考前備課2024年初級(jí)審計(jì)師考試試題及答案

考前備課2024年初級(jí)審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的目的是？

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性

B.評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.發(fā)現(xiàn)和防止欺詐行為

D.評(píng)估企業(yè)管理層的績(jī)效

E.為稅務(wù)審計(jì)提供依據(jù)

2.以下哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.風(fēng)險(xiǎn)暴露

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

E.重大風(fēng)險(xiǎn)

3.下列哪些屬于審計(jì)工作的基本程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)意見(jiàn)

E.審計(jì)結(jié)論

4.以下哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制記錄

C.管理層的聲明

D.外部審計(jì)報(bào)告

E.詢證函回函

5.下列哪些屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德準(zhǔn)則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.客觀公正

D.保密性

E.尊重客戶

6.以下哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序的選擇

D.審計(jì)時(shí)間安排

E.管理層的舞弊風(fēng)險(xiǎn)

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中的披露要求？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

D.審計(jì)意見(jiàn)的依據(jù)

E.審計(jì)師的專業(yè)能力

8.以下哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵守的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)質(zhì)量準(zhǔn)則

B.審計(jì)程序準(zhǔn)則

C.審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則

D.審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

E.審計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的保密原則？

A.對(duì)客戶財(cái)務(wù)信息的保密

B.對(duì)審計(jì)程序和方法的保密

C.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的保密

D.對(duì)審計(jì)報(bào)告的保密

E.對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的保密

10.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的獨(dú)立性原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.客觀公正

D.保密性

E.尊重客戶

答案：

1.ABCDE

2.ABCDE

3.ABCD

4.ABCDE

5.ABCDE

6.ABCDE

7.ABCD

8.ABCDE

9.ABCD

10.ABCDE

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分驗(yàn)證。（）

3.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的真實(shí)性和公允性的評(píng)價(jià)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行改進(jìn)建議。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不受任何外部壓力的影響。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)范圍進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注客戶的管理層是否存在舞弊行為。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以同時(shí)接受客戶和其他利益相關(guān)者的委托。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)誤或舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以包含對(duì)客戶未來(lái)經(jīng)營(yíng)狀況的預(yù)測(cè)。（）

答案：

1.√

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.√

8.×

9.√

10.×

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)如何評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中如何表達(dá)審計(jì)意見(jiàn)。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何保持獨(dú)立性和客觀性。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理與管理層之間的溝通問(wèn)題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何通過(guò)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境來(lái)評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段的主要任務(wù)？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.選擇審計(jì)程序

D.審計(jì)報(bào)告的編制

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取的首要措施是：

A.修改審計(jì)計(jì)劃

B.通知管理層

C.立即終止審計(jì)工作

D.尋求法律意見(jiàn)

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)？

A.管理層的聲明

B.財(cái)務(wù)報(bào)表附注

C.外部專家的報(bào)告

D.審計(jì)師的個(gè)人判斷

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

D.審計(jì)師的薪酬

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性

B.管理層的誠(chéng)信度

C.審計(jì)師的專業(yè)能力

D.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德準(zhǔn)則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.客觀公正

D.盈利性

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

B.防止和發(fā)現(xiàn)欺詐

C.提高審計(jì)效率

D.保障資產(chǎn)安全

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中表達(dá)保留意見(jiàn)的情況？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

B.審計(jì)范圍受到限制

C.審計(jì)程序執(zhí)行不當(dāng)

D.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性有信心

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

C.審計(jì)程序的選擇

D.審計(jì)意見(jiàn)的依據(jù)

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包含的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

D.審計(jì)師的個(gè)人建議

答案：

1.D

2.B

3.D

4.D

5.C

6.D

7.C

8.D

9.D

10.D

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCDE

解析思路：審計(jì)目的包括評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性、內(nèi)部控制的有效性、發(fā)現(xiàn)和防止欺詐行為、評(píng)估企業(yè)管理層的績(jī)效，以及為稅務(wù)審計(jì)提供依據(jù)。

2.ABCDE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、檢查風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)暴露、風(fēng)險(xiǎn)控制和重大風(fēng)險(xiǎn)。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)工作的基本程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)意見(jiàn)。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制記錄、管理層的聲明、外部審計(jì)報(bào)告和詢證函回函。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德準(zhǔn)則包括客觀性、獨(dú)立性、客觀公正、保密性和尊重客戶。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)程序的選擇、審計(jì)時(shí)間安排和管理層的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露的內(nèi)容包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和審計(jì)意見(jiàn)的依據(jù)。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵守的審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)質(zhì)量準(zhǔn)則、審計(jì)程序準(zhǔn)則、審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則、審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則和審計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的保密原則包括對(duì)客戶財(cái)務(wù)信息的保密、對(duì)審計(jì)程序和方法的保密、對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的保密和對(duì)審計(jì)報(bào)告的保密。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的獨(dú)立性原則包括客觀性、獨(dú)立性、客觀公正、保密性和尊重客戶。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)始終保持獨(dú)立性和客觀性，以保障審計(jì)的公正性。

2.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分驗(yàn)證，以確保審計(jì)意見(jiàn)的可靠性。

3.√

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的真實(shí)性和公允性的評(píng)價(jià)，是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容。

4.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，不能對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行改進(jìn)建議，但可以提出改進(jìn)意見(jiàn)。

5.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受任何外部壓力的影響。

6.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)范圍進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，以便讀者了解審計(jì)的范圍和限制。

7.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注客戶的管理層是否存在舞弊行為，以保障審計(jì)的完整性。

8.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不能同時(shí)接受客戶和其他利益相關(guān)者的委托，以保持獨(dú)立性。

9.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)誤或舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告。

10.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，不能包含對(duì)客戶未來(lái)經(jīng)營(yíng)狀況的預(yù)測(cè)，僅限于對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)通過(guò)詢問(wèn)、觀察、分析程序等方法，了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，包括行業(yè)狀況、經(jīng)營(yíng)模式、內(nèi)部控制等，以評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中表達(dá)審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)明確指出財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制，并表達(dá)審計(jì)意見(jiàn)。

3.解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，通過(guò)保持客觀態(tài)度、獨(dú)立判斷、不受利益相關(guān)者影響等方式，保持獨(dú)立性和客觀性。

4.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，通過(guò)有效溝通、理解管理層意圖、妥善處理分歧等方式，處理與