2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二經(jīng)典試題匯編及答案試卷

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二經(jīng)典試題匯編及答案試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、增值稅法律制度要求：本部分旨在考察學(xué)生對(duì)增值稅基本概念、征稅范圍、稅率、計(jì)稅方法、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、應(yīng)納稅額計(jì)算以及增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理等相關(guān)知識(shí)的掌握程度。1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理、修配勞務(wù)C.出口貨物D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)2.下列關(guān)于增值稅稅率的說(shuō)法，正確的是（）。A.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)的稅率均為13%B.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%C.增值稅零稅率適用于出口貨物D.增值稅征收率可以由納稅人自行選擇3.下列關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物的原材料，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣B.納稅人購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣C.納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣D.納稅人購(gòu)進(jìn)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣4.下列關(guān)于應(yīng)納稅額計(jì)算的說(shuō)法，正確的是（）。A.增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額B.增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額+當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額C.增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期應(yīng)納稅額D.增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅額-當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額5.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的是（）。A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由納稅人自行開(kāi)具B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一開(kāi)具C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以由受托代開(kāi)機(jī)構(gòu)開(kāi)具D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票不得轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)二、企業(yè)所得稅法律制度要求：本部分旨在考察學(xué)生對(duì)企業(yè)所得稅基本概念、征稅對(duì)象、稅率、計(jì)稅方法、稅收優(yōu)惠、應(yīng)納稅所得額計(jì)算以及稅收征收管理等相關(guān)知識(shí)的掌握程度。1.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅征稅對(duì)象的有（）。A.企業(yè)收入B.企業(yè)成本C.企業(yè)利潤(rùn)D.企業(yè)資本公積2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的說(shuō)法，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅基本稅率為25%B.小型微利企業(yè)適用20%的稅率C.高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率D.國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)企業(yè)適用10%的稅率3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅計(jì)稅方法的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)所得稅采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則B.企業(yè)所得稅采用收付實(shí)現(xiàn)制原則C.企業(yè)所得稅采用分期預(yù)繳、年終匯算清繳的方式D.企業(yè)所得稅采用一次性繳納的方式4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的是（）。A.企業(yè)從事符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的項(xiàng)目，可以享受稅收減免B.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)支持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，可以享受稅收減免C.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)支持的科技創(chuàng)新項(xiàng)目，可以享受稅收減免D.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)支持的環(huán)保項(xiàng)目，可以享受稅收減免5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算的說(shuō)法，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=企業(yè)收入總額-企業(yè)成本、費(fèi)用和稅金B(yǎng).企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=企業(yè)收入總額-企業(yè)成本、費(fèi)用和稅金-企業(yè)虧損C.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=企業(yè)收入總額-企業(yè)成本、費(fèi)用和稅金+企業(yè)虧損D.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=企業(yè)收入總額-企業(yè)成本、費(fèi)用和稅金-企業(yè)資本公積6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收征收管理的說(shuō)法，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季申報(bào)繳納B.企業(yè)所得稅的納稅期限為按年或者按季申報(bào)繳納C.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳D.企業(yè)所得稅的納稅期限為按年預(yù)繳，年終匯算清繳四、個(gè)人所得稅法律制度要求：本部分旨在考察學(xué)生對(duì)個(gè)人所得稅基本概念、征稅范圍、稅率、計(jì)稅方法、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、應(yīng)納稅所得額計(jì)算以及稅收征收管理等相關(guān)知識(shí)的掌握程度。4.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅征稅范圍的有（）。A.職工工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.公司分紅所得5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅率的說(shuō)法，正確的是（）。A.個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率B.個(gè)人所得稅采用比例稅率C.個(gè)人所得稅稅率分為五檔D.個(gè)人所得稅稅率分為七檔6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法，正確的是（）。A.專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人B.專(zhuān)項(xiàng)附加扣除僅限于子女教育C.專(zhuān)項(xiàng)附加扣除僅限于住房貸款利息D.專(zhuān)項(xiàng)附加扣除僅限于贍養(yǎng)老人五、稅收征收管理法律制度要求：本部分旨在考察學(xué)生對(duì)稅收征收管理的基本原則、稅收保全、稅收強(qiáng)制執(zhí)行、稅務(wù)行政處罰、稅務(wù)行政復(fù)議等相關(guān)知識(shí)的掌握程度。4.下列關(guān)于稅收保全的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施，以確保稅款及時(shí)足額入庫(kù)B.稅收保全措施包括凍結(jié)存款、查封、扣押財(cái)產(chǎn)C.稅收保全措施僅適用于欠稅人D.稅收保全措施應(yīng)當(dāng)在法定期限內(nèi)解除5.下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行的說(shuō)法，正確的是（）。A.稅收強(qiáng)制執(zhí)行是指稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施，強(qiáng)制納稅人履行納稅義務(wù)B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行不包括強(qiáng)制劃撥存款C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行適用于所有納稅義務(wù)人D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行不適用于納稅擔(dān)保人6.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說(shuō)法，正確的是（）。A.稅務(wù)行政處罰是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)違反稅收法律、行政法規(guī)的行為給予的行政處罰B.稅務(wù)行政處罰包括警告、罰款、沒(méi)收違法所得C.稅務(wù)行政處罰僅適用于自然人D.稅務(wù)行政處罰不適用于法人或者其他組織六、稅收法律法規(guī)的適用與解釋要求：本部分旨在考察學(xué)生對(duì)稅收法律法規(guī)的適用原則、司法解釋、立法解釋等相關(guān)知識(shí)的掌握程度。4.下列關(guān)于稅收法律法規(guī)適用原則的說(shuō)法，正確的是（）。A.稅收法律法規(guī)的適用原則包括法律優(yōu)先原則、法律不溯及既往原則、法律明文規(guī)定原則B.稅收法律法規(guī)的適用原則不包括法律不溯及既往原則C.稅收法律法規(guī)的適用原則不包括法律明文規(guī)定原則D.稅收法律法規(guī)的適用原則不包括法律優(yōu)先原則5.下列關(guān)于司法解釋的說(shuō)法，正確的是（）。A.司法解釋是指最高人民法院對(duì)稅收法律法規(guī)的具體應(yīng)用問(wèn)題所作的具有普遍約束力的解釋B.司法解釋僅適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)C.司法解釋不適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)D.司法解釋僅適用于人民法院6.下列關(guān)于立法解釋的說(shuō)法，正確的是（）。A.立法解釋是指全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)對(duì)稅收法律法規(guī)的具體應(yīng)用問(wèn)題所作的解釋B.立法解釋僅適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)C.立法解釋不適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)D.立法解釋僅適用于人民法院本次試卷答案如下：一、增值稅法律制度1.D解析：增值稅征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。出口貨物屬于增值稅零稅率范圍，因此不屬于征稅范圍。2.C解析：增值稅零稅率適用于出口貨物，意味著出口貨物的增值稅稅率為0%，因此選項(xiàng)C正確。3.B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。4.A解析：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。這是增值稅計(jì)稅的基本公式。5.C解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以由納稅人自行開(kāi)具，也可以由受托代開(kāi)機(jī)構(gòu)開(kāi)具，但不得轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)。二、企業(yè)所得稅法律制度1.D解析：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括企業(yè)的收入、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)，而資本公積不屬于征稅對(duì)象。2.A解析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，這是適用于所有企業(yè)的稅率。3.B解析：企業(yè)所得稅采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生時(shí)間為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)確定收入和費(fèi)用的確認(rèn)時(shí)間。4.A解析：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠包括對(duì)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的項(xiàng)目、國(guó)家重點(diǎn)支持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、國(guó)家重點(diǎn)支持的科技創(chuàng)新項(xiàng)目以及國(guó)家重點(diǎn)支持的環(huán)保項(xiàng)目等。5.A解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為：企業(yè)應(yīng)納稅所得額=企業(yè)收入總額-企業(yè)成本、費(fèi)用和稅金-企業(yè)虧損。6.A解析：個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等。三、個(gè)人所得稅法律制度4.C解析：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得以及公司分紅所得等。5.D解析：個(gè)人所得稅稅率分為七檔，從3%到45%，適用于不同級(jí)別的收入水平。6.A解析：專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等，這些都是個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。四、稅收征收管理法律制度4.C解析：稅收保全措施適用于欠稅人，包括凍結(jié)存款、查封、扣押財(cái)產(chǎn)等，以確保稅款及時(shí)足額入庫(kù)。5.A解析：稅收強(qiáng)制執(zhí)行是指稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施，強(qiáng)制納稅人履行納稅義務(wù)，包括強(qiáng)制劃撥存款等。6.A解析：稅務(wù)行政處罰是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)違反稅收法律、行政法規(guī)的行為給予的行政處罰，包括警告、罰款、沒(méi)收