2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃實(shí)戰(zhàn)試題

2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃實(shí)戰(zhàn)試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的是（）。A.增值稅是對(duì)在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人取得的增值額為課稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅。B.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。C.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額。D.增值稅的稅率分為17%和11%。2.下列關(guān)于營業(yè)稅的表述，正確的是（）。A.營業(yè)稅是對(duì)在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人取得的營業(yè)額為課稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅。B.營業(yè)稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。C.營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是營業(yè)額。D.營業(yè)稅的稅率分為5%和3%。3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅是對(duì)在我國境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，就其生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得額為課稅對(duì)象的一種所得稅。B.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。D.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%。4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是（）。A.個(gè)人所得稅是對(duì)在我國境內(nèi)個(gè)人取得的所得為課稅對(duì)象的一種所得稅。B.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人。C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。D.個(gè)人所得稅的稅率分為5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%。5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅是對(duì)在我國境內(nèi)房屋的所有者、承典人、出租人、承包人等依法應(yīng)當(dāng)繳納的一種財(cái)產(chǎn)稅。B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值。C.房產(chǎn)稅的稅率分為1.2%、1.5%、2%。D.房產(chǎn)稅的納稅人包括個(gè)人和單位。6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)在我國境內(nèi)依法應(yīng)當(dāng)繳納土地使用稅的單位和個(gè)人，就其實(shí)際占用的土地面積征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積。C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為1元/平方米、2元/平方米、3元/平方米。D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括個(gè)人和單位。7.下列關(guān)于車船稅的表述，正確的是（）。A.車船稅是對(duì)在我國境內(nèi)依法應(yīng)當(dāng)繳納車船稅的單位和個(gè)人，就其擁有的車輛、船舶征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛、船舶的凈重。C.車船稅的稅率分為1元/噸、2元/噸、3元/噸。D.車船稅的納稅人包括個(gè)人和單位。8.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的是（）。A.印花稅是對(duì)在我國境內(nèi)依法應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的單位和個(gè)人，就其書立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的行為征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅憑證的金額。C.印花稅的稅率分為1‰、2‰、5‰。D.印花稅的納稅人包括個(gè)人和單位。9.下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的是（）。A.土地增值稅是對(duì)在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額。C.土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%。D.土地增值稅的納稅人包括個(gè)人和單位。10.下列關(guān)于契稅的表述，正確的是（）。A.契稅是在土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，對(duì)承受的單位和個(gè)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是土地、房屋的成交價(jià)格。C.契稅的稅率分為3%、4%、5%。D.契稅的納稅人包括個(gè)人和單位。二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.出口貨物D.進(jìn)口貨物2.下列屬于營業(yè)稅征稅范圍的有（）。A.提供應(yīng)稅勞務(wù)B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物3.下列屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有（）。A.生產(chǎn)、經(jīng)營所得B.其他所得C.利息、股息、紅利所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得4.下列屬于個(gè)人所得稅征稅范圍的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.利息、股息、紅利所得5.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）。A.個(gè)人擁有的房屋B.企業(yè)擁有的房屋C.國家機(jī)關(guān)擁有的房屋D.社會(huì)團(tuán)體擁有的房屋6.下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有（）。A.個(gè)人擁有的土地B.企業(yè)擁有的土地C.國家機(jī)關(guān)擁有的土地D.社會(huì)團(tuán)體擁有的土地7.下列屬于車船稅征稅范圍的有（）。A.個(gè)人擁有的車輛B.企業(yè)擁有的車輛C.國家機(jī)關(guān)擁有的車輛D.社會(huì)團(tuán)體擁有的車輛8.下列屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.書立合同B.領(lǐng)受憑證C.使用憑證D.轉(zhuǎn)讓權(quán)利、許可證照9.下列屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.出售地上建筑物及其附著物C.出租土地D.出租地上建筑物及其附著物10.下列屬于契稅征稅范圍的有（）。A.購買土地B.購買房屋C.出租土地D.出租房屋三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）2.營業(yè)稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）3.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。（）4.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人。（）5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值。（）6.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積。（）7.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛、船舶的凈重。（）8.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅憑證的金額。（）9.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額。（）10.契稅的計(jì)稅依據(jù)是土地、房屋的成交價(jià)格。（）四、計(jì)算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為15萬元，購進(jìn)低值易耗品取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為2萬元。本月應(yīng)繳納增值稅多少？2.某個(gè)體工商戶為個(gè)人所得稅納稅人，2019年5月取得經(jīng)營所得30萬元，已預(yù)繳個(gè)人所得稅3萬元。本月應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅多少？五、綜合題（本大題共2小題，每小題20分，共40分）1.某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售房屋取得含稅銷售額500萬元，其中房屋本身的銷售額為450萬元，配套設(shè)施的銷售額為50萬元。公司購進(jìn)建筑材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為60萬元，購進(jìn)裝修材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元。請(qǐng)計(jì)算該公司5月份應(yīng)繳納的增值稅。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為30萬元。本月應(yīng)繳納增值稅多少？同時(shí)，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。六、案例分析題（本大題共2小題，每小題20分，共40分）1.某個(gè)人為個(gè)人所得稅納稅人，2019年5月取得工資收入5000元，獎(jiǎng)金收入2000元，稿酬收入3000元，特許權(quán)使用費(fèi)收入1000元。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)人5月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售貨物取得不含稅銷售額300萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為45萬元。本月應(yīng)繳納增值稅多少？同時(shí)，請(qǐng)分析該企業(yè)是否享受增值稅即征即退政策。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.A【解析】增值稅是對(duì)在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人取得的增值額為課稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅。2.A【解析】營業(yè)稅是對(duì)在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人取得的營業(yè)額為課稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅。3.A【解析】企業(yè)所得稅是對(duì)在我國境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，就其生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得額為課稅對(duì)象的一種所得稅。4.A【解析】個(gè)人所得稅是對(duì)在我國境內(nèi)個(gè)人取得的所得為課稅對(duì)象的一種所得稅。5.A【解析】房產(chǎn)稅是對(duì)在我國境內(nèi)房屋的所有者、承典人、出租人、承包人等依法應(yīng)當(dāng)繳納的一種財(cái)產(chǎn)稅。6.A【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)在我國境內(nèi)依法應(yīng)當(dāng)繳納土地使用稅的單位和個(gè)人，就其實(shí)際占用的土地面積征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。7.A【解析】車船稅是對(duì)在我國境內(nèi)依法應(yīng)當(dāng)繳納車船稅的單位和個(gè)人，就其擁有的車輛、船舶征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。8.A【解析】印花稅是對(duì)在我國境內(nèi)依法應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的單位和個(gè)人，就其書立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的行為征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。9.A【解析】土地增值稅是對(duì)在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。10.A【解析】契稅是在土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，對(duì)承受的單位和個(gè)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和進(jìn)口貨物。2.ABC【解析】營業(yè)稅的征稅范圍包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)。3.ABCD【解析】企業(yè)所得稅的征稅范圍包括生產(chǎn)、經(jīng)營所得、其他所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。4.ABCD【解析】個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得。5.ABCD【解析】房產(chǎn)稅的征稅范圍包括個(gè)人、企業(yè)、國家機(jī)關(guān)和社會(huì)團(tuán)體擁有的房屋。6.ABCD【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括個(gè)人、企業(yè)、國家機(jī)關(guān)和社會(huì)團(tuán)體擁有的土地。7.ABCD【解析】車船稅的征稅范圍包括個(gè)人、企業(yè)、國家機(jī)關(guān)和社會(huì)團(tuán)體擁有的車輛、船舶。8.ABCD【解析】印花稅的征稅范圍包括書立合同、領(lǐng)受憑證、使用憑證和轉(zhuǎn)讓權(quán)利、許可證照。9.AB【解析】土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)和出售地上建筑物及其附著物。10.AB【解析】契稅的征稅范圍包括購買土地和購買房屋。三、判斷題1.√【解析】增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。2.√【解析】營業(yè)稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。3.√【解析】企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。4.√【解析】個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人。5.×【解析】房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值減除扣除比例后的余額。6.√【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積。7.√【解析】車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛、船舶的凈重。8.√【解析】印花稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅憑證的金額。9.√【解析】土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額。10.√【解析】契稅的計(jì)稅依據(jù)是土地、房屋的成交價(jià)格。四、計(jì)算題1.本月應(yīng)繳納增值稅=100萬元×17%-(15萬元+2萬元)×13%=17萬元-2.19萬元=14.81萬元。2.本月應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅=(30萬元-3萬元)×20%-5550元=27萬元×20%-5550元=5400元-5550元=-150元。五、綜合題1.該公司5月份應(yīng)繳納的增值稅=500萬元×5%-(60萬元+10萬元)×13%=25萬元-8.3萬元=16.7萬元。2.該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的增值稅=200萬元×17%-30萬元×13%=34萬元-3.9萬元=30.1萬元。城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=30.1萬元×(7%+3%)=