2025年注冊稅務(wù)師稅法二稅收政策實(shí)戰(zhàn)案例分析試卷

2025年注冊稅務(wù)師稅法二稅收政策實(shí)戰(zhàn)案例分析試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：在下列各題中，每小題的四個(gè)選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題意的，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填入題后的括號(hào)內(nèi)。1.下列關(guān)于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算的表述中，正確的是（）A.銷售額是指銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用B.銷售額不包括銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的銷項(xiàng)稅額C.銷售額不包括銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的增值稅額D.銷售額是指銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括銷項(xiàng)稅額2.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算的表述中，正確的是（）A.小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=銷售額×征收率C.小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票D.小規(guī)模納稅人不得享受即征即退政策3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，正確的是（）A.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，按照當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的一定比例在稅前扣除B.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照實(shí)際發(fā)生額的60%在稅前扣除C.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，按照實(shí)際發(fā)生額的50%在稅前扣除D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，按照實(shí)際發(fā)生額的30%在稅前扣除4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額確定的表述中，正確的是（）A.工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額B.勞務(wù)報(bào)酬所得，以每次收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額C.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額D.利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額5.下列關(guān)于土地增值稅稅率的表述中，正確的是（）A.土地增值稅的稅率分為四級(jí)，分別為30%、40%、50%、60%B.土地增值稅的稅率分為四級(jí)，分別為30%、40%、50%、60%，并按應(yīng)納稅額的不同進(jìn)行適用C.土地增值稅的稅率分為三級(jí)，分別為30%、40%、50%D.土地增值稅的稅率分為三級(jí)，分別為30%、40%、50%，并按應(yīng)納稅額的不同進(jìn)行適用6.下列關(guān)于契稅稅率的表述中，正確的是（）A.契稅的稅率分為三級(jí)，分別為3%、5%、7%B.契稅的稅率分為三級(jí)，分別為3%、5%、7%，并按計(jì)稅依據(jù)的不同進(jìn)行適用C.契稅的稅率分為四級(jí)，分別為3%、5%、7%、10%D.契稅的稅率分為四級(jí)，分別為3%、5%、7%、10%，并按計(jì)稅依據(jù)的不同進(jìn)行適用7.下列關(guān)于車輛購置稅稅率的表述中，正確的是（）A.車輛購置稅的稅率分為四級(jí)，分別為5%、10%、15%、20%B.車輛購置稅的稅率分為四級(jí)，分別為5%、10%、15%、20%，并按車輛類型的不同進(jìn)行適用C.車輛購置稅的稅率分為三級(jí)，分別為5%、10%、15%D.車輛購置稅的稅率分為三級(jí)，分別為5%、10%、15%，并按車輛類型的不同進(jìn)行適用8.下列關(guān)于關(guān)稅稅率的表述中，正確的是（）A.關(guān)稅的稅率分為四級(jí)，分別為5%、10%、15%、20%B.關(guān)稅的稅率分為四級(jí)，分別為5%、10%、15%、20%，并按貨物類型的不同進(jìn)行適用C.關(guān)稅的稅率分為三級(jí)，分別為5%、10%、15%D.關(guān)稅的稅率分為三級(jí)，分別為5%、10%、15%，并按貨物類型的不同進(jìn)行適用9.下列關(guān)于煙葉稅稅率的表述中，正確的是（）A.煙葉稅的稅率分為三級(jí)，分別為5%、10%、15%B.煙葉稅的稅率分為三級(jí)，分別為5%、10%、15%，并按煙葉類型的不同進(jìn)行適用C.煙葉稅的稅率分為四級(jí)，分別為5%、10%、15%、20%D.煙葉稅的稅率分為四級(jí)，分別為5%、10%、15%、20%，并按煙葉類型的不同進(jìn)行適用10.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅稅率的表述中，正確的是（）A.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為四級(jí)，分別為5%、10%、15%、20%B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為四級(jí)，分別為5%、10%、15%、20%，并按納稅人類型的不同進(jìn)行適用C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為三級(jí)，分別為5%、10%、15%D.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為三級(jí)，分別為5%、10%、15%，并按納稅人類型的不同進(jìn)行適用二、多項(xiàng)選擇題要求：在下列各題中，每小題的四個(gè)選項(xiàng)中有兩個(gè)或兩個(gè)以上是符合題意的，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填入題后的括號(hào)內(nèi)。1.下列關(guān)于增值稅納稅人的表述中，正確的有（）A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票C.小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票D.增值稅納稅人不得享受即征即退政策2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的表述中，正確的有（）A.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，按照當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的一定比例在稅前扣除B.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照實(shí)際發(fā)生額的60%在稅前扣除C.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，按照實(shí)際發(fā)生額的50%在稅前扣除D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，按照實(shí)際發(fā)生額的30%在稅前扣除3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅前扣除項(xiàng)目的表述中，正確的有（）A.工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額B.勞務(wù)報(bào)酬所得，以每次收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額C.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額D.利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額4.下列關(guān)于土地增值稅的征稅范圍的表述中，正確的有（）A.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、出售房屋建筑物及其附屬設(shè)施B.土地增值稅的征稅范圍不包括出租土地使用權(quán)、出租房屋建筑物及其附屬設(shè)施C.土地增值稅的征稅范圍不包括以劃撥方式取得土地使用權(quán)，轉(zhuǎn)讓時(shí)補(bǔ)繳土地出讓金D.土地增值稅的征稅范圍不包括以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)，轉(zhuǎn)讓時(shí)補(bǔ)繳土地出讓金5.下列關(guān)于契稅的征稅范圍的表述中，正確的有（）A.契稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬B.契稅的征稅范圍不包括轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬以外的其他財(cái)產(chǎn)權(quán)屬C.契稅的征稅范圍不包括贈(zèng)與、繼承D.契稅的征稅范圍不包括分割、合并6.下列關(guān)于車輛購置稅的征稅范圍的表述中，正確的有（）A.車輛購置稅的征稅范圍包括購置的新車、二手車B.車輛購置稅的征稅范圍不包括購置的新車、二手車以外的其他車輛C.車輛購置稅的征稅范圍不包括進(jìn)口車輛D.車輛購置稅的征稅范圍不包括出口車輛7.下列關(guān)于關(guān)稅的征稅范圍的表述中，正確的有（）A.關(guān)稅的征稅范圍包括進(jìn)口的貨物B.關(guān)稅的征稅范圍不包括出口的貨物C.關(guān)稅的征稅范圍不包括過境的貨物D.關(guān)稅的征稅范圍不包括暫時(shí)進(jìn)口的貨物8.下列關(guān)于煙葉稅的征稅范圍的表述中，正確的有（）A.煙葉稅的征稅范圍包括收購煙葉B.煙葉稅的征稅范圍不包括種植煙葉C.煙葉稅的征稅范圍不包括銷售煙葉D.煙葉稅的征稅范圍不包括出口煙葉9.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍的表述中，正確的有（）A.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的納稅人B.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍不包括關(guān)稅、船舶噸稅的納稅人C.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍不包括耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍不包括契稅、土地增值稅的納稅人10.下列關(guān)于印花稅的征稅范圍的表述中，正確的有（）A.印花稅的征稅范圍包括簽訂、領(lǐng)受各種合同或者具有合同性質(zhì)的憑證B.印花稅的征稅范圍不包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、出售房屋建筑物及其附屬設(shè)施C.印花稅的征稅范圍不包括出租土地使用權(quán)、出租房屋建筑物及其附屬設(shè)施D.印花稅的征稅范圍不包括贈(zèng)與、繼承四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列資料，計(jì)算并填寫相應(yīng)的稅額。1.某公司為增值稅一般納稅人，2024年5月銷售貨物不含稅金額為100萬元，購買原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為15萬元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為2萬元。請(qǐng)計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。2.某企業(yè)2024年實(shí)現(xiàn)利潤總額為500萬元，其中主營業(yè)務(wù)收入為400萬元，其他業(yè)務(wù)收入為100萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。五、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析并回答問題。某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2024年10月取得一塊土地使用權(quán)，支付土地出讓金1000萬元。該土地用于開發(fā)住宅小區(qū)，經(jīng)過兩年開發(fā)，于2026年10月竣工驗(yàn)收。住宅小區(qū)銷售收入為2000萬元，其中土地成本為1000萬元，開發(fā)成本為800萬元。請(qǐng)分析該房地產(chǎn)開發(fā)公司在計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)注意的問題，并計(jì)算應(yīng)繳納的土地增值稅稅額。六、綜合題要求：根據(jù)下列資料，回答問題。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物不含稅金額為200萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為34萬元；（2）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為15萬元；（3）支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為2萬元；（4）支付廣告費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為5萬元。已知該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為40萬元，請(qǐng)計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.B解析：銷售額是指銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括銷項(xiàng)稅額。2.B解析：小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=銷售額×征收率，這里沒有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定。3.A解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，按照當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的一定比例在稅前扣除。4.A解析：工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額。5.B解析：土地增值稅的稅率分為四級(jí)，分別為30%、40%、50%、60%，并按應(yīng)納稅額的不同進(jìn)行適用。6.B解析：契稅的稅率分為三級(jí)，分別為3%、5%、7%，并按計(jì)稅依據(jù)的不同進(jìn)行適用。7.B解析：車輛購置稅的稅率分為四級(jí)，分別為5%、10%、15%、20%，并按車輛類型的不同進(jìn)行適用。8.B解析：關(guān)稅的稅率分為四級(jí)，分別為5%、10%、15%、20%，并按貨物類型的不同進(jìn)行適用。9.B解析：煙葉稅的稅率分為三級(jí)，分別為5%、10%、15%，并按煙葉類型的不同進(jìn)行適用。10.B解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為四級(jí)，分別為5%、10%、15%、20%，并按納稅人類型的不同進(jìn)行適用。二、多項(xiàng)選擇題1.ABC解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票。2.ABCD解析：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、職工福利費(fèi)和公益性捐贈(zèng)支出。3.ABCD解析：個(gè)人所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得。4.ABC解析：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、出售房屋建筑物及其附屬設(shè)施，不包括出租土地使用權(quán)、出租房屋建筑物及其附屬設(shè)施。5.ABC解析：契稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，不包括贈(zèng)與、繼承。6.AB解析：車輛購置稅的征稅范圍包括購置的新車、二手車，不包括進(jìn)口車輛、出口車輛。7.AB解析：關(guān)稅的征稅范圍包括進(jìn)口的貨物，不包括出口的貨物、過境的貨物、暫時(shí)進(jìn)口的貨物。8.AB解析：煙葉稅的征稅范圍包括收購煙葉，不包括種植煙葉、銷售煙葉、出口煙葉。9.ABCD解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的納稅人，不包括關(guān)稅、船舶噸稅、耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅、土地增值稅的納稅人。10.ABC解析：印花稅的征稅范圍包括簽訂、領(lǐng)受各種合同或者具有合同性質(zhì)的憑證，不包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、出售房屋建筑物及其附屬設(shè)施、出租土地使用權(quán)、出租房屋建筑物及其附屬設(shè)施、贈(zèng)與、繼承。四、計(jì)算題1.解析思路：-銷售貨物應(yīng)納增值稅=銷售額×稅率-購買原材料、支付運(yùn)費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額-應(yīng)納增值稅稅額=銷售貨物應(yīng)納增值稅-購買原材料、支付運(yùn)費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額答案：應(yīng)納增值稅稅額=100萬元×13%-15萬元-2萬元=8萬元2.解析思路：-利潤總額為500萬元-企業(yè)所得稅稅率為25%-應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=利潤總額×稅率答案：應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=500萬元×25%=125萬元五、案例分析題解析思路：-土地增值稅計(jì)算公式：應(yīng)納土地增值稅=土地增值額×稅率-土地增值額=土地轉(zhuǎn)讓收入