)更可靠D.外部獨(dú)立來(lái)源的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部提供的審計(jì)證據(jù)更可靠10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的有（）。A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)說(shuō)明C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽字D.審計(jì)報(bào)告可以由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員編制四、判斷題要求：下列各題中，正確的在括號(hào)內(nèi)打“√”，錯(cuò)誤的打“×”。1.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和完整性。（）2.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位的影響。（）3.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)意見(jiàn)。（）4.審計(jì)抽樣可以完全替代實(shí)質(zhì)性程序。（）5.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽字，并加蓋審計(jì)機(jī)關(guān)公章。（）6.審計(jì)準(zhǔn)則適用于所有類型的審計(jì)業(yè)務(wù)。（）7.審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員保持客觀性，不受個(gè)人感情的影響。（）8.內(nèi)部控制測(cè)試的結(jié)果可以用來(lái)確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）9.審計(jì)抽樣適用于所有類型的審計(jì)業(yè)務(wù)。（）10.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)說(shuō)明。（）五、簡(jiǎn)答題要求：簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題。1.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的基本原則。2.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。3.簡(jiǎn)述審計(jì)程序的基本步驟。4.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制測(cè)試的目的。5.簡(jiǎn)述審計(jì)抽樣技術(shù)的種類。六、論述題要求：論述審計(jì)職業(yè)道德的重要性。1.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范，它對(duì)于保證審計(jì)工作的質(zhì)量和審計(jì)報(bào)告的可靠性具有重要意義。請(qǐng)結(jié)合實(shí)際，論述審計(jì)職業(yè)道德的重要性。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.B解析：內(nèi)部控制的基本原則包括全面性、合理性、有效性、經(jīng)濟(jì)性、責(zé)任性、制衡性、適應(yīng)性、監(jiān)督性等。合理性原則要求內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)實(shí)際情況，因此不屬于基本原則。2.B解析：內(nèi)部控制包括內(nèi)部控制和外部控制兩個(gè)方面。內(nèi)部控制是指企業(yè)內(nèi)部的管理活動(dòng)，外部控制是指企業(yè)外部的監(jiān)管活動(dòng)。其他選項(xiàng)都是內(nèi)部控制的組成部分。3.C解析：審計(jì)的職能包括評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果、查驗(yàn)企業(yè)內(nèi)部控制、評(píng)價(jià)企業(yè)合規(guī)性、提供咨詢服務(wù)等。查驗(yàn)企業(yè)內(nèi)部控制屬于審計(jì)的職能之一。4.D解析：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性、可驗(yàn)證性。可驗(yàn)證性是指審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)能夠被其他審計(jì)人員驗(yàn)證，而不僅僅是審計(jì)人員自己。5.D解析：審計(jì)程序分為審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告三個(gè)階段。審計(jì)實(shí)施階段主要包括實(shí)施審計(jì)程序、獲取審計(jì)證據(jù)等。6.D解析：內(nèi)部控制測(cè)試是為了評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，但不能替代實(shí)質(zhì)性程序。實(shí)質(zhì)性程序是為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以確定財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)。7.D解析：審計(jì)抽樣技術(shù)包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣。審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)包括抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)抽樣方法包括樣本選擇、樣本量確定等。8.D解析：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽字，并加蓋審計(jì)機(jī)關(guān)公章。內(nèi)部審計(jì)人員編制的審計(jì)報(bào)告也需要符合相關(guān)要求。9.B解析：審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)機(jī)關(guān)制定，旨在規(guī)范審計(jì)工作，提高審計(jì)質(zhì)量。審計(jì)準(zhǔn)則適用于所有類型的審計(jì)業(yè)務(wù)。10.B解析：審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員保持誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力等。審計(jì)職業(yè)道德適用于所有審計(jì)人員。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性，保證企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)的合規(guī)性，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。2.ABCD解析：審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征包括可靠性、相關(guān)性、充分性?？煽啃允侵笇徲?jì)證據(jù)的真實(shí)性和可信度；相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性；充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)意見(jiàn)。3.ABCD解析：審計(jì)程序的基本步驟包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)后續(xù)工作。審計(jì)計(jì)劃階段主要包括確定審計(jì)目標(biāo)、編制審計(jì)方案等；審計(jì)實(shí)施階段主要包括實(shí)施審計(jì)程序、獲取審計(jì)證據(jù)等。4.ABC解析：內(nèi)部控制測(cè)試的方法包括詢問(wèn)、觀察、檢查等。分析程序不屬于內(nèi)部控制測(cè)試的方法。5.AB解析：審計(jì)抽樣技術(shù)包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣。審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容，不屬于審計(jì)抽樣技術(shù)。6.ABCD解析：審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)說(shuō)明。審計(jì)人員簽字和審計(jì)報(bào)告日期也是審計(jì)報(bào)告的必要內(nèi)容。7.ABCD解析：審計(jì)準(zhǔn)則的制定目的包括規(guī)范審計(jì)工作、提高審計(jì)質(zhì)量、保護(hù)審計(jì)人員合法權(quán)益、保障審計(jì)工作順利進(jìn)行。8.ABCD解析：審計(jì)職業(yè)道德的基本原則包括誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力等。這些原則是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范。9.ABCD解析：審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來(lái)源的影響。內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比外部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠；以文件、記錄形式存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)更可靠；外部獨(dú)立來(lái)源的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部提供的審計(jì)證據(jù)更可靠。10.ABCD解析：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)說(shuō)明。審計(jì)人員簽字和審計(jì)報(bào)告日期也是審計(jì)報(bào)告的必要內(nèi)容。內(nèi)部審計(jì)人員編制的審計(jì)報(bào)告也需要符合相關(guān)要求。四、判斷題1.√解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和完整性。2.√解析：審計(jì)人員保持獨(dú)立性是審計(jì)工作的基本要求，不受被審計(jì)單位的影響。3.√解析：審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)意見(jiàn)。4.×解析：審計(jì)抽樣不能完全替代實(shí)質(zhì)性程序，實(shí)質(zhì)性程序是為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。5.√解析：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽字，并加蓋審計(jì)機(jī)關(guān)公章。6.√解析：審計(jì)準(zhǔn)則適用于所有類型的審計(jì)業(yè)務(wù)，包括財(cái)務(wù)審計(jì)、績(jī)效審計(jì)等。7.√解析：審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員保持客觀性，不受個(gè)人感情的影響。8.√解析：內(nèi)部控制測(cè)試的結(jié)果可以用來(lái)確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。9.√解析：審計(jì)抽樣適用于所有類型的審計(jì)業(yè)務(wù)。10.√解析：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)說(shuō)明。五、簡(jiǎn)答題1.解析：內(nèi)部控制的基本原則包括全面性、合理性、有效性、經(jīng)濟(jì)性、責(zé)任性、制衡性、適應(yīng)性、監(jiān)督性等。全面性原則要求內(nèi)部控制覆蓋企業(yè)所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)；合理性原則要求內(nèi)部控制符合企業(yè)實(shí)際情況；有效性原則要求內(nèi)部控制能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)期目標(biāo)；經(jīng)濟(jì)性原則要求內(nèi)部控制成本效益合理；責(zé)任性原則要求明確內(nèi)部控制責(zé)任；制衡性原則要求內(nèi)部控制相互制約、相互監(jiān)督；適應(yīng)性原則要求內(nèi)部控制隨企業(yè)變化而調(diào)整；監(jiān)督性原則要求對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估。2.解析：審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征包括可靠性、相關(guān)性、充分性?？煽啃允侵笇徲?jì)證據(jù)的真實(shí)性和可信度；相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性；充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)意見(jiàn)。3.解析：審計(jì)程序的基本步驟包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)后續(xù)工作。審計(jì)計(jì)劃階段主要包括確定審計(jì)目標(biāo)、編制審計(jì)方案等；審計(jì)實(shí)施階段主要包括實(shí)施審計(jì)程序、獲取審計(jì)證據(jù)等；審計(jì)報(bào)告階段主要包括編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告、提出審計(jì)意見(jiàn)等；審計(jì)后續(xù)工作主要包括對(duì)審計(jì)報(bào)告的后續(xù)處理和反饋。4.解析：內(nèi)部控制測(cè)試的目的包括評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性、識(shí)別內(nèi)部控制缺陷、確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、確定審計(jì)程序等。內(nèi)部控制測(cè)試有助于審計(jì)人員了解內(nèi)部控制情況，從而有針對(duì)性地實(shí)施審計(jì)程序。5.解析：審計(jì)抽樣技術(shù)包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣。隨機(jī)抽樣是指從總體中隨機(jī)抽取樣本，每個(gè)個(gè)體被抽中的概率相等；非隨機(jī)抽樣是指根據(jù)特定標(biāo)準(zhǔn)或目的抽取樣本，如分層抽樣、系統(tǒng)抽樣等。六、論述題解析：審計(jì)職業(yè)道德的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）保證審計(jì)工作的質(zhì)量：審計(jì)職